Wat is woon-werkverkeer? Wat niet?
Wat is woon-werkverkeer?
Heen en weer reizen naar zijn werk is woon-werkverkeer. Je mag naar je werk rijden, zoals veel mensen doen. De kosten van het rijden zijn kosten voor woon-werkverkeer (ja, ritsheldiensten zoals Uber kunnen ook reiskosten voor woon-werkverkeer zijn, als u ze meeneemt naar en van het werk).
De kosten van het nemen van het openbaar vervoer , fietsen op het werk of parkeren op uw bedrijfslocatie worden ook beschouwd als reiskosten voor woon-werkverkeer.
Woonkosten zijn niet aftrekbaar
Ik zeg het nog een keer: kosten voor het woon-werkverkeer zijn niet aftrekbaar. De tijd die u besteedt aan het heen en weer reizen tussen uw huis en uw bedrijf, wordt beschouwd als woon-werkverkeer, en de kosten in verband met woon-werkverkeer (standaard aantal kilometers of werkelijke kosten) zijn niet aftrekbaar als bedrijfskosten . Als u heen en weer gaat naar uw werk, maakt het niet uit of u een bedrijfseigenaar of een werknemer bent - de kosten zijn nog steeds reiskosten voor woon-werkverkeer en ze zijn niet aftrekbaar.
U kunt geen kosten voor woon-werkverkeer aftrekken, ongeacht hoe ver uw woning van uw werkplek is. Overweeg het op deze manier - iedereen moet aan het werk gaan, zowel werknemers als ondernemers , dus deze kosten maken geen deel uit van uw bedrijf.
Woonkosten zijn Persoonlijke Keuze
De IRS zegt dat de kosten voor het woon-werkverkeer persoonlijke uitgaven zijn.
Waar u woont met betrekking tot uw bedrijf is naar eigen goeddunken en reizen is geen "gewone en noodzakelijke" kost van uw bedrijf . Wat als je in Los Angeles werkte en vanuit New York bent gereisd? Waarom zouden deze uitgaven deel uitmaken van uw bedrijf?
De meeste zakelijke uitgaven terwijl woon-werkverkeer niet aftrekbaar is
Zelfs als u uw auto voor zakelijke doeleinden gebruikt terwijl u op reis bent, kunt u de autokosten voor uw bedrijf niet aftrekken.
Bijvoorbeeld:
- Als u uw persoonlijke auto gebruikt om materialen, benodigdheden of apparatuur heen en weer te vervoeren van huis naar kantoor, zegt de IRS dat dit de autokosten niet aftrekbaar maakt.
- Als u woon-werkverkeer gebruikt om met uw mobiele telefoon over zakelijke aangelegenheden te praten , zijn deze kosten voor woon-werkverkeer nog steeds niet aftrekbaar. Natuurlijk kunnen de kosten voor de mobiele-telefoonminuten en eventuele extra kosten aftrekbaar zijn als u uw telefoon gebruikt voor zakelijke doeleinden of als uw bedrijf de telefoon levert.
- Als u moet betalen om uw auto op uw bedrijfslocatie te parkeren , is deze uitgave waarschijnlijk niet aftrekbaar, maar informeer bij uw belastingadviseur naar de speciale omstandigheden.
Uitzonderingen - Deze uitgaven voor woon-werkverkeer kunnen aftrekbaar zijn
Er zijn altijd uitzonderingen. In dit geval hebben de rechtbanken toegestaan dat woon-werkbelasting aftrek vindt in deze omstandigheden:
Uitzondering 1: Thuiskantoor als hoofdvestiging
Uitgaven voor reizen tussen uw huis en andere werklocaties zijn aftrekbaar als uw woning uw hoofdvestiging is.
Ten eerste moet u vaststellen dat uw huis uw hoofdvestiging is . Dit is vrij eenvoudig als uw huis uw enige vestigingsplaats is, maar als u andere plaatsen heeft waar u werkt, moet u aantonen dat:
- U gebruikt het uitsluitend en regelmatig voor administratieve of managementactiviteiten van uw bedrijf of handelsonderneming, AND
- U hebt geen andere vaste locatie waar u aanzienlijke administratieve of managementactiviteiten van uw handels- of bedrijfsactiviteiten uitvoert.
Of u al dan niet aanspraak maakt op aftrek van een thuiskantoor heeft geen relatie met de aanwijzing van uw woning als uw hoofdvestiging.
Als u vervolgens kunt vaststellen dat uw woning uw hoofdvestiging is, kunt u reiskosten aftrekken als u op andere locaties werkt. Een aannemer kan bijvoorbeeld reiskosten van zijn thuiskantoor aftrekken naar een huis waar hij reparaties uitvoert om de woning met winst te verkopen.
Uitzondering 2: Reizen tussen werkplekken
Als u tussen twee werklocaties of werklocaties reist, worden deze reizen beschouwd als werkgerelateerde reizen, niet als woon-werkverkeer.
Als u bijvoorbeeld reist tussen uw dagtaak en een nachtbaan, kunt u deze uitgaven claimen als reizen, niet als woon-werkverkeer. Intuit zegt: "Als u op één dag op twee plaatsen werkt, al dan niet voor dezelfde werkgever, kunt u de kosten aftrekken om ertussenin te gaan."
Uitzondering 3: tijdelijke uitzondering op afstand op afstand
Uitgaven voor reizen vanuit huis en een tijdelijke werkplek buiten het grootstedelijk gebied waar u woont en normaal werkt. De reden voor deze uitzondering is dat het niet redelijk is voor een bedrijfseigenaar om permanent naar een werklocatie te gaan voor een baan die slechts tijdelijk is.
Lees meer over reiskosten woon-werkverkeer versus reiskosten
Bronnen: TC Memo 2011-164 en IRS-publicatie 529 - Diverse aftrekkingen.
Disclaimer. De informatie in dit artikel en op deze site is bedoeld als algemeen van aard en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Wetten en regels veranderen en elke situatie is uniek; Zorg ervoor dat u contact opneemt met een advocaat voordat u afhoudingen doet of zakelijke belastingaangiften indient.