Meer informatie over inkomstenbelastingen voor bedrijven en S-bedrijven
De Tax Cuts and Jobs Act van 2017 veranderde het hoogste vennootschapsbelastingtarief van 35% naar één tarief van 21%. Dit tarief is van kracht voor bedrijven van wie het belastingjaar na 1 januari 2018 begint, en het is een permanente wijziging.
Het vennootschapsbelastingtarief is ook van toepassing op LLC's die ervoor hebben gekozen om als rechtspersoon te worden belast. Dit tarief is niet van toepassing op S-bedrijven (zie hieronder).
Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief tot en met 2017
Het is gebruikelijk om te zeggen dat het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief 35% is, maar het tarief varieert van 15% tot 35%, afhankelijk van het bedrag aan bedrijfsinkomsten dat onderworpen is aan belasting voor het jaar.
Als u de vennootschapsbelasting voor uw bedrijf wilt berekenen, moet u eerst uw belastbaar inkomen kennen. Om uw belastbaar inkomen te schatten, hebt u twee opties: (a) invullen (of uw belastingplichtige invullen) Formulier 1120. of (b) het belastbare inkomen van vorig jaar als uitgangspunt nemen.
Tarief bedrijfsbelastingtarieven (2005 tot 2017)
Als het belastbaar inkomen (regel 30, formulier 1120) op pagina 1:
| Over | Maar niet voorbij | Belasting is | Van het bedrag voorbij |
| $ 0 | $ 50.000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335,000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335,000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335,000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Bedrijven dienen elk jaar een belastingaangifte in en betalen driemaandelijkse geschatte belastingen.
Aandeelhouders worden niet individueel belast voor deze vennootschapsbelasting, maar zij betalen belasting over dividenden die zij ontvangen.
Hoe te taxeren bedrijfsbelasting te berekenen
Natuurlijk is er software beschikbaar om het bedrag aan vennootschapsbelasting te berekenen, maar als je het zelf wilt proberen, dan is dit hoe de berekening werkt:
Laten we zeggen dat uw bedrijf inkomsten heeft voor het jaar van $ 300.000.
- Kijk op de bovenstaande tabel voor de regel met uw belastbaar inkomen. De vierde regel is $ 100.000 tot $ 335.000, dus dat is de regel die je gebruikt.
- De belasting is $ 22.500 plus 39% van het bedrag boven $ 100.000.
- Dus 39% van 200.000 is $ 78.000.
- De totale belasting is $ 22.500 plus $ 78.000, gelijk aan $ 100.500.
Het effectieve belastingtarief voor uw bedrijf is 33,5%. Dit is iets minder dan de 39% in het schema.
Bedrijven en het dubbele belasting dilemma
De winst van een bedrijf wordt belast naar het bedrijf wanneer het wordt verdiend en wordt vervolgens belast aan de aandeelhouders wanneer het als dividenden wordt uitgekeerd. Dit creëert een dubbele belasting. In het bovenstaande voorbeeld betaalt de onderneming zelf $ 100.500 aan belastingen op $ 300.000 aan inkomsten. Als de corporatie die inkomsten geheel of gedeeltelijk aan de aandeelhouders uitkeert als dividenden , moeten de individuele aandeelhouders deze inkomsten rapporteren op hun individuele belastingaangiften. Overigens worden dividenden belast tegen een speciaal belastingtarief voor dividenden. (Als het bedrijf een eigenaar terugbetaalt voor een investering in het bedrijf, wordt dit beschouwd als een terugkeer van kapitaalinvestering en wordt het niet beschouwd als een dividend en is het niet belastbaar.)
Zoals u ziet, worden de inkomsten belast naar de onderneming en de individuele aandeelhouders.
Om deze reden proberen sommige bedrijven de aandeelhoudersbelasting te vermijden door geen dividend uit te keren. Maar de IRS kan een extra belasting heffen, de geaccumuleerde inkomstenbelasting.
Cumulatieve inkomstenbelasting
Naast de reguliere vennootschapsbelastingen, moeten bedrijven een extra gecumuleerde inkomstenbelasting van 20% betalen als de onderneming geen dividenden uitkeert of uitkeert.
Volgens de IRS-belastingwet is deze belasting voor bedrijven:
gevormd of gebruikt om inkomstenbelasting te vermijden met betrekking tot haar aandeelhouders of de aandeelhouders van enige andere onderneming, door inkomsten en winsten toe te staan te accumuleren in plaats van te worden verdeeld of verdeeld.
Deze belasting is niet van toepassing op persoonlijke holdings, non-profits of passieve buitenlandse beleggingsmaatschappijen.
Deze belasting wordt door de IRS opgelegd om te voorkomen dat bedrijven winsten opstapelen en niet aan aandeelhouders verdelen in de vorm van dividenden, waardoor de belasting op de dividenden wordt vermeden.
S Corporaties - Niet belast als bedrijven
S-bedrijven worden op een andere manier belast dan ondernemingen. De aandeelhouders van een S-bedrijf worden belast op hun procentuele aandeel in het belastbaar inkomen, doorgegeven aan hen op hun persoonlijke belastingaangiften.