Dividenden zijn uitkeringen van de winst van een onderneming aan haar aandeelhouders en eigenaars. Doorgaans worden dividenden op specifieke tijdstippen gedurende het jaar verdeeld, vaak elk kwartaal.
Joshua Kennon, Investing for Beginners Expert, herinnert ons eraan dat het doel van een bedrijf eigenlijk is om dividenden uit te keren aan de aandeelhouders als een beloning voor investeringen in het bedrijf.
Hoewel dividenden waardevol zijn, net als alle andere dingen die Amerikaanse burgers ontvangen, worden ze als 'inkomsten' beschouwd. En als inkomsten voor de aandeelhouders of bedrijfseigenaars zijn dividenden belastbaar.
Hier zijn de details:
Belasting op dividenden aan aandeelhouders
Ondernemingen die dividenden uitkeren, moeten aandeelhouders die deze dividenden ontvangen een verslag doen toekomen met het bedrag van de dividenden die gedurende het jaar aan die aandeelhouder zijn uitgekeerd. Het rapport is gemaakt over betalingen van meer dan $ 10 voor het jaar aan ontvangers op formulier 1099-DIV.
Als uw bedrijf dividenden aan aandeelhouders heeft uitgekeerd, moet u de IRS ook eind januari een geconsolideerd rapport voorleggen voor alle dividenden die in het voorgaande jaar aan alle aandeelhouders zijn betaald. Bovendien moet het bedrijf vóór het einde van februari een verzendformulier 1096 voorleggen aan de IRS, waarin alle betalingen aan aandeelhouders worden verzameld.
Dividenden worden door aandeelhouders gerapporteerd over hun persoonlijke belastingaangifte, op schema D (Vermogenswinsten en -verliezen) en een totaal van alle ontvangen dividenden moet worden opgenomen in de inkomstensectie van formulier 1040.
Dividenden worden belast tegen een speciaal belastingtarief voor dividenden. In de meeste gevallen zijn dividenden belastbaar als gewoon inkomen voor de ontvanger. In sommige gevallen kan een dividend onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting als een gekwalificeerd dividend. Voor meer informatie over gekwalificeerde dividenden, zie IRS-publicatie 550. Als een persoon gedurende een jaar meer dan $ 1500 aan gewone dividenden heeft ontvangen, moet hij of zij schema B - Interest en gewone dividenden indienen .
Belasting op dividenden aan bedrijfseigenaren, partners, LLC-leden en eigenaars van S-bedrijven
Partners in partnerschappen en LLC's en eigenaren van S-bedrijven ontvangen geen dividenden op dezelfde manier als aandeelhouders in een bedrijf. Als u de partner bent van een partnerschap of eigenaar van een bedrijf, ontvangt u een Schedule K-1 waarin de inkomsten worden vermeld die u van het bedrijf hebt ontvangen via uw distributieve aandeel in de winst / het verlies van de onderneming en vermogenswinsten.
Dividenden en 'dubbele belasting'
Dubbele belasting verwijst naar het feit dat dividenden tweemaal worden belast. Ten eerste zijn de dividenden die door de onderneming worden uitgekeerd winst (deel van het netto-inkomen van de onderneming), geen zakelijke uitgaven en zijn ze niet aftrekbaar. Dus het bedrijf betaalt vennootschapsbelasting op winst die wordt uitgekeerd aan aandeelhouders. Vervolgens betalen de aandeelhouders inkomstenbelasting over die dividenden.
Disclaimer: D e informatie in dit artikel is bedoeld als algemeen, geen fiscaal of juridisch advies. Belastingen en wetten veranderen voortdurend en elke bedrijfssituatie is uniek. Neem contact op met uw belasting- en juridische adviseurs voordat u beslissingen neemt die van invloed kunnen zijn op uw zakelijke belastingen.