Wat is schema K-1?
Schema K-1 wordt gebruikt voor het rapporteren van het aandeel van een individuele partner of aandeelhouder in de inkomsten voor een partnerschap of een bedrijf.
Items van de K-1 worden overgedragen aan de persoonlijke belastingaangifte van de individuele partner of de aandeelhouder.
Schema K-1 wordt gebruikt voor het rapporteren van inkomsten, verliezen, dividendontvangsten en kapitaalwinsten van partners, of van aandeelhouders van s corporaties of van sommige trusts. De samenwerking Schedule K-1 wordt ook gebruikt om de verdeling van inkomsten aan leden in een multiple-member LLC (die wordt belast als een partnerschap) te tonen.
Hoe werkt schema K-1 met een belastingaangifte voor bedrijven?
Om de verwarring op te helderen, onthoud dat de manier waarop het bedrijf wordt belast, afhankelijk is van het bedrijfstype. Een partnerschap wordt niet belast op zijn inkomsten; in plaats daarvan betalen de individuele partners belasting over hun aandeel in het inkomen van het partnerschap op basis van hun Schedule K-1. Het partnerschap doet een belastingaangifte uitsluitend voor informatie - Formulier 1065.
Een S corporation betaalt belasting op inkomsten en registreert een bedrijfsrendement van 1120S. De individuele eigenaren betalen belasting op inkomsten die hen als aandeelhouders worden uitgekeerd; deze inkomsten worden weergegeven op Schema K-1.
Zoals hierboven vermeld, ontvangen leden van een LLC met meerdere leden informatie over het inkomen in Schedule K-1. Een LLC met één lid wordt belast als eenmanszaak en de eigenaar ontvangt geen schema K-1.
Hoe verschillen Schedule K-1's van partners en S Corp-eigenaren?
Er zijn twee versies van Schedule K-1, One version is voor partners in partnerships (Form 1065, K-1) en de andere is voor aandeelhouders in een S-bedrijf (Form 1120s-K-1) .
De belangrijkste verschillen tussen de twee Schedule K-1-formulieren zijn de manier waarop de inkomsten / verliezen en bepaalde soorten inhoudingen zijn inbegrepen.
- In Schedule K-1 van een partner is het aandeel van de partner in de inkomsten / verliezen en verplichtingen van het partnerschap aan het begin en het einde van het jaar vereist, evenals het aandeel van de partner in de vermogenswinsten of -verliezen.
- Op schema K-1 van de aandeelhouder moet het aandeel van de aandeelhouder in inkomsten van verschillende soorten en van bepaalde soorten aftrekken worden gespecificeerd.
- Op beide typen schema K-1-formulieren moeten eventuele inkomsten uit zelfstandige activiteiten of verliezen uit aandelen van het bedrijf worden ingevoerd om de belasting op zelfstandigen te berekenen op schema SE.
De Schedule K-1 zelf wordt niet bij de persoonlijke aangifte ingediend, maar wordt samen met het toepasselijke belastingformulier voor ondernemingen ( formulier 1065 voor een partnerschap, formulier 1120-S voor een bedrijf) naar de IRS verzonden.
Hoe voer ik schema K-1 in op mijn persoonlijke belastingaangifte?
Informatie uit Schema K-1 is opgenomen de persoonlijke belastingaangifte van de partner of de aandeelhouder in Schema E - Aanvullend inkomen of verlies .
Wat zit er in een schema K-1?
Plan K-1 voor een partner. De K-1 informatie is gebaseerd op het aandeel van de partner in de relevante informatie uit de aangifte vennootschapsbelasting (formulier 1065).
- Informatie over het partnerschap
- Informatie over de partner, inclusief naam en adres
- Type partner (algemeen / lid van LLC), beperkte partner , etc.)
- Aandeel van de partner in winst / verlies / kapitaal aan het begin en het einde van het belastingjaar
- Partneraandeel van verplichtingen aan het begin en het einde van het belastingjaar
- Analyse van de hoofdrekening van partners: beginbalans, wijzigingen en eindsaldo
- Aandeel van de partner in het inkomen: gewoon inkomen, verhuur / onroerend goed, rente, dividenden , royalty's, korte en lange termijn meerwaarden , overige inkomsten / verlies, artikel 179 inhoudingen , andere inhoudingen en winst / verlies in eigen beheer
- credits
- Buitenlandse transacties
- Alternatieve minimale belastingitems
- Belastingvrij inkomen en niet-aftrekbare kosten
- Uitkeringen (geld betaald aan partner of lid gedurende het jaar)
- Andere informatie.
Plan K-1 voor een S Corporation-aandeelhouder. De K-1 informatie is gebaseerd op het aandeel van de aandeelhouder in de relevante inkomsten- / verliesposten van de s vennootschapsbelastingaangifte (formulier 1120S).
- Informatie over het bedrijf
- Informatie over de aandeelhouder, inclusief naam en adres
- Aandeelhouderschap van de aandeelhouder voor het belastingjaar
- Aandeel in de inkomsten van de aandeelhouder: gewoon, verhuur / onroerend goed, rente, dividenden, royalty's, kortetermijn- en langetermijnwinsten, verzamelobjecten, niet-heroverde sectie 1250 winst, netto sectie 1231 winst / verlies, overige inkomsten / verlies, sectie 179 aftrekken, andere aftrekken en winst / verlies bij het zelfstandig ondernemerschap
- credits
- Buitenlandse transacties
- Alternatieve minimale belastingitems
- Belastingvrij inkomen en niet-aftrekbare kosten
- Posten die de aandeelhoudersbasis beïnvloeden
- Andere informatie.
Zoals u kunt zien, is het voltooien van een Schedule K-1 ingewikkeld. Vraag de hulp van een ervaren belastingprofessional om ervoor te zorgen dat het formulier correct wordt ingevuld.