Bezig met een bedrijf voor winst
Wat betekent het om met winstoogmerk zaken te doen ? Er zijn verschillende factoren betrokken, zoals beschreven in een recente Tax Court- zaak. In dit geval had de belastingbetaler een sportcoachbedrijf. In de eerste acht jaar maakte hij geen winst, vanwege de vele uitgaven die met topsporters werden gemaakt.
Toen begon hij eindelijk een heel kleine winst te maken.
De IRS zei dat dit bedrijf, een privécoachactiviteit voor hardlopers, 'niet bezig was met winst'. Om kosten te laten toestaan als bedrijfsaftrek, moet het bedrijf een "overheersende, primaire of hoofddoelstelling hebben om een economische winst te realiseren die onafhankelijk is van belastingbesparingen." Dat wil zeggen dat het doel van het bedrijf moet zijn om winst te maken, niet alleen om persoonlijke belastingen te verminderen.
Factoren beoordeeld door de belastingrechtbank
In dit geval heeft de belastingrechter gekeken naar verschillende factoren, waaronder de winstgevendheid, om vast te stellen.
- Wordt het bedrijf op een zakelijke manier uitgevoerd? Worden goede zakelijke records bijgehouden? Zijn zakelijke en persoonlijke uitgaven gescheiden gehouden?
- Heeft de bedrijfseigenaar expertise of deskundige adviseurs? In dit geval had de eigenaar expertise in hardlopen, maar kreeg hij betaalde expertise van anderen die succesvolle coaches waren geweest.
- Hoeveel tijd wordt er besteed aan deze activiteit? Dit betekent niet dat het bedrijf full-time moet zijn, maar het moet redelijk veel tijd in beslag nemen om winst te maken. Een bedrijf waar je maar een paar dagen per maand aan werkt, zal waarschijnlijk niet winstgevend zijn en het lijkt meer op een hobby dan een bedrijf.
- Ben je succesvol geweest in soortgelijke of andere activiteiten? Als u met succes ambachtelijke producten hebt verkocht of als u succesvol bent geweest in een ander bedrijf, zelfs als dit niet vergelijkbaar is met het huidige bedrijf, geeft dit aan dat u over expertise beschikt om een bedrijf te leiden en u waarschijnlijk winstgevend zult zijn.
- Wat is de geschiedenis van inkomen en verlies voor het bedrijf? Zoals hierboven vermeld, is een continue reeks bedrijfsverliezen zonder jaren winst een negatieve factor bij de vaststelling.
- Heb je ooit een winstgevend jaar gehad? Zelfs één winstgevend jaar toont een intentie om winst te maken.
- Wat is uw financiële status? Kunt u aantonen dat uitgaven zijn gebruikt om de bedrijfswinst te vergroten en niet alleen voor uw eigen plezier? Veel reiskosten kunnen nodig zijn, maar dat moet je misschien bewijzen. Uitgaven voor materialen voor producten die u hebt verkocht, zijn een betere indicatie van uw intentie om winst te maken.
- Is deze activiteit voor persoonlijk plezier of recreatie? Een zakelijke coaching van jonge atleten kan voor het plezier zijn, maar gezien de hoeveelheid tijd en hoge uitgaven is dit waarschijnlijk niet het geval. Een bedrijf dat quilts maakt die niet worden verkocht, wordt eerder als een hobby beschouwd.
De belastingrechter stelde in zijn conclusie dat zelfs met de negatieve factor van geen winst gedurende 8 jaar, het Hof opmerkte dat de verliezen afnamen en dat het succespotentieel verbeterde en zij bepaalden dat de onderneming werd opgericht met de bedoeling winst te maken .
> Disclaimer: deze zaak moet niet als een precedent worden beschouwd. Elke zaak is anders en een vergelijkbare zaak kan voldoende verschillen hebben om een andere belastingrechter anders te laten beslissen. De bedoeling van dit artikel is om de factoren weer te geven die de belastingrechtbank in dit soort zaken heeft beoordeeld. Als u vragen heeft over uw bedrijfswinsten of een specifieke IRS- of Tax Court-zaak, neemt u contact op met uw belastingadviseur.
> Bron: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)