Hoe het afschrijvingsproces werkt
Af te schrijven activa zijn bedrijfsmiddelen die kunnen worden afgeschreven. Dat wil zeggen, de waarde van het activum wordt beschouwd als een bedrijfskost gedurende de levensduur van het actief.
Waarom zijn af te schrijven activa belangrijk?
Alles wat u koopt voor zakelijk gebruik, kan als een uitgave worden afgetrokken van uw bedrijfsbelastingaangifte. Sommige activa (dingen van waarde) die u koopt, kunnen onmiddellijk worden afgetrokken (dit zijn vlottende activa ), terwijl andere activa een langetermijnlevensduur hebben en deze activa kunnen worden afgetrokken over de jaren van hun leven.
Als u bijvoorbeeld een auto koopt voor uw bedrijf, kunt u de kosten van de auto aftrekken over een bepaald aantal jaren. Dit is een afschrijving en het is een voordeel voor u om voor belastingdoeleinden deze aftrekposten te kunnen nemen.
De IRS gebruikt de term 'afschrijfbare eigenschap', wat in feite hetzelfde is als af te schrijven activa, dus we gebruiken de term af te schrijven eigenschap in deze discussie.
Welke activa kunnen worden afgeschreven?
U kunt de meeste soorten tastbare eigendommen afschrijven (objecten die u kunt zien en aanraken), waaronder:
- Gebouwen
- machinerie
- voertuigen
- Meubels en armaturen
- computers
- Equipment.
U kunt ook de meeste i -totangible-eigenschap afschrijven, inclusief (eigenschap die geen formulier heeft)
- octrooien
- copyrights
- Computer software.
De IRS heeft specifieke vereisten voor het afschrijven van onroerend goed:
- Het moet eigendom zijn dat je bezit.
Het moet worden gebruikt in uw bedrijfs- of inkomstenproducerende activiteit.
Het moet een bepaalbare gebruiksduur hebben. (berekend via tabellen)
Het moet naar verwachting meer dan een jaar duren.
Welke activa kunnen niet worden afgeschreven?
- Land. Terrein kan niet worden afgeschreven omdat deze niet is opgebruikt of versleten is. Het verliest zijn waarde niet. Maar u kunt sommige landvoorbereidingskosten afschrijven.
- Vlottende activa. U kunt activa die in hetzelfde jaar worden gekocht en verwijderd niet afschrijven. Vlottende activa omvatten leveringen, vooruitbetaalde verzekeringen en andere pre-paids (bedragen die u van tevoren betaalt, zoals verzekeringen), en debiteuren (bedragen die verschuldigd zijn aan uw bedrijf).
- Cash . Contant geld is het bedrag in uw zakelijke betaalrekening. Zijn waarde blijft hetzelfde en het is geen langetermijnactief, dus kan het niet worden afgeschreven.
Af te schrijven activa omvatten apparatuur en andere materiële activa. Leveringen kunnen niet worden afgeschreven omdat ze geacht worden binnen één jaar te worden gebruikt en ze in dat jaar als kosten worden opgenomen. Debiteuren zijn geen af te schrijven activa .
Hoe het afschrijvingsproces werkt
U begint met het afschrijven van een actief wanneer u het in gebruik neemt. "In dienst stellen" betekent dat het actief "gereed en beschikbaar voor gebruik" is. Zelfs als u het niet onmiddellijk gebruikt, kunt u het inschakelen en het werkt. Je kunt bijvoorbeeld niet zomaar een computer kopen en deze in een doos laten zitten en beginnen af te waarderen; je moet het klaar maken voor gebruik.
Afschrijving is in feite een boekhoudkundige transactie. U hoeft niets aan het activum te doen om het te depreciëren. Gedurende de tijd dat het actief in gebruik is, vindt er een boekhoudkundige transactie plaats waarbij een bepaald bedrag van de kostprijs van het actief op een rekening voor afschrijvingskosten wordt geplaatst en de initiële kostprijs van het actief met hetzelfde bedrag wordt verlaagd. Aan het einde van het jaar worden de geaccumuleerde afschrijvingen voor het jaar in de bedrijfsjaarrekening weergegeven, samen met de initiële kosten van alle afgeschreven activa.
U stopt met het afschrijven van een bedrijfsmiddel wanneer (a) u dat actief verkoopt of (b) het het einde van zijn gebruiksduur heeft bereikt. Dat wil zeggen, wanneer het niet langer wordt afgeschreven. De tijdsduur dat een actief wordt afgeschreven, is afhankelijk van de klasse voor afschrijvingsdoeleinden.
Lees meer over bedrijfsmiddelen en belastingen