Een nettoverlies (NOL) vloeit voort uit de situatie waarin een bedrijf of persoon meer toegestane belastingaftrek heeft dan het belastbare inkomen. In dit geval heeft het bedrijf een negatief inkomen of een netto operationeel verlies. Dat is het slechte nieuws. Maar het goede nieuws is dat u mogelijk dat netto operationele verlies kunt nemen en het naar een belastingjaar kunt verplaatsen waarin u een winst (feitelijk netto bedrijfsresultaat) van voorgaande jaren of toekomstige jaren had.
Als u een NOL wilt, moet uw verlies over het algemeen worden veroorzaakt door aftrek vanwege kosten van:
- Een bedrijf (maar zie beperkingen op verliezen, afhankelijk van het type bedrijf hieronder)
- Je werk als werknemer
- Verliezen als gevolg van slachtoffers of diefstal
- Verhuiskosten, of
- Verhuur onroerend goed.
De meeste netto exploitatieverliezen houden verband met bedrijfsverliezen . Om rekening te houden, moeten deze bedrijfsverliezen worden opgenomen in de individuele belastingaangifte van de eigenaar. Het netto operationeel verlies is daarom alleen van toepassing op pass-through bedrijven, inclusief eenmanszaken. De IRS zegt dat over het algemeen partnerschappen en S-bedrijven geen netto exploitatieverliezen kunnen claimen, maar dat de individuele partners of S Corp-eigenaars hun aandeel in het verlies op hun individuele belastingaangiften kunnen berekenen. Een nettoverlies voor bedrijven is een ander type verlies en is niet opgenomen in dit artikel.
Sommige bedrijfskosten kunnen niet worden gebruikt om een nettoverlies te berekenen.
Zo zijn verliezen uit binnenlandse bedrijfskosten bijvoorbeeld beperkt tot die welke het inkomen compenseerden.
Netto-exploitatieverliezen opgelopen in verband met faillissementen zijn niet opgenomen in dit artikel.
Wat te doen als u een netto operationeel verlies hebt
Hier is een overzicht van het proces om een nettoverlies te vinden en te nemen:
- Vul eerst uw persoonlijke belastingaangifte in (inclusief schema C voor uw bedrijf, indien van toepassing) om naar lijn 41 te gaan, uw inkomsten uit vrijstellingen.
- Dan moet u specifieke items op uw belastingaangifte uitsluiten om ervoor te zorgen dat u alles kunt opnemen. U moet het exacte bedrag van het netto operationeel verlies voor dat jaar berekenen.
- Nadat u hebt vastgesteld dat u een nettoverlies hebt, kunt u bepalen of het verlies terug moet worden gedragen naar een vorig jaar (of jaren) of naar een volgend jaar (of jaren).
Berekening van het netto operationeel verlies
Het verlies van uw bedrijf is slechts een deel van de berekening van het nettoverlies. Voor berekeningsdoeleinden met betrekking tot uw persoonlijke belastingaangifte (formulier 1040):
- Berekend aangepast bruto-inkomen (regel 37 van formulier 1040)
- Aftrekken van standaard of gespecificeerde aftrekkingen, afhankelijk van wat van toepassing is.
- Het resulterende bedrag, op regel 41, kan een netto operationeel verlies zijn.
De volgende stap is om zorgvuldig te kijken naar de items die in het verlies raken. Sommige zijn mogelijk niet inbegrepen. U kunt bijvoorbeeld niet opnemen;
- Inhoudingen voor persoonlijke vrijstellingen
- Kapitaalverliezen boven meerwaarden
- Niet-zakelijke inhoudingen boven het niet-bedrijfsinkomen.
- De aftrek van netto bedrijfsverliezen, en
- Aftrek van binnenlandse productie-activiteiten.
- Er zijn nog enkele andere inhoudingen die je niet kunt opnemen. Zie IRS-publicatie 536 voor meer informatie.
U kunt de volledige berekening bekijken op IRS-formulier 1045 , in het bijzonder schema A. Merk op dat de titel "voorlopige restitutie" een "snelle terugbetaling" betekent door middel van een verliestransport.
Als het lijkt alsof je een nettoverlies hebt, heb je de optie
Verlies van een netto operationeel verlies om belastingen te minimaliseren
Een netto operationeel verlies in één jaar kan worden gebruikt om de belastingbaten in één of meer jaren te minimaliseren.
Netto-exploitatieverliezen kunnen worden teruggenomen (gebruikt om de winsten van voorgaande jaren te compenseren), een specifiek aantal jaren, of worden overgedragen (gebruikt om toekomstige winsten te compenseren), afhankelijk van de IRS-voorschriften die van kracht waren op het moment van het verlies.
Zie dit artikel waarin de bepalingen inzake belastingvrijstelling en belastingoverdracht worden toegelicht en hoe zij werken.
Zie IRS-publicatie 536 voor meer informatie over netto operationeel verlies, beperkingen en berekeningen.
Hulp verkrijgen bij het probleem van het nettoverlies van het besturingssysteem
Zoals u uit deze korte bespreking kunt opmaken, is het proces van het bepalen, berekenen en verplaatsen van het nettoverlies, gecompliceerd. De IRS heeft beperkingen en beperkingen voor dit proces en de bedragen die u kunt overdragen en terug kunt dragen. Als u denkt dat u een nettoverlies hebt en u wilt het gebruiken om de belastingen te verlagen, vraag dan een gekwalificeerde belastingadviseur om hulp.