Wat u moet opnemen in uw bedrijfsbudget
Het werkingsbudget is een van de twee delen van het hoofdbudget . Het doel van het werkingsbudget is om de inkomstengenererende activiteiten van het bedrijf te beschrijven, zoals verkoop , productie en gereed productinventaris. De uiteindelijke conclusie van het operationele budget is de pro forma resultatenrekening en de bedrijfswinstmarge. De bedrijfswinstmarge is niet hetzelfde als de nettowinst , die u pas kunt berekenen nadat u het financiële budget hebt voorbereid. Het werkingsbudget is opgesteld vóór de financiële begroting, omdat veel van de financieringsactiviteiten pas bekend zijn nadat het werkingsbudget is opgesteld.
Bij het ontwikkelen van een voorbeeldbedrijfsbudget, wil ik het voorbeeld van een klein aardewerkbedrijf, ArtCraft Pottery, gebruiken om de basisconcepten en berekeningen te illustreren die verband houden met het bedrijfsbudget van een bedrijf.
Het operationele budget bestaat uit een gebudgetteerde of voorspelde resultatenrekening die wordt ondersteund door een aantal schema's:
01 - Verkoopbudget
Als het bedrijf een fysieke winkel heeft, moet de voorspelde verkoop van die winkel ook worden opgenomen en moet de online verkoop worden voorspeld als het bedrijf online aanwezig is.
Andere factoren die in de verkoopprognose worden opgenomen, zijn de algemene toestand van de economie, prijsbeleid, reclame, concurrentie en andere factoren. In ons voorbeeld kan de pottenbakkerij tijdens de Grote Recessie geleden hebben omdat kunstaardewerk in die tijd als een luxe beschouwd zou zijn. Omdat de werkloosheid hoog is na de Grote Recessie en het herstel traag is, kan het nog steeds als een luxe worden beschouwd en kunnen de verkopen als traag worden voorspeld.
Het verkoopbudget kan enigszins afwijken van de verkoopprognose nadat het is aangepast aan de wensen van het management.
02 - Productiebudget
Direct na het ontwikkelen van het verkoopbudget, is de volgende taak bij het ontwikkelen van het werkingsbudget het samenstellen van het productiebudget. Het productiebudget vertelt de bedrijfseigenaar hoeveel eenheden van het product moeten worden geproduceerd om aan de verkoopbehoeften te voldoen en de inventarisatievereisten te beëindigen. In ons voorbeeld moet de eigenaar van de pottenbakkerij weten hoeveel stukken en welk type aardewerk er moeten worden gemaakt tijdens de periode van budgettering.
Het productiebudget bestaat uit drie delen: het budget voor directe materialenaankopen, het budget voor directe arbeid en het overheadbudget . Elk is nodig om het productiebudget te produceren.
03 - Budget voor directe materialenaankopen
Het directe materiaalaankoopbudget heeft betrekking op de grondstof die het bedrijf nodig heeft voor zijn productieproces. Het vermeldt de hoeveelheid en de kosten van elk type grondstof dat de onderneming nodig heeft, maar voor elk type grondstof moet een afzonderlijk budget voor directe aankopen van materialen worden opgesteld. Het voorraadbeleid van het bedrijf helpt bij het bepalen van de hoeveelheid grondstoffen die in voorraad wordt gehouden.
Het budget voor directe materialenaankopen in het voorbeeld is alleen voor de klei die nodig is voor de potten. U kunt het voorbeeld volgen en een soortgelijk budget opstellen voor de kleur die nodig is voor de potten.
04 - Directe arbeidsbegroting
De gebudgetteerde uren voor directe arbeid worden bepaald door de relatie tussen arbeid en output. Het aantal eenheden van directe arbeid wordt bepaald in het productiebudget. Vervolgens wordt het totale aantal directe arbeidsuren en de kosten per eenheid bepaald.
05 - Overheadbudget
Het overheadbudget is alles wat overblijft van productie die niet is opgenomen in de directe materialenaankopen en directe arbeidsbudgetten . Gewoonlijk drijft het budget voor directe arbeid het overheadbudget. De kosten die variëren met directe arbeid, worden variabele overhead genoemd en al het andere wordt bovenmatig vastgezet.
06 - Voorraadbudget gereedmaken gereed product
Het eindproductbudget voor afgewerkte producten is belangrijk omdat het bedrijf de informatie krijgt die het nodig heeft om de kosten per eenheid van zijn product te berekenen. Deze kosten per eenheid worden berekend op basis van de informatie die is verzameld uit het budget voor directe materialenaankopen, het budget voor directe arbeid en het overheadbudget.
Dit budget levert ook gegevens voor de balans en om de kosten van verkochte goederen in de resultatenrekening te berekenen.
07 - Kosten van verkochte goederenbudget
Als u de beginafgewerkte goedereninventaris hebt (wat de eindinventaris van gereed product uit de vorige periode zou zijn), kunt u de kosten van het verkochte goederenbudget voorbereiden met behulp van de informatie uit het directe artikelaankoopbudget, het directe arbeidsbudget en overheadkosten begroting.
08 - Budget voor verkoop en administratieve uitgaven
Het niet-productie gedeelte van het geraamde budget is verkoop- en administratiekosten . Deze uitgaven hebben vaste en variabele kostencomponenten . Verkoopcommissies zijn bijvoorbeeld gebaseerd op het verkoopvolume en zijn variabel. Hulpprogramma's kunnen worden hersteld.
09 - Begrote inkomstenrekening
Wanneer u deze acht begrotingen voltooit, hebt u de informatie die u nodig hebt om de gebudgetteerde of voorspelde resultatenrekening te ontwikkelen. Het resultaat van de gebudgetteerde winst- en verliesrekening is het bedrijfsresultaat van de onderneming, niet de nettowinst. U kunt de nettowinst pas bereiken nadat u het financiële budget hebt voltooid.