Wat is de kosten van verkochte goederen (COGS)?
De kostprijs van verkochte goederen, soms 'kosten van verkoop' of 'COGS' genoemd, verwijst naar de kosten van producten die zijn vervaardigd en verkocht of gekocht en opnieuw verkocht door het bedrijf.
Deze kosten van de verkoop zijn een uitgave van het bedrijf en ze verlagen de winst die het bedrijf maakt bij de verkoop van de producten .
Hier is een voorbeeld:
Laten we zeggen dat uw bedrijf een eenvoudige widget van een soort uit delen samenstelt, de widget naar een Amazon-magazijn verzendt en deze voor $ 15 online verkoopt. De kosten van de widget, $ 10, worden afgetrokken van de verkoopprijs voor het bepalen van de winst en de belastingen. Met de IRS kunt u een verscheidenheid aan kosten opnemen in deze berekening.
De kostprijs van verkochte goederen wordt jaarlijks bepaald en toont de veranderingen van het begin tot het einde van het fiscale (financiële) jaar van de onderneming, en wordt als een uitgave opgenomen in de bedrijfsaangifte van de onderneming .
Wat zit er in de kosten van verkochte goederen?
De kostprijs van verkochte goederen omvat de directe productiekosten of de groothandelsprijs van doorverkochte producten en de directe arbeidskosten om het product te produceren. Concreet kan het omvatten:
- Kosten van grondstoffen
- Kosten van items gekocht voor wederverkoop
- Kosten van onderdelen die worden gebruikt om een product te maken.
COGS omvat ook andere directe kosten zoals arbeidskosten om het product te produceren, benodigdheden gebruikt bij de productie of verkoop, verzendkosten, kosten van containers, vrachtkosten en overheadkosten die rechtstreeks verband houden met de productie- of productieactiviteit (zoals huur en nutsvoorzieningen voor de productie). faciliteit).
Ten slotte omvat COGS indirecte kosten zoals distributiekosten en verkoopkosten.
Hoe beïnvloeden de kosten van verkochte goederen het bedrijfsinkomen?
Omdat de kosten van verkochte goederen een kostenpost zijn om zaken te doen , zijn dit zakelijke kosten . Dus als COGS toeneemt, is het netto-inkomen van het bedrijf minder. Dat is misschien goed voor het betalen van minder belasting , maar het betekent dat het bedrijf niet zoveel geld verdient, dus de verkoopkosten moeten worden gedrukt om de winst te vergroten.
Hoe worden de kosten van verkochte goederen berekend?
De kostprijs van verkochte goederen wordt bepaald door de voorraadverandering. De berekening begint met de voorraad van producten die aan het begin van het jaar te koop zijn (de inventaris aan het einde van het vorige jaar). Vervolgens worden de kosten van gekochte of geproduceerde producten gedurende het jaar toegevoegd en wordt de voorraad aan het einde van het jaar afgetrokken. Deze berekening geeft de kosten van de voorraad die het bedrijf tijdens het jaar heeft gemaakt en vervolgens verkocht. De basisberekening is:
- Voorraad starten
- Plus kosten van aankopen / materialen voor artikelen die in de loop van het jaar worden verkocht
- Minus beëindigende voorraad
- Is gelijk aan de kosten van verkochte goederen voor het jaar.
Lees meer details over het berekenen van de kosten van verkochte goederen.
U kunt ook een budget voor de kosten van goederen kopen om u te helpen uw netto kosten te bepalen en te zien waar u geld kunt besparen op de verkoop van producten.
Wat als de voorraadkosten gedurende het jaar veranderen?
Merk allereerst op dat voorraad wordt gerapporteerd tegen de kosten om het te maken of te kopen, niet de kosten om het te verkopen. Als uw bedrijf artikelen verkoopt waarvan de kosten gedurende het jaar veranderen, moet u op een voor de IRS aanvaardbare manier uitzoeken hoe u die kosten moet aanpakken. Laten we zeggen dat je een product koopt en het opnieuw verkoopt. Als de kosten gedurende het jaar stijgen, moet u deze toename in uw COGS-vergelijking berekenen. De IRS heeft verschillende goedgekeurde manieren om rekening te houden met wijzigingen in de kosten gedurende het jaar zonder elke productprijs individueel te hoeven volgen.
LIFO, FIFO en gemiddelde kosten
Stel dat u t-shirts gedurende het jaar hebt gekocht voor wederverkoop, in drie batches:
- Batch 1: 100 shirts bij $ 5 elk = $ 500
- Batch 2: 300 shirts voor $ 5,20 elk = $ 1,520
- Batch 3: 200 shirts voor $ 5,25 elk = $ 1,050
En laten we zeggen dat je in de loop van het jaar 500 shirts hebt verkocht. Laten we kijken naar de kosten van producten die onder elk van deze methoden worden verkocht.
FIFO staat voor "first in-first out" en het kost goederen in de veronderstelling dat de eerste gekochte goederen de eerste verkochte goederen zijn. Dus de eerste 500 gekochte shirts zouden worden gerekend onder FIFO voor $ 2.545.
LIFO staat voor "last in-first out" en het kost goederen in de veronderstelling dat de eerste gekochte goederen de eerste verkochte goederen zijn. Dus de laatste 500 gekochte shirts zouden worden gerekend onder LIFO voor $ 2.570.
Gemiddelde kosten kijken naar alle gekochte shirts en geven de gemiddelde kosten per shirt weer, wat $ 5,12 is. Vermenigvuldig met 500 verkochte shirts voor een totaalbedrag van $ 2.580.
Een kostenmethode selecteren
U kunt niet elk jaar zelf beslissen welke kostenmethode u moet gebruiken. De IRS heeft regels voor deze methoden, dus neem contact op met uw belastingadviseur voordat u de kosten van verkochte goederen berekent. Rosemary Peavler, Guide to Business Finance, legt FIFO- en LIFO-boekhouding uit en hoe deze uw bedrijfsresultaten kunnen beïnvloeden.
Hoe past COGS in bedrijfsbelastingen? Waar wordt het opgenomen?
De kostprijs van verkochte goederen is een uitgave van het zakendoen , en de COGS-berekening is opgenomen in het bedrijfsbelastingformulier voor elk bedrijfstype. Het maakt deel uit van de berekeningen voor Schedule C voor eenmanszaken en het is opgenomen in de belastingformulieren voor ondernemingen ( formulier 1120 ), S-bedrijven (formulier 1120-S) en partnerschappen ( formulier 1065 ).
Lees meer over het opnemen van de kosten van goederen die worden verkocht in de belastingaangifte van uw bedrijf.
Welke records moet ik bijhouden op de kosten van verkochte goederen?
Net als alle andere zakelijke uitgaven , moet u voldoende gegevens bijhouden om aan te tonen dat uw berekende kosten voor verkochte goederen kloppen.
Bereken de COGS van een naai-bedrijf.