Als u als zelfstandige werkt, moet u de belasting op zelfstandigen (sociale zekerheid en Medicare-belasting) betalen voor uw inkomsten uit zelfstandige activiteiten.
Hoe u die belastingen betaalt en hoe deze worden berekend, hangt af van uw bedrijfstype. Zelfstandige belastingen worden bepaald door uw status en eigendomspercentage binnen het specifieke type organisatie dat u bezit: eenmanszaak, partnerschap, LLC of bedrijf.
Zelfstandige belasting is gebaseerd op het nettoresultaat van het bedrijf en uw aandeel in dat nettoresultaat, afhankelijk van uw aandeel in het bedrijf.
Zelfstandige belasting wordt betaald tegen een iets ander tarief dan de VAIS-belasting voor werknemer / werkgever. Het belastingtarief voor zelfstandigen is 15,3% - 12,9% voor sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare. Sociale zekerheid wordt betaald tot een jaarlijks maximum ; er is geen jaarlijks maximum voor Medicare. Personen met een hoger inkomen moeten mogelijk nog eens 0,09% extra betalen voor Medicare- belasting.
Opmerking: als uw bedrijf een nettoverlies had, is er geen zelfstandige belasting verschuldigd. Zelfstandige belasting is alleen verschuldigd op netto-inkomsten, niet op verliezen.
Zelfstandige belasting voor een eenmanszaak of eenmanscorporatie LLC
Als u een eenmanszaak of een eenpersoons LLC bent (die wordt belast als eenmanszaak), bent u de enige eigenaar van het bedrijf. Als zodanig betaalt u zelfstandige belasting over het gehele nettoresultaat van het bedrijf.
Eerst moet u de netto-inkomsten van uw bedrijf bepalen met behulp van schema C , een van de schema's in uw persoonlijke belastingaangifte. Vervolgens wordt het netto-inkomen gebruikt voor het berekenen van de belasting op zelfstandigen met behulp van Schedule SE . Het bedrag van de belastingplicht voor zelfstandigen is opgenomen in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar op regel 57 van formulier 1040.
Zelfstandige belasting voor een partnerschap of LLC met meerdere leden
Partners in een partnerschap en leden in een LLC worden beschouwd als zelfstandige werknemers (geen werknemers).
Om de verschuldigde belasting voor zelfstandigen van een partner te berekenen:
1. Ten eerste vult het partnerschap een informatieretour in op Formulier 1065. Dit rendement geeft het totale nettoresultaat van het partnerschap als geheel weer.
2. Vervolgens wordt het aandeel van elke partner in dat netto-inkomen bepaald op basis van zijn of haar aandeel in de inkomsten uit partnerships. Het inkomstenaandeel van het partnerschap wordt bepaald door de partnerschapsovereenkomst. Partner share wordt weergegeven in een Schedule K -1 die voor elke partner is voltooid,
3. Zelfstandige belasting wordt vervolgens berekend met behulp van Schedule SE en de totale belastingplicht voor zelfstandigen is opgenomen op regel 57 van formulier 1040 voor de individuele partner.
Als de belastingaangifte partnerschap / LLC bijvoorbeeld de totale nettowinst van $ 150.000 weergeeft en er drie partners / leden zijn, elk met een gelijk aandeel, is de winst voor elke partner / lid $ 50.000. Dit bedrag wordt gebruikt voor het berekenen van het bedrag van de zelfstandigenbelasting die door die partner of lid is verschuldigd.
Uitzonderingen: Partners in een commanditaire vennootschap worden niet als zelfstandigen beschouwd en partners in een partnerschap dat wordt belast als een bedrijf, worden niet als zelfstandige beschouwd.
Hoe zit het met de zelfstandige belasting voor eigenaren van een bedrijf?
Als eigenaar van een bedrijf ontvangt u inkomsten uit dividenden. Dit inkomen wordt niet als zelfstandig inkomen beschouwd en is niet onderworpen aan een belasting op zelfstandigen. U kunt ook een vergoeding ontvangen van uw onderneming, maar dit bedrag wordt beschouwd als werkgelegenheidsinkomen, geen zelfstandige activiteit. Inkomsten uit arbeid bij een bedrijf worden betaald als VAIS-belastingen aan het personeelstarief, niet aan het percentage zelfstandigen.
Terug naar Zelfstandige Belastingen: wat u moet weten