De IRS zegt,
"Als u uw aangifte niet indient en uw belasting pas op de vervaldatum betaalt, moet u misschien een boete betalen. Misschien moet u ook een boete betalen als u uw belasting substantieel onderschat, een te rapporteren transactie te laag vindt, een onjuiste claim indient voor terugbetaling of creditering, of een frivole belastingaanvraag indienen.Als u frauduleuze informatie verstrekt over uw terugkeer, moet u mogelijk een civiele-fraudeboete betalen. "
Dit zijn de meest voorkomende boetes voor persoonlijke belastingaangiften (waaronder Schedule C voor eenmanszaken en LLC's met één lid, retouren voor partners en bedrijfsrendementen):
Sancties voor late indiening / te late betaling
- Niet indienen van belasting op vervaldag: 5 procent voor elke maand of deel van een maand dat het rendement te laat is, maar niet meer dan 25 procent. Als u meer dan 60 dagen na de vervaldatum aanvraagt, is de minimumstraf $ 135 of 100 procent van de belasting op de aangifte, als de aangifte meer dan 60 dagen na de vervaldatum wordt ingediend.
- Te late betaling: 0,5 procent van de onbetaalde belastingen voor elke maand, of een deel van de maand na de verschuldigde belasting. Als u een automatische verlenging heeft aangevraagd, worden er geen boetes toegepast als u ten minste 90 procent van uw werkelijke belastingplicht hebt betaald op de vervaldatum en het saldo bij de verlengingsdatum.
- De IRS legt ook gecombineerde boetes op voor het indienen en te laat betalen.
Sancties voor te late indiening van belastingaangiften voor bedrijven
Partnership Returns. De late indieningstraf voor een terugkeer van een partnerschap is $ 89 voor elke partner, voor elke maand of gedeelte van een maand (tot 12 maanden) is het rendement te laat (of bevat niet de vereiste informatie) vermenigvuldigd met het totale aantal personen dat partners in de samenwerking tijdens een deel van het belastingjaar van het partnerschap.
Er wordt geen boete opgelegd als de samenwerking aantoont dat de late indiening te wijten was aan een gegronde reden.
S Corporation Returns Als er geen belasting verschuldigd is, is de late indieningstraf voor teruggaven die moet worden ingediend via het belastingjaar 2009 $ 89 voor elke maand of deel van een maand (tot 12 maanden) het rendement is te laat of bevat niet de vereiste informatie, vermenigvuldigd met het totale aantal personen die aandeelhouder waren in de onderneming gedurende een deel van het belastingjaar van de onderneming.
De in de vorige zin besproken boeteregeling is ook van toepassing als de belasting verschuldigd is. Daarnaast is de minimale extra late indieningstraf voor teruggaven die na 2008 moeten worden ingediend en die meer dan 60 dagen te laat zijn, verhoogd tot $ 135 of het saldo van de belasting verschuldigd op de retour, afhankelijk van welke van beide het kleinst is. Raadpleeg de instructies voor formulier 1120S voor meer informatie.
Nauwkeurigheid gerelateerde straffen
De twee meest voorkomende nauwkeurigheidstraffen zijn de "substantiële understatement" -boete en de "nalatigheid of veronachtzaming van de regels of voorschriften" -boete. Deze boetes worden berekend als een vlakke 20 procent van het netto understatement van belasting.
- Straf voor substantieel understatement
Als u uw belasting onderschat (minder weergeven dan de juiste belasting), hangt de boete af van het feit of het understatement substantieel is of niet. Als het understatement meer is dan het grootste van 10 procent van de juiste belasting of $ 5000 voor individuen, is het aanzienlijk. Voor bedrijven wordt het understatement als substantieel beschouwd als de belasting die op uw rendement wordt weergegeven, hoger is dan de laagste van 10 procent (of, indien groter, $ 10.000) of $ 10 miljoen.
U kunt mogelijk de substantiële understatement-boete vermijden als u uw autoriteit behoorlijk vrijgeeft voor de fiscale behandeling van de betreffende items in kwestie of als u een redelijke basis hebt voor uw positie. (Gebruik formulier 8275).
- Straf voor nalatigheid en veronachtzaming van de regels en voorschriften
U kunt ook boetes oplopen als u de regels en voorschriften van IRS negeert, een belastingpositie niet voldoende onderbouwt of als er geen redelijke reden is voor uw positie. U hoeft geen nalatigheidsboete te betalen als er een gegronde reden is voor een positie die u hebt ingenomen en u te goeder trouw hebt gehandeld.
Fraude en frivole retourboetes
- bedrog
Als er sprake is van onderbetaling van belasting op uw terugkeer als gevolg van fraude , wordt een boete van 75 procent van de te lage betaling als gevolg van fraude toegevoegd aan uw belasting. Nalatigheid of gebrek aan kennis van de wet vormt geen fraude. - Frivole terugkeer
Als u een frivole belastingaangifte doet, kan de IRS u een boete van $ 5.000 opleggen (en een soortgelijke boete op uw echtgenoot als u een gezamenlijk aangifte indient). De IRS zegt dat een frivole teruggave er één is die "niet voldoende informatie bevat om de juiste belasting te berekenen of die informatie bevat die duidelijk aantoont dat de belasting die u hebt gerapporteerd in wezen onjuist is."
Straf voor gestuiterde cheque
Als de cheque die u gebruikt om de IRS te betalen, wordt teruggestuurd, kunnen ze u een boete in rekening brengen. De boete is 2 procent van het bedrag van de cheque, tenzij de cheque lager is dan $ 1.250. In dat geval is de boete het bedrag van de cheque of $ 25, afhankelijk van welk bedrag het laagste is.
Penalty Relief van de IRS
Uw bedrijf komt mogelijk in aanmerking voor boetes. Zie dit artikel van de IRS over sanctiereductie voor meer informatie.