Afwaarderingen van activa, bewaring van activa, waardering van activa, verkoop van activa
1. Activa worden anders ingedeeld, afhankelijk van hoe je naar ze kijkt, of naar wie ze kijken.
De twee breedste categorieën van bedrijfsactiva zijn activa die tastbaar zijn en die niet zijn. Activa kunnen echt of tastbaar zijn, zoals een bedrijfswagen of een apparaat. Ze kunnen ook immaterieel zijn , zoals intellectueel eigendom (handelsmerken, auteursrechten, octrooien) of goodwill .
Voor boekhoudkundige doeleinden worden activa op de bedrijfsbalans getoond. Activa worden gecategoriseerd op basis van hun liquiditeit , wat een term is die betrekking heeft op het gemak van de overdracht van het actief naar contanten, omdat contanten het meest "liquide" activum zijn. Vlottende activa , inclusief vorderingen (bedragen verschuldigd aan het bedrijf) en inventaris, worden het snelst omgezet in contanten. Langlopende activa, zoals gebouwen en gebouwen, zijn minder liquide en worden minder gemakkelijk in contanten omgezet.
Voor belastingdoeleinden maakt de IRS een onderscheid tussen activa afhankelijk van het feit of ze al dan niet kunnen worden afgeschreven. Dat wil zeggen, als de kosten van het actief in de loop van de tijd kunnen worden gespreid. Onroerend goed (terreinen en gebouwen) kunnen niet worden afgeschreven, terwijl persoonlijke eigendommen kunnen worden afgeschreven. Het proces om te achterhalen hoe activa te depreciëren, wordt afschrijving genoemd.
Voor belastingdoeleinden bij verkoop van activa belast de IRS de winst op de verkoop als een meerwaarde , die ofwel op korte termijn (als het actief een jaar of korter wordt gehouden) of op lange termijn kan zijn.
2. Bedrijfsmiddelen worden anders gewaardeerd en waarden veranderen
Alle bedrijfsmiddelen hebben waarde, maar elk type bedrijfsmiddel wordt anders gewaardeerd en de waarde kan veranderen, afhankelijk van de omstandigheden. Activa hebben verschillende waarden, afhankelijk van hoe en wanneer ze worden verkocht. De waarde van een actief dat in dienst is, kan worden bepaald door een taxateur, waarbij een getaxeerde waarde wordt gecreëerd om het actief als onderpand te gebruiken of om waardeverminderingen af te schrijven.
Als activa worden geliquideerd (bijvoorbeeld in een faillissement worden verkocht), is de liquidatiewaarde aanzienlijk lager dan de waarde als deze wordt verkocht om schulden te vereffenen. In ander voorbeeld stelt de IRS specifieke regels vast voor het claimen van de waarde van activa voor doeleinden van rampenverlies .
Bedrijfsactiva-waarden kunnen veranderen met de leeftijd en veroudering, of gewoon met de marktomstandigheden. De reële marktwaarde is de meest gebruikelijke methode om activa te waarderen. Bedrijfsmiddelen worden vaak getaxeerd om hun waarde te bepalen.
3. Het maakt niet uit hoe u het actief koopt
Waarde of afschrijving van een actief houden geen verband met de manier waarop het activum is gekocht. Een activum zoals een bedrijfsvoertuig dat met contant geld wordt gekocht, wordt bijvoorbeeld gewaardeerd en afgeschreven op dezelfde manier als een actief dat met een lening is gekocht.
4. Sommige activa kunnen worden afgeschreven
Zoals hierboven vermeld, kunnen sommige activa worden afgeschreven; dit worden afschrijving activa genoemd Afschrijving van activa is een belangrijk boekhoud- en belastingconcept, omdat afschrijvingen een last zijn die de waarde van een actief kan verlagen en versnelde afschrijving belastingvoordelen kan opleveren. Lees meer over afschrijving.
5. Het is belangrijk om uitstekende gegevens bij te houden over bedrijfsmiddelen
Het is belangrijk om uitstekende gegevens bij te houden over bedrijfsactiva, te beginnen met de aankoop van het activum.
alle informatie over activakosten, afschrijvingen, restwaarde, herstellingen en onderhoud en eventuele beoordelingen van het actief opnemen. Lees meer over het bijhouden van gegevens voor bedrijfsmiddelen .
6. U moet het actief gebruiken om afschrijvingen en onkosten te declareren.
De IRS vereist dat u het activum "in dienst" plaatst om kosten en afschrijvingen af te schrijven. In een recent oordeel van de belastingadministratie (TC Memo 2011-214) staat dat "in dienst" de tijd is dat onroerend goed (dat wil zeggen een activum) voor het eerst door de belastingbetaler wordt geplaatst in een staat of staat van paraatheid en beschikbaarheid voor een specifiek toegewezen functie, "zoals in een handels- of bedrijfsuitoefening of voor de productie van inkomsten. In een andere Tax Court-zaak ( TC Memo 2013-275 ), gebruikte een bedrijfseigenaar eenmaal een actief op 30 december, daarna niet opnieuw tot januari tot enkele grote renovaties zijn gemaakt.
Het Hof oordeelde dat de activa niet beschikbaar waren voor regelmatig gebruik totdat de renovaties werden uitgevoerd, dus het was pas in januari volledig operationeel.
7. Winsten bij de verkoop van activa zijn belastbaar als vermogenswinsten
Als u bepaalde activa (genaamd "kapitaalgoederen") verkoopt voor winst, moet u vermogenswinstbelasting betalen over die winst, wat een andere reden is om uitstekende gegevens bij te houden over activakosten, zodat u de winst kunt verlagen. Als het actief binnen 18 maanden na aankoop werd verkocht, is de meerwaarde kortlopend; anders moet u het langetermijnwinst voor de meerwaarde betalen. Lees meer over meerwaarden, met inbegrip van vermogensbelastingtarieven.
8. Sommige activa kunnen worden geactiveerd
U kunt een activum activeren door het van een last in een activum te veranderen. Sommige opstartkosten worden bijvoorbeeld beschouwd als langetermijnkosten en kunnen worden geactiveerd. Dit verdeelt de kosten over meer dan een jaar.
9. Activa kunnen worden gebruikt als onderpand voor een zakelijke lening .
Als u wordt gevraagd om een actief op te zetten als zekerheid voor een zakelijke lening, wordt een pandrecht op het actief geplaatst. Het retentierecht geeft de pandhouderhouder eerst het recht op het actief en vereist dat de lening wordt afgelost voordat u het actief kunt verkopen en uw geld kunt krijgen.
10. Vermogensratio's kunnen worden gebruikt om de winstgevendheid van het bedrijf te tonen.
Hoe een bedrijf zijn vermogen gebruikt om inkomsten te genereren, kan zijn winstgevendheid aantonen. Een financiële ratio genaamd nettorendement op activa is een goede maatstaf voor hoe het bedrijf zijn activa inzet. Lees meer over winstgevendheidsmaatregelen en andere financiële ratio's op de Business Finance GuideSite.