Eigenlijk is de manier waarop de IRS deze entiteit beschrijft, dat de onderneming los staat van de eigenaar, maar ervoor kiest om voor federale belastingdoeleinden als onafhankelijk van de bedrijfseigenaar buiten beschouwing te worden gelaten.
Dat wil zeggen, het is een entiteit die geen afzonderlijke entiteit wil zijn van de bedrijfseigenaar. Als dit als een dubbel negatief klinkt, is het dat wel.
Er zijn twee stukken voor de genegeerde entiteitpuzzel, die beide aanwezig moeten zijn om als bedrijf een niet-nagekomen entiteit te zijn:
- Het bedrijfstype staat los van het individu voor aansprakelijkheidsdoeleinden, en
- Het bedrijf wordt belast door de persoonlijke belastingaangifte van het individu op basis van het netto-inkomen op schema C.
Om het eenvoudig uit te leggen (zoveel mogelijk:
Een bedrijf is meestal een afzonderlijke entiteit van de bedrijfseigenaar. Die scheiding is goed voor de eigenaar omdat het ook de aansprakelijkheid van de eigenaar en de aansprakelijkheid van het bedrijf scheidt voor zaken als schulden en rechtszaken. Bedrijven, partnerschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zijn afzonderlijke entiteiten van hun eigenaars. Deze entiteiten worden ook afzonderlijk belast van de eigenaar, op verschillende belastingformulieren.
De ene bedrijfseenheid die niet is afgescheiden van de bedrijfseigenaar, is een eenmanszaak. Het formulier voor de belasting van een eenmanszaak (schema C) maakt deel uit van het persoonlijke belastingformulier van de eigenaar.
Dus, de genegeerde entiteitsvraag heeft alles te maken met belastingen: hoe een bedrijf zijn aangifte omzetbelasting indient.
De enige uitgesloten entiteit: een enkele partner LLC
De IRS zegt dat "een LLC met slechts één lid wordt behandeld als een entiteit die als onafhankelijk van de eigenaar wordt beschouwd voor inkomstenbelastingsdoeleinden, ... tenzij het ... op positieve wijze ervoor kiest om als een bedrijf te worden behandeld."
Een LLC kan ervoor kiezen om als een bedrijf te worden behandeld voor inkomstenbelasting. Als uw SMLLC ervoor heeft gekozen om te worden belast als een bedrijf of S-bedrijf, wordt het niet beschouwd als een niet-nagestreefde entiteit voor inkomstenbelastingdoeleinden. Om deze keuze te maken, moet de SMLLC formulier 8832 - selectie van entiteiten (PDF) indienen . Lees meer over het indienen van een entiteitverkiezing voor een LLC.
Zijn deze andere bedrijfstypes genegeerde entiteiten?
Bedrijven worden opgezet volgens de overheidsvoorschriften, via de staatssecretaris voor elke staat, en geen enkele staat erkent een "niet-nagekomen entiteit" als een bedrijfstype. Bekijk elk van de juridische soorten bedrijven om te zien hoe het zich verhoudt tot de vereisten voor een niet-opgenomen entiteit:
- Eenmanszaak, waarbij u en de onderneming dezelfde entiteit zijn. De enige prop wordt belast op Schema C, maar er is geen afzonderlijke bedrijfsentiteit om aansprakelijkheidsbescherming voor u te bieden als het bedrijf zijn facturen niet kan betalen of voor de rechter kan worden gedaagd.
- Een LLC met meerdere leden is geregistreerd bij de staat en dit bedrijfstype biedt aansprakelijkheidsbescherming, maar deze entiteit betaalt inkomstenbelasting als een partnerschap.
- Een partnerschap, zoals hierboven vermeld, is geen genegeerde entiteit (inclusief een commanditaire vennootschap of een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ) omdat partnerschapsbelastingen niet zijn opgenomen in schema C. (Meer informatie over partnertaksen over hoe een partnerschap inkomstenbelasting betaalt. )
- Een bedrijf is een afzonderlijke bedrijfsentiteit van de eigenaars, die aansprakelijkheidsbescherming biedt, en het betaalt belastingen op formulier 1120 .
- Een subchapter s corporation (s corporation) biedt daarentegen aansprakelijkheidsbescherming en het registreert een informatieretour op formulier 1120-S . De eigenaren worden belast op hun aangifte in de personenbelasting, maar niet op schema C.
