Welke bedrijfsentiteiten worden beschouwd als "Niet-naleving van entiteiten"?
Voor de inkomstenbelasting zou ik een niet-nagekomen entiteit definiëren als een juridische entiteit die wordt genegeerd voor federale (en veel staats-) inkomstenbelastingdoeleinden.
De meest voorkomende buiten beschouwing gelaten entiteit waarmee ik te maken heb, is een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid ("LLC") .
Is een eenmanszaak een niet-gerespecteerde entiteit?
Nee, omdat een eenmanszaak geen juridische entiteit is die los staat van de eigenaar. Een eenmanszaak kan onder een handelsnaam opereren, maar bij afwezigheid van de oprichting van een rechtspersoon volgens het nationale recht, zijn de eenmanszaak en de eigenaar / exploitant juridisch dezelfde.
Is het waar dat sommige S-bedrijven niet-verantwoordelijke entiteiten zijn?
Nee. Hoewel een S-onderneming zelf niet over het algemeen onderworpen is aan inkomstenbelastingen , bepaalt de S-onderneming haar eigen inkomsten, aftrekkingen, tegoeden enz. (Vaak gezamenlijk aangeduid als 'belastingattributen') en wijst de belastingattributen vervolgens toe aan de eigenaren ( of aan de enige eigenaar) in verhouding tot het aandelenbezit. Bij een niet-opgegeven entiteit worden daarentegen geen belastingattributen bepaald op entiteitsniveau. In tegenstelling tot een niet-opgenomen entiteit is een S-bedrijf verplicht om een jaarlijkse belastingaangifte voor de belastingaangifte in te dienen.
Hoe betaalt een niet-nagekomen entiteit inkomstenbelastingen?
Een individuele eigenaar van een niet-opgegeven entiteit rapporteert de belastingattributen van het bedrijf rechtstreeks op schema C van zijn of haar inkomstenbelastingaangifte , terwijl elke individuele eigenaar van een S-bedrijf (zelfs als er maar één eigenaar is) een schema K-1 ontvangt van het bedrijf en rapporteert zijn of haar toewijzing in bijlage E van zijn of haar aangifte inkomstenbelasting.
Een bepaling in de belastingwetgeving staat een anderszins genegeerde entiteit toe te kiezen om te worden belast als een reguliere vennootschap of als een S-vennootschap. Maar als de verkiezing wordt gemaakt, zou de entiteit niet langer worden genegeerd.
Als een bedrijf niet als gescheiden van de eigenaar wordt beschouwd voor belastingdoeleinden, hoe zit het dan met de aansprakelijkheid? Betekent dit dat de eigenaar aansprakelijk is voor zakelijke schulden / rechtszaken?
Aansprakelijkheid voor zakelijke schulden en rechtszaken hangt in het algemeen af van de wettelijke status, die is gebaseerd op staatswetgeving. De meeste, zo niet alle, staten voorzien in de vorming van LLC's (zoals hierboven vermeld, is een enkel lid LLC de meest voorkomende binnenlandse gemeden entiteit). Een LLC is een juridische entiteit die eigendom kan bezitten, contracten kan sluiten en kan worden opgeroepen en in eigen naam kan worden opgeroepen; de eigenaar (s) van de LLC hebben over het algemeen geen persoonlijke aansprakelijkheid voor de verplichtingen van de LLC.
Federale belastingheffing op inkomsten daarentegen wordt bepaald door de federale wetgeving, dat wil zeggen de Internal Revenue Code, die het afzonderlijke bestaan van een enkel lid LLC negeert en zijn activiteiten behandelt als die van de eigenaar ervan. De meeste staten die inkomstenbelastingen opleggen, volgen de Internal Revenue Code en negeren het single member LLC voor doeleinden van de inkomstenbelasting, terwijl het afzonderlijke bestaan ervan voor andere doeleinden wordt erkend.
Een niet-genegeerde entiteit (in plaats van de eigenaar) kan verplicht zijn om andere belastingen te betalen dan inkomstenbelastingen, bijvoorbeeld onroerendgoedbelasting op onroerend goed dat eigendom is van de entiteit.
Disclaimer: de voorgaande informatie is geen juridisch advies en creëert geen advocaat-cliënt relatie. Neem voordat u zakelijke beslissingen neemt op basis van deze informatie contact op met uw advocaat.