Om in aanmerking te komen voor deze belastingaftrek voor uw eigen bedrijf, moet u aan bepaalde basisvereisten voldoen. In dit artikel worden deze vereisten uitgelegd, wordt uitgelegd hoe u het aftrekpercentage kunt berekenen en details over de specifieke kosten die u kunt aftrekken van uw belastingen als u daarvoor in aanmerking komt.
Dit onderwerp is ingewikkeld en het doel van dit artikel is om u een algemeen overzicht te geven.
Eerste kwalificatie: gebruik van de ruimte
Het eerste dat u moet doen, is bepalen of de ruimte voor uw thuisbedrijf voldoet aan de IRS-vereisten: (1) Het bedrijf moet legitiem zijn; (2) De ruimte moet worden gebruikt als uw hoofdvestiging of voor specifieke zakelijke doeleinden, zoals het ontmoeten van klanten of zakelijke papierwerk, en (3) de ruimte moet "regelmatig en exclusief" worden gebruikt voor het bedrijfsleven.
Twee methoden voor het berekenen van uw thuisbedrijf Ruimteaftrek
De IRS biedt twee verschillende manieren om uw aftrek te berekenen:
Vereenvoudigde methode - Als u een kleine spatie hebt, kunt u de vereenvoudigde methode gebruiken, waarmee u een eenvoudige berekening kunt uitvoeren.
Gedetailleerde methode - Als u meer ruimte heeft, moet u de gedetailleerdere methode gebruiken op IRS-formulier 8829 .
Twee methoden voor het bepalen van het percentage van de ruimte
Om te bepalen welke methode u moet gebruiken, moet u weten hoe u de ruimte kunt berekenen als een percentage van de bruikbare ruimte van uw huis. De ruimte die voor het bedrijf wordt gebruikt, wordt op twee manieren bepaald:
- De gebiedsmethode
Verdeel het gebied dat voor uw bedrijf wordt gebruikt over de totale oppervlakte van uw huis. Als uw huis bijvoorbeeld 2000 vierkante voet is en uw thuiskantoor 400 vierkante voet is, is uw kantoorruimte 20% van de totale oppervlakte van uw huis.
- De methode van het aantal kamers
Verdeel het aantal kamers dat voor bedrijven wordt gebruikt, door het totale aantal kamers in het huis (gebruik deze methode als het aantal kamers ongeveer hetzelfde is).
In de meeste gevallen is de gebiedsmethode de beste, omdat de meeste huizen geen kamers van gelijke grootte hebben.
Vervolgens, de soorten uitgaven die u kunt aftrekken voor uw eigen bedrijf ...
Terug naar belastingen en uw thuisbedrijf
Als u eenmaal het percentage ruimte in uw huis hebt bepaald dat u kunt gebruiken voor het berekenen van aftrekposten voor thuiswerk , is de volgende stap het vaststellen van de soorten huishoudelijke uitgaven die u kunt aftrekken. Naast uw andere zakelijke uitgaven kunt u met de IRS kosten aftrekken die verband houden met het 'zakelijke gebruik van uw huis'. Als de uitgaven geen verband houden met uw bedrijf, kunt u ze niet aftrekken.
Uitgaven die u elders op uw belastingaangifte kunt doen
Kosten voor reclame, salarissen en voorraden zijn niet aftrekbaar als 'zakelijk gebruik van het huis', maar ze kunnen wel ergens anders aftrekbaar zijn van uw belastingaangifte . Het kan ook moeilijk zijn om de IRS ervan te overtuigen dat een landscaping-service een legitieme zakelijke kost is, tenzij u regelmatig klanten hebt die bij u thuis komen voor uw diensten.
Zorg ervoor dat u zakelijke uitgaven onderscheidt van persoonlijke uitgaven . Splits vervolgens de uitgaven in twee categorieën:
- direct
Directe uitgaven zijn uitgaven die alleen worden gebruikt voor het zakelijke gedeelte van uw huis. Een voorbeeld hiervan is verf, behangpapier en vloerbedekking die alleen in dat gebied worden gebruikt. - indirect
Indirecte uitgaven zijn de kosten die worden betaald voor het uitvoeren van uw huis, die kunnen worden afgetrokken op basis van het percentage van het huis dat wordt gebruikt voor het bedrijfsleven (zie "Uw thuiskantooraftrek berekenen"). Typische indirecte uitgaven zijn huur / hypotheekrente, nutsvoorzieningen, verzekeringen en algemene huisreparaties.
Om de totale indirecte uitgaven te bepalen, somt u al uw totale huiskosten voor het jaar op. Hier is een gedeeltelijke lijst:
- Huur of onroerend goed belasting
- Aftrekbare hypotheekrente
- Verzekeringspremies huiseigenaar (tenzij u een aparte verzekering heeft voor het zakelijke gedeelte van uw woning)
- Sommige huisreparaties (als ze van invloed zijn op de zakelijke thuisruimte)
- Hulpprogramma's en services, zoals elektriciteit, gas, afval, water en riool. (Telefoonkosten worden hieronder besproken)
- Afschrijvingen. Om de afschrijving op uw woning te berekenen, gebruikt u de mindere van (a) de reële marktwaarde van uw woning op de datum dat u deze voor het eerst voor uw bedrijf gebruikte, of (b) de aankoopprijs (exclusief grond) plus belangrijke verbeteringen minus ongevalsverliezen of andere veranderingen in de basis van uw huis. Vervolgens vermenigvuldigt u het bedrag met het percentage voor zakelijk gebruik.