Hoe te kiezen om een niet-nagekomen entiteit te zijn
Er is niets dat u hoeft te doen om een veronachtzaamde entiteit te zijn. U dient uw Single-member LLC in met Schedule C en neemt het netto-inkomen of verlies op uw aangifte inkomstenbelasting op
Niet-nagekomen entiteit voor bedrijfsbelastingformulieren
Mogelijk hebt u de term 'niet-nagekomen entiteit' op een belastingformulier gezien. Het kan bijvoorbeeld worden opgenomen in een bespreking van de bedrijfseenheid met één lid LLC.
Mogelijk hebt u deze term ook gezien wanneer u een belastingnummer (een ID-nummer van de werkgever) aanvraagt voor uw bedrijf.
De IRS zegt,
"Als een" niet-nagekomen entiteit "het eigendom is van een persoon, wordt deze behandeld als een eenmanszaak. Als de" niet-nagekomen entiteit "een andere entiteit is, wordt deze als een filiaal of afdeling van de eigenaar behandeld."
Enkele achtergrondinformatie over de niet-genormaliseerde entiteit
De Internal Revenue Code (de voorschriften voor federale belastingen) bepaalt dat een bedrijfsentiteit standaard een onderneming is. Als de entiteit geen corporatie is, is het een 'in aanmerking komende entiteit' en kan het zijn classificatie voor federale belastingdoeleinden kiezen.
De Code zegt: "een in aanmerking komende entiteit met een enkele eigenaar kan ervoor kiezen om te worden geclassificeerd als een vereniging of om te worden genegeerd als een entiteit die losstaat van de eigenaar." Het enige bedrijfstype dat geschikt is voor alle kwalificaties om een niet-nagekomen entiteit te zijn, is een LLC met één lid. (SMLLC).
LLC kiest niet voor een bedrijf
De IRS zegt: "Een SMLLC die niet verkiest om een onderneming te zijn, wordt door de bestaande federale richtlijn geclassificeerd als een" niet-nagekomen entiteit "die belast wordt als een eenmanszaak voor de inkomstenbelasting." Een LLC kan een verkiezing indienen om als bedrijf te worden belast.
In principe is elke SMLLC die niet als een bedrijf wordt belast, een niet-gereguleerde entiteit voor belastingdoeleinden. Dat wil zeggen, de SMLLC wordt belast als een eenmanszaak. Maar hier komt de verwarring om de hoek kijken: een eenmanszaak is GEEN nalaten entiteit omdat het bedrijf niet gescheiden is van de eigenaar.
De relevante term in de vorige paragraaf is "belast als." Een eenmanszaak registreert bedrijfsbelastingen met behulp van schema C en de winst / verlies uit schema C is opgenomen in de individuele aangifte inkomstenbelasting. Dus een Single-Member LLC "belast als" een eenmanszaak bestand een Schedule C.
Een Single-Member LLC hoeft niets te doen om te "kiezen" als een veronachtzaamde entiteit, ook al klinkt het zo. De SMLLC moet zijn bedrijfsbelastingen indienen op schema C. Het alternatief, dat betekent dat de SMLLC als een associatie wordt beschouwd en als een vennootschap wordt belast, is dat de SMLLC formulier 8832 - selectie van entiteiten (PDF) moet indienen. Lees meer over het indienen van een entiteitverkiezing voor een LLC.
Aansprakelijkheidsproblemen voor een niet-nagekomen entiteit
Een niet-opgenomen entiteit wordt voor belastingdoeleinden beschouwd als dezelfde entiteit als de eigenaar, maar niet voor aansprakelijkheidsdoeleinden. Lees dit artikel voor meer informatie over dit onderwerp, waarin advocaat Robert Warwick de niet-nagekomen belasting- en aansprakelijkheidsvraagstukken over entiteiten bespreekt .
Voorbeelden: een LLC met één lid kan besluiten de aanduiding "ignregarded entity" te gebruiken wanneer de LLC zijn aanvraag voor een Employer Identification Number (EIN) op formulier SS-4 archiveert .
Niet-naleving van entiteits- en werkbelasting
De niet-nagekomen entiteitsstatus van een LLC met één lid is niet van toepassing op belasting op arbeid . Het bedrijf heeft verschillende opties om het ID-nummer van de werkgever te gebruiken bij het indienen van werkloosheidsbelastingen. Lees meer over deze opties voor het indienen van werkbelasting.
Voor meer informatie
Als u meer informatie wilt over hoe en waarom de veronachtzaamde entiteit is gemaakt, kan dit artikel van de American Bar Association nuttig zijn.
Disclaimer: de auteur is geen CPA of belastingadvocaat en is niet van plan om belasting- of juridisch advies te geven. Als u zich afvraagt of u in aanmerking komt als een niet-nagekomen entiteit of hoe die aanwijzing van invloed kan zijn op uw bedrijfsbelastingen, neemt u contact op met uw advocaat en belastingdeskundige.