Ontwikkeling van de operationele begroting voor een kleine onderneming
Wat is een operationele begroting?
Het operationele budget is een van de twee delen van het hoofdbudget . Het doel van het werkingsbudget is om de inkomstengenererende activiteiten van het bedrijf te beschrijven, zoals verkoop , productie en gereed productinventaris. De uiteindelijke conclusie van het operationele budget is de pro forma resultatenrekening en de bedrijfswinstmarge.
De bedrijfswinstmarge is niet hetzelfde als de nettowinst , die u pas kunt berekenen nadat u het financiële budget hebt voorbereid. Het werkingsbudget is opgesteld vóór de financiële begroting, omdat veel van de financieringsactiviteiten pas bekend zijn nadat het werkingsbudget is opgesteld.
Het verkoopbudget
Het eerste en meest elementaire onderdeel van het werkingsbudget is het verkoopbudget , waarin de verwachte eenheden en verwachte omzet van het verkoopplan worden vermeld (heeft u een verkoopplan?). Hoe nauwkeuriger uw verkoopprognose, hoe beter u het bedrijf kunt beheren.
Het verkoopbudget herdenkt de verkoopverwachtingen van een bedrijf voor de komende boekhoud- of budgetperiode en voegt de omzet toe aan het verkoopplan. Het wordt uitgedrukt in zowel eenheden als dollars. Kleinere bedrijven, met beperkte productcategorieën en territoria, kunnen het verkoopbudget voor het bedrijf in het algemeen ontwikkelen.
Grotere bedrijven, met een reeks producten, aggregeren het budget meestal in productcategorieën en / of geografische regio's omwille van de eenvoud en om de klus op tijd klaar te krijgen.
Het verkoopbudget wordt meestal opgesteld en gepresenteerd in een maandelijks of driemaandelijks formaat (een jaarlijks formaat biedt weinig bruikbare inzichten en wijst niet op kansen).
Verschillende afdelingen dragen bij aan het verkoopbudget. Uiteraard komt de meerderheid van de input van het verkoopteam, die dagelijks met klanten te maken hebben.
Marketing draagt promotionele informatie bij, die zowel de timing als het volume van de verkopen kan beïnvloeden. Engineering heeft mogelijk inzicht in de ontwikkeling van nieuwe producten en releases, evenals de stopzetting van oudere producten. Het executive team kan deze cijfers beoordelen en herzien op basis van geplande afstotingen of overnames.
Voorbeeldbudget
Bij het ontwikkelen van een voorbeeldbedrijfsbudget ga ik een klein aardewerkbedrijf gebruiken, ArtCraft Pottery, gevestigd in Zanesville, OH, als mijn voorbeeld. Ze produceren reproducties van het beroemde kunstaardewerk uit het gebied van Ohio in de vroege jaren 1900.
Als we ArtCraft Pottery gebruiken als ons voorbeeld (dat komt uit het artikel over Budgetteren - hoe de operationele begroting te ontwikkelen ), kan de volgende informatie worden gebruikt om de kosten van het verkochte budget te ontwikkelen. Om de kosten van het verkochte goederenbudget te ontwikkelen, moeten we beschikken over informatie uit het budget voor directe materialen , het budget voor directe arbeid, het overheadbudget en het eindproductbudget voor afgewerkte producten . Met behulp van informatie uit deze budgetten kunnen we de volgende kosten voor verkochte goederen ontwikkelen:
Er is een voetnoot naast directe materialen.
* Productiebehoeften = (5720 potten X $ 3) - (verf van 28.600 oz X $ 0,20)
ArtCraft Pottery Cost of Goods Verkocht budget
| Direct gebruikte materialen * | $ 22.880 |
| Directe arbeid gebruikt | 6864 |
| boven het hoofd | 10.012 |
| Gebudgetteerde productiekosten | $ 39.756 |
| Begonnen eindproducten beginnen | 1251 |
| Goederen te koop | $ 441.007 |
| Minder: gereed product beëindigen | (1390) |
| Begrote kosten van verkochte goederen | $ 39.617 |