Dit artikel legt het concept uit van belastingverliesoverdrachten naar voorgaande belastingjaren en overdracht naar toekomstige belastingjaren.
De focus in dit artikel is op
Hoe kan een belastingverlies terug worden gedragen of worden gedragen?
Eén ervan is een belastingstrategie om bedrijfsverliezen te dekken in één jaar terug naar een vorig winstgevend jaar of naar toekomstige jaren met een belastingbate. Deze strategie wordt natuurlijk een teruggave van belastingverliezen of overdragen genoemd, afhankelijk van de richting die u kiest om te gaan.
Een belastingverliesoverdracht is een voorziening waarmee een individu of een bedrijf een netto-exploitatieverlies in een jaar kan gebruiken om een winst in een of meer voorgaande jaren te compenseren.
Een overgedragen belastingverlies werkt hetzelfde als een compensatie van belastingverlies, waarbij het belastingverlies wordt overgedragen naar een toekomstig jaar van winst.
Verliezen die voor deze voorzieningen worden gebruikt, moeten netto exploitatieverliezen zijn en geen verliezen op beleggingen.
U kunt mogelijk ook een terugvordering of vordering tegen staat inkomstenbelastingen claimen. Het bedrag en de beperkingen verschillen per staat. Raadpleeg dit artikel van de Belastingdienst voor meer informatie over staatswetten.
Wie kan een belastingverlies gebruiken? Terug dragen of vooruit dragen?
Bedrijven kunnen deze voorzieningen gebruiken tegen een nettoverlies, kapitaalverliezen die hoger zijn dan vermogenswinsten en bepaalde winsten uit de verkoop of uitwisseling van gekwalificeerde aandelen van kleine bedrijven.
Individuele belastingbetalers kunnen een overgedragen belastingverlies ook voor verschillende doeleinden gebruiken en kunnen beschikbaar zijn bij de belastingdienst en bij de belastingdienst van uw land.
Als u bijvoorbeeld overtollige bijdragen hebt betaald aan het 529-plan van een staat, kunt u het overtollige bedrag niet aftrekken, maar kunt u het bedrag misschien overdragen naar toekomstige jaren.
Ken Clark, die voor College-expert betaalt, heeft meer details over enkele van de overgedragen belastingkansen voor niet-zakelijke belastingbetalers aan
Hoe een belasting terug te vorderen of terug te dragen
Dit is het algemene proces om te bepalen of u een belastingverlies wilt meenemen of overdragen.
- Vul eerst de aangifte in voor uw bedrijfstype .
- Bepaal vervolgens of u een nettoverlies hebt. Als uw belastingaftrek voor een jaar groter is dan uw inkomen, is er mogelijk sprake van een nettoverlies. Er is een (gecompliceerde) berekening gebruikt om een NOL te bepalen.
- Dan moet u beslissen of u het belastingverlies terugvoert naar een vorig jaar of doorstart naar een toekomstig jaar en de aftrek claimt.
- Als u meer nettoverlies hebt dan de winst in één jaar, kunt u de ongebruikte NOL overdragen naar het volgende overgedragen jaar of een jaar eerder. Daarna kunt u opnieuw beginnen bij stap 4 totdat u het volledige verliesbedrag hebt overgedragen (of teruggenomen).
Er zijn veel regels en uitzonderingen voor het claimen van een overgedragen belastingderving.
Dat is nog een reden om ervoor te zorgen dat u de hulp van een belastingprofessional krijgt voor dit proces.
Zorg ervoor dat u uitstekende gegevens bijhoudt voor alle belastingvorderingen. De IRS zegt,
"U dient de gegevens bij te houden voor elk belastingjaar dat een NOL genereert gedurende 3 jaar nadat u de carry-back / carry forward hebt gebruikt of 3 jaar nadat de carry forward is verlopen."
DISCLAIMER Dit is een algemene beschrijving van vervroegde uitkeringen en transportkosten, en dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies. Verlies van belastingaangiften en carryforwards zijn ingewikkeld dan dit. Als u denkt dat u een belastingverlies kunt meenemen of overdragen, neem dan contact op met uw belastingadviseur , die u kan helpen met de berekeningen en de opties kan bespreken.
Zie I RS-publicatie 536: netto operationeel verlies voor meer informatie over netto-exploitatieafwijkingen voor overgedragen en overgedragen voorzieningen voor fiscaal verlies .
(PDF)