Vervolgens worden de telefoonkosten van de thuiskantoor afgetrokken.
Telefoonkosten aftrekken voor uw thuiskantoor
Als u uw telefoonkosten voor uw thuiskantoor wilt aftrekken, moet u dit weten:
- Als u één telefoonlijn bij u thuis hebt
Als u slechts één telefoonlijn bij u hebt, kunt u het gebruik van de telefoonlijn voor lokale gesprekken niet aftrekken, omdat dit geen "exclusief" gebruik van de lijn is, volgens de IRS-voorschriften. Maar u kunt zakelijke telefoontjes over de lange afstand die u op de lijn doet, aftrekken. Zorg ervoor dat u de bonnen van uw telefoon bewaart, zodat u details over de specifieke oproepen kunt weergeven, als u bent gecontroleerd.
- Als u afzonderlijke zakelijke en persoonlijke telefoonlijnen hebt
Als u in uw huis een afzonderlijke bedrijfslijn hebt ingesteld, kunt u het gebruik van deze lijn aftrekken voor zowel lokale als interlokale gesprekken. Zorg ervoor dat u deze lijn niet gebruikt voor persoonlijke oproepen. Denk aan de "exclusieve" bepaling. - Als u een mobiele telefoon gebruikt voor zakelijke doeleinden
U kunt uitgaven voor een mobiele telefoon die uitsluitend voor zaken wordt gebruikt, op dezelfde manier als een bedrade telefoon aftrekken. Als u slechts één mobiele telefoon heeft en u gebruikt deze voor zowel zakelijke als persoonlijke gesprekken, neem dan contact op met uw belastingadviseur over aftrekbaarheid.
Vervolgens limieten op aftrekposten voor thuiskantoren.
Limieten op zakelijke aftrekposten
Zelfs als uw thuiskantoor en de zakelijke kosten die aan dat kantoor zijn verbonden, anderszins aftrekbaar zijn, kunnen uw aftrekken beperkt zijn, als uw bruto bedrijfsinkomen lager is dan het totale bedrag van uw zakelijke aftrek. Uit IRS-publicatie 587 (2007) , hier is het detail van deze beperking:
Uw aftrek van niet-aftrekbare onkosten, zoals verzekeringen, nutsvoorzieningen en afschrijvingen (met als laatste afschrijving) is beperkt tot het bruto inkomen uit het zakelijke gebruik van uw woning minus de som van het volgende:
- Het zakelijke deel van de uitgaven die u zou kunnen aftrekken, zelfs als u uw woning niet zou hebben gebruikt voor zakelijke doeleinden (zoals hypotheekrente, onroerendezaakbelastingen en ongevallen- en diefstalverliezen);
- De bedrijfskosten die betrekking hebben op de bedrijfsactiviteit in huis (bijvoorbeeld salarissen of leveringen), maar niet op het gebruik van het huis zelf.
Hier is een voorbeeld van hoe dit werkt:
- Ga eerst ervan uit dat je hebt voldaan aan de vereisten voor het claimen van een thuiskantooraftrek (vanaf pagina 1) en je hebt berekend dat je thuiskantoorpercentage 20% is (vanaf pagina 2)
- Uw bruto bedrijfsinkomen is $ 10.000.
- Trek uw aftrekbare hypotheekrentepercentage voor het bedrijf af, zeg $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Trek de zakelijke uitgaven af die NIET zijn gekoppeld aan het zakelijke gebruik van uw huis ($ 4.500, voor artikelen als reclame, reizen en kosten voor professionele adviseurs).
- $ 10.000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Dit is de limiet waarop u andere zakelijke uitgaven die verband houden met het gebruik van uw huis, kunt aftrekken.
- Vanaf deze limiet kunt u ten eerste de toegestane bedrijfskosten in verband met het gebruik van uw woning aftrekken en vervolgens de afschrijving op uw woning (op basis van het aftrekpercentage van uw kantoor).
Als u vanwege de limiet niet al uw uitgaven en afschrijvingen kunt aftrekken, kunt u sommige of al deze uitgaven wellicht naar het volgende jaar overdragen.
Neem contact op met uw belastingadviseur voor meer informatie over deze overdrachtstoeslag.
Houd er rekening mee dat u altijd toegestane zakelijke uitgaven kunt aftrekken die niet zijn gekoppeld aan het gebruik van uw woning, en u kunt altijd het zakelijke percentage van uw hypotheekrente aftrekken. Maar u zult beperkt zijn in uw vermogen om andere zakelijke uitgaven thuis af te trekken, op basis van uw inkomen. Als u bijvoorbeeld een nettoverlies hebt, kunt u in dat jaar geen uitgaven voor thuisgebruik of afschrijvingen aftrekken (behalve uw berekeningen voor uw belastingadviseur of bereider).
Een herinnering: mijn doel is om u algemene informatie te verstrekken die u kunt gebruiken bij het verzamelen van documenten en om u te helpen meer inzicht te krijgen in de Amerikaanse belastingwetten. Ik ben geen belastingadvocaat of belastingadviseur. Raadpleeg een gekwalificeerde deskundige bij het voorbereiden van uw belastingaangiften of het nemen van belastinggerelateerde beslissingen.