Afschrijving is beter voor bedrijven dan voor particulieren
Afschrijving is eigenlijk een nuttige belastingbesparende maatregel voor bedrijven. Als u een bedrijfseigenaar bent, is het belangrijk om te leren hoe het werkt, zodat u hiervan kunt profiteren.
Bijgewerkte afschrijvingsvoordelen voor bedrijven
Toen de PATH-wet eind 2015 werd ingevoerd, bevatte deze een aantal wijzigingen in afschrijvingsberekeningen die ten goede komen aan kleine bedrijven. PATH verhoogde het vermogen van bedrijven om meer af te schrijven op aankopen van bedrijfsmiddelen in het eerste jaar van eigendom.
Bonusafschrijving op aankopen van nieuwe bedrijfsmiddelen die worden teruggegeven en blijft 50% van de waarde van in gebruik genomen activa. Sectie 179 aftrekkingen voor aankopen van alle soorten activa zijn permanent vastgesteld op een maximum van $ 500.000. Met deze wijzigingen kunnen bedrijven plannen maken voor aankopen van activa en het Congres hoopt dat dit de kapitaalaankopen van bedrijven zal stimuleren.
Wat is afschrijving?
Afschrijving is een "niet-contante" uitgave die de waarde van een actief in de tijd vermindert. Wanneer de afschrijving niet-contant is, betekent dit dat het als een boekhoudkundige boeking wordt beschouwd en dat het bedrag aan contanten dat het bedrijf in bezit heeft, niet wordt beïnvloed.
Bedrijfsmiddelen die kunnen worden afgeschreven, omvatten apparatuur, machines, technologie, computers, kantoormeubilair, gebouwen en verbeteringen aan gebouwen. Ze omvatten verbeteringen van het erfpachtrecht aan gehuurde gebouwen en bedrijfsvoertuigen. Grond kan niet worden afgeschreven, omdat deze waardeert in plaats van te depreciëren.
Op bedrijfsactiva worden afschrijvingen genomen om de waardeverandering van deze activa te erkennen naarmate ze ouder worden. Activa worden om twee redenen afgeschreven.
Die auto die u kocht en van de partij verdreef, zal met elke mijl in waarde dalen en de slijtage van de motor, de banden en andere componenten. Activa nemen ook af in waarde omdat ze verouderen - ze worden vervangen door nieuwere modellen. Het automodel van vorig jaar is minder waardevol omdat er een nieuwere, meer wenselijke versie op de markt is.
Hoe de afschrijving wordt berekend
Afschrijvingen worden op verschillende manieren berekend , maar het proces omvat over het algemeen de oorspronkelijke kostprijs van het activum, inclusief de kosten voor het verwerven van het activum, het transporteren en het opzetten ervan. De berging of "scrap" -waarde van het actief wordt vervolgens afgetrokken. Dit aantal wordt vervolgens verdeeld over de jaren van de "nuttige levensduur" van het actief. De gebruiksduur wordt bepaald door de IRS op basis van een schema dat is ingesteld voor verschillende soorten onroerend goed. Het bedrijf kan een bepaald bedrag van zijn inkomstenbelastingaangifte opnemen als een uitgave gedurende elk jaar van de gebruiksduur van het actief. Dit vermindert het belastbaar inkomen van het bedrijf.
Laten we bijvoorbeeld stellen dat een bedrijf kantoormeubilair koopt voor $ 20.000. Het meubilair heeft een levensduur van 10 jaar en een schrootwaarde van $ 1.000.
Door lineaire afschrijvingen te gebruiken, zijn de resulterende kosten van $ 19.000 verdeeld over de 10-jarige levensduur van het meubilair. Het bedrijf kan daarom $ 1.900 aan afschrijvingen op zijn belastingaangifte in elk van die 10 jaar aftrekken.
Wijze van afschrijving
Afschrijving wordt bepaald door een van de verschillende methoden die zijn goedgekeurd door de IRS. De meest gebruikte methode is lineaire afschrijving die in het bovenstaande voorbeeld wordt gebruikt. Andere methoden zijn dubbel dalende balans en som van de jaren cijfers. Misschien profiteert u meer van de ene afschrijvingsmethode dan de andere, dus overleg met een belastingdeskundige om te bepalen welke het beste voor u is om te gebruiken.
Versnelde afschrijving
Afschrijvingen kunnen ook worden versneld, waardoor een bedrijf in eerdere jaren meer van de kostprijs van het actief kan aftrekken. De twee meest voorkomende vormen van versnelde afschrijving zijn artikel 179 uitgaven en bonusafschrijving.
Afschrijving en aankoopmethode van activa
Afschrijving van een bedrijfsmiddel heeft niets te maken met de manier waarop het activum is gekocht. Of een bedrijfsvoertuig met contant geld of een lening wordt gekocht, heeft geen invloed op de berekening van de afschrijving. Maar het leasen van een actief kan van invloed zijn op het vermogen van uw bedrijf om het te depreciëren. Nogmaals, dit is iets waar u met een belastingprofessional over wilt praten, dus u bent er zeker van dat de door u gekozen optie de beste is voor uw specifieke bedrijf.