Wat doet een Common Size Income Statement Analysis wel
Common-size winst-en verliesrekening analyse vermeldt elk regelitem op de winst-en verliesrekening als een percentage van de omzet.
Als u meer dan een jaar aan financiële gegevens hebt, kunt u uw winstoverzichten vergelijken om uw financiële vooruitgang te zien. Met dit type analyse kunt u zien hoe de inkomsten en uitgaven voor verschillende soorten uitgaven van jaar tot jaar veranderen.
Wanneer u de items van de resultatenrekening weergeeft als een percentage van de omzet, kunt u eenvoudig de baten en lasten vergelijken en de financiële positie van het bedrijf begrijpen. Gebruikelijke grootte-analyse is een uitstekende tool om bedrijven van verschillende groottes te vergelijken of om verschillende jaren gegevens voor hetzelfde bedrijf te vergelijken, zoals in het volgende voorbeeld.
Algemene maatanalyse is niet zo gedetailleerd als trendanalyse met behulp van verhoudingen . Het biedt onvoldoende gegevens voor enkele geavanceerde investeringsbeslissingen. Voor managers van kleine bedrijven die niet veel formeel onderwijs in financieel beheer hebben, biedt de verticale analyse echter een eenvoudige manier om hun financiële overzichten te analyseren.
Analyse van de omzet voor XYZ, Inc.
De twee resultatenrekeningen in de onderstaande tabel voor XYZ, Inc., zijn voor 2011 en 2012. Laten we een kijkje nemen en zien hoe XYZ, Inc. deze twee jaar heeft gedaan.
Ten eerste zien we dat de omzet steeg van 2011 tot 2012, dus dat is in eerste instantie een goed teken voor XYZ. Het zou goed zijn om te weten hoeveel omzet is veranderd.
Als u naar de resultatenrekening kijkt, ziet u dat de omzet is gewijzigd met $ 110.000, van $ 1.000.000 naar $ 1.110.000. Omdat we een algemene analyse van de grootte uitvoeren, willen we dat de groei van de verkopen als een percentage wordt vermeld. De formule om de groeisnelheid te berekenen is de volgende:
Groeisnelheid = Waarde aan het einde van de periode - Waarde aan het begin ÷ Waarde aan het begin van periode X 100
wat in dit geval is:
Groeisnelheid = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... dus de omzet groeide met 11% van 2011 tot 2012
Analyse van uitgaven voor XYZ, Inc.
Ten eerste zijn de kosten van goederen die voor het bedrijf zijn verkocht, gestegen van 2011 tot 2012. De kosten van verkochte goederen omvatten doorgaans directe uitgaven en de aankoopkosten voor de producten die het bedrijf heeft gemaakt. Een van de redenen dat de kosten van verkochte goederen zijn gestegen, is dat de verkoop is gestegen, maar hier is een belangrijk onderscheid.
De resultatenrekening van de gemeenschappelijke maat laat zien dat ook het percentage van de verkoopkosten van verkochte goederen is gestegen. Dit betekent dat de kosten van directe uitgaven en aankopen zijn gestegen. Dit suggereert dat het bedrijf moet proberen kwalitatief goed materiaal tegen lagere kosten te vinden en zijn directe kosten zo mogelijk te verlagen.
Het volgende punt in de winst- en verliesrekening van de gemeenschappelijke maat die we willen analyseren, is het bedrijfsresultaat of het resultaat vóór rente en belastingen (EBIT).
Het bedrijfsresultaat is een van de belangrijkste cijfers die u kunt analyseren omdat het de gezondheid van de kernactiviteiten van het bedrijf aantoont.
Alle bedrijven moeten iets verkopen, een dienst of een product. De inkomsten uit de verkoop van hun producten of diensten zullen zichtbaar worden in de bedrijfswinst. Als het afneemt, wat het geval is in het geval van XYZ, Inc., betekent dit dat er minder geld is voor de aandeelhouders en voor andere doelen die het bedrijfsmanagement wil bereiken. Het wordt ook nauwlettend gevolgd door kredietverstrekkers (zoals banken) bij het beoordelen van het kredietrisico van een bedrijf.
In het geval van XYZ, Inc. daalde de bedrijfswinst van 17% in 2011 tot 7,6% in 2012. Dat is een grote daling in één jaar. We kunnen de redenen voor de daling zien. Ten eerste zijn de kosten van verkochte goederen gedaald. Zowel de verkoop- als administratiekosten en afschrijvingen stegen.
Het bedrijf heeft mogelijk nieuwe vaste activa gekocht. De verkoopprovisies kunnen zijn gestegen als gevolg van het inhuren van nieuw verkooppersoneel.
Het volgende analysepunt zijn de niet-operationele kosten van het bedrijf, zoals rentelasten. Rentelasten worden betaald op de schulden van het bedrijf. De resultatenrekening vertelt ons niet hoeveel schuld de onderneming heeft, maar sinds de waardevermindering is gestegen, is het redelijk om aan te nemen dat het bedrijf nieuwe vaste activa heeft gekocht en schuldfinanciering heeft gebruikt om het te doen. De rentelasten namen hierdoor toe. Mogelijk heeft dit bedrijf op het verkeerde moment nieuwe vaste activa gekocht, omdat de kosten van verkochte goederen in dezelfde periode stegen.
Vervolgens kijken we naar de nettowinst van het bedrijf. De nettowinst daalde van 8,4 procent van de omzet naar 2,4 procent van de omzet. Dat is een steile daling in een jaar en als het bedrijf aandeelhouders heeft, zullen ze zich afvragen wat er mis is gegaan. Het is een duidelijk signaal voor het management dat het grip moet krijgen op de stijgende kosten van verkochte goederen en de hogere verkoopkosten en administratieve kosten . Als er vaste activa zijn die kunnen worden verkocht, moet het management overwegen om ze te verkopen om zowel de afschrijvingen als de rentelasten op schulden te verlagen. Dit zou hun gemeenschappelijke rendementsverklaring in 2013 moeten helpen.
Common Size Analysis voor XYZ, Inc.
| Winst-en verliesrekening | 2011 | % | 2012 | % |
| Netto verkoop | $ 1.000.000 | 100% | $ 1.110.000 | 100% |
| Prijs van de verkochte goederen | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Brutowinstmarge | $ 500.000 | 50% | $ 460.000 | 41,5% |
| Verkoop- en administratieve kosten | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| waardevermindering | 80.000 | 8% | $ 110.000 | 10% |
| Operationele winst (EBIT) | $ 170.000 | 17% | $ 85.000 | 7,6% |
| Interesseren | $ 30.000 | 3% | $ 40.000 | 3,6% |
| Inkomsten vóór belastingen | $ 140.000 | 14% | $ 45.000 | 4% |
| Belastingen (.40) | $ 56.000 | 5,6% | $ 18.000 | 1,6% |
| Netto inkomen | $ 84.000 | 8,4% | $ 27.000 | 2,4% |