Formulier 8832 gebruiken voor bedrijfsbelastingstatus of formulier 2553 voor S Corp-belastingstatus
Uw financieel adviseur heeft u misschien verteld dat er voordelen zijn aan het feit dat uw LLC-bestand een verkiezing is om te worden belast als een bedrijf of een S-bedrijf. Dit artikel bespreekt de voordelen en het proces van het indienen van een dergelijke verkiezing en het gebruik van formulier 8832 voor deze aanvraag.
Als u de belastingstatus van de LLC verandert in een bedrijf of een S-bedrijf, blijft de wettelijke status van de LLC hetzelfde. Met andere woorden, je functioneert nog altijd als een LLC in alle opzichten, behalve belastingen.
Het wijzigen van de belastingstatus van een bedrijf is een complexe kwestie en er zijn potentiële belasting- en andere effecten waar u zich bewust van moet zijn. Dit artikel bevat algemene informatie over dit onderwerp. Voordat u wijzigingen aanbrengt in de status van uw LLC, bespreek de voor- en nadelen van uw belastingprofessional en belastingadvocaat.
Standaard belasting voor een LLC
Een naamloze vennootschap (LLC) wordt door de IRS niet erkend als een belastende entiteit. Dus een LLC betaalt inkomstenbelastingen op basis van de lidmaatschapsstructuur van het bedrijf:
- Een LLC met één lid wordt beschouwd als een niet-nagekomen entiteit en betaalt inkomstenbelasting als eenmanszaak , via de persoonlijke belastingaangifte van het lid.
- Een LLC met meerdere leden betaalt inkomstenbelasting als een partnerschap .
Gebruik formulier 8832 voor de belastingstatus van het bedrijf
Als u wilt dat uw LLC wordt belast als een bedrijf, moet u IRS-formulier 8832 - Entiteitsclassificatie-verkiezing indienen. U kunt dit formulier gebruiken om te worden belast als een bedrijf, een partnerschap of een entiteit die als gescheiden van de eigenaar ervan wordt genegeerd.
Hier zijn enkele dingen die u moet weten over deze verkiezing:
- Het formulier staat "in aanmerking komende entiteiten" toe om deze verkiezing in te dienen. Van LLC's wordt specifiek gezegd dat ze in aanmerking komende entiteiten zijn.
- De IRS gebruikt de term "associatie" om te betekenen "een in aanmerking komende entiteit die belastbaar is als een door de verkiezingen gekozen onderneming ..."
- Het formulier bevat een toestemmingsverklaring die kan worden ondertekend door alle leden of door één lid namens alle leden. Als een lid tekent, zou er een record moeten zijn in de vergaderingen van het bedrijfslidmaatschap, dat alle leden deze verkiezing hebben goedgekeurd.
- U moet de naam (namen) en het identificatienummer (s) van de eigenaars opgeven (burgerservicenummer voor een LLC met één lid en werkgever-ID voor LLC met meerdere leden).
Waarom Elect S Corporation-status
De andere fiscale optie voor uw LLC is om ervoor te kiezen om te worden belast als een S-bedrijf. Uw LLC moet voldoen aan de deelnamevereisten van de S-corporatiestatus .
Zowel de LLC- als de S-corporatie zijn pass-through-entiteiten , wat betekent dat het inkomen van de onderneming wordt doorgegeven aan de eigenaars.
De S-status heeft twee voordelen:
- Hiermee kan het bedrijf het probleem van de dubbele belasting van bedrijven vermijden.
- Het onderscheidt de eigenaren van het bedrijf, waardoor de eigenaren werknemers kunnen zijn en de loonbelasting is ingehouden op hun inkomen. Dit is een voordeel voor de eigenaren als de LLC winstgevend is en de eigenaren hoge belastingen op eigen werk hebben (socialezekerheids- en Medicare-belastingen) op hun inkomen.
Hoe S Vennootschapsbelastingstatus te kiezen
Op dezelfde manier kiest een LLC, als een bedrijf de S-corporatiestatus kiest, de S-corporatestatus door IRS-formulier 2553 bij de IRS in te dienen. De verkiezing moet worden gemaakt niet meer dan twee maanden en 15 dagen na het begin van het belastingjaar waarop de verkiezingen van kracht worden. Dit artikel over hoe een bedrijf S- bedrijfsstatus kiest , geeft u meer details.
Als u wilt dat uw LLC wordt belast als een S-bedrijf, hoeft u formulier 8832 niet in te dienen om te kiezen om als bedrijf te worden belast.
Wat is er inbegrepen in formulier 8832
Het formulier leidt u door een reeks beslissingen en vragen naar een aanvraag.
- De eerste sectie helpt u om te bepalen in hoeverre uw bedrijf in aanmerking komt voor deze wijziging.
- In het tweede gedeelte wordt u gevraagd om uw huidige entiteitstype en het type dat u selecteert te selecteren. (De termen 'binnenlands' en 'vreemd' in deze sectie hebben te maken met de staat waarin het bedrijf zich bevindt)
- Het laatste gedeelte bevat een toestemmingsverklaring en vereist handtekeningen.
Dit is een ingewikkelde vorm, en het is het beste gedaan met de hulp van een advocaat.