Er zijn bepaalde inkomstenbelastingen die iedereen moet betalen, en VAIS-belastingen staan bovenaan de lijst. En werkgevers moeten deze belastingen inhouden voor loonstrookjes van medewerkers en betalen aan de Internal Revenue Service (IRS).
VAIS-belastingen zijn de socialezekerheids- en Medicare-belastingen die worden betaald door individuen en werkgevers. VAIS-belastingen worden loonheffingen genoemd omdat ze zijn gebaseerd op de bedragen die aan werknemers worden betaald.
VAIS-belastingen hebben twee elementen. ingehouden loonstrookjes en betaald door werknemers en werkgevers voor (1) sociale zekerheid (OASDI) en (2) Medicare. Dit artikel geeft u informatie over het berekenen van VAIS-belastingen, hoe u deze belastingen moet melden en betalen, welke inkomsten geen deel uitmaken van VAIS-belastingen en meer.
De term "VAIS" is een afkorting voor de federale wet op de verzekeringspremies. De wet werd geïntroduceerd in de jaren 1930 om te betalen voor sociale zekerheid; Medicare is later toegevoegd.
Hoeveel is de VAIS-belasting?
De totale VAIS-belasting is 15,3%. Dat percentage wordt toegepast op het brutoloon van de werknemer. De werkgever en werknemer betalen elk 7,65%.
Dit is de uitsplitsing van deze belastingen:
- Binnen die 7,65% is het OASDI-aandeel (oude leeftijd, overlevingspensioen en invaliditeitsprogramma, AKA, sociale zekerheid) 6,2%, tot de maximale jaarlijkse lonen die onder de sociale zekerheid vallen.
- Het Medicare-gedeelte is 1,45% voor elke werknemer, voor alle verdiensten van werknemers .
Het gedeelte van de sociale zekerheid wordt elk jaar afgetopt op een vast bedrag; het gedeelte Medicare is niet afgetopt.
Welke lonen zijn niet onderworpen aan VAIS-belastingen?
Sommige betaalitems en betalingen aan bepaalde personen zijn niet onderworpen aan VAIS-belastingen. Lees dit artikel voor een definitie van "socialezekerheidslonen" en een lijst met beloningspunten die zijn vrijgesteld van socialezekerheidsbelasting.
Inkomsten van zelfstandige ondernemers worden niet ingehouden onder het VAIS-systeem, maar er is een andere wet die de betaling van deze belastingen vereist, de Wet op de Eigen Bijdragen (SECA).
Hoe worden FICA-belastingen berekend?
Om de VAIS-inhouding voor werknemers te berekenen, moet u de brutolonen van de werknemer (inclusief overwerk) nemen en vermenigvuldigen met het werknemerspercentage van 7,65%. Twee belangrijke punten die u in uw berekeningen moet bekijken:
- U moet ervoor zorgen dat het totale brutoloon van de werknemer voor het jaar niet hoger is dan het maximum van de sociale zekerheid voor het lopende jaar, omdat u niet meer dan het maximale bedrag aan sociale zekerheid per jaar mag aftrekken.
- Je moet ook letten op het feit dat de extra Medicare belasting wordt ingehouden op de inkomsten van hoger betaalde werknemers, wanneer hun inkomsten $ 250.000 per jaar bereiken.
Let op: er is geen maximale sociale zekerheid belasting voor werkgevers en er is geen maximale Medicare belasting voor werkgevers of werknemers.
Zie dit artikel voor meer informatie over het berekenen van VAIS-inhouding en betalingen van VAIS-belastingen aan de IRS.
Als je te veel FICA-belasting achterhoudt
Hebt u teveel RSZ-belasting afgetrokken van een werknemer? Misschien kwam het omdat je maximaal het maximum van de sociale zekerheid bleef aftrekken.
In ieder geval moet u het geld aan de werknemer terugbetalen. Zorg ervoor dat uw salarissoftware dit niet meetelt als inkomen voor de werknemer; het heeft geen invloed op het brutoloon van de werknemer, dus het is geen inkomen.
Meer over alle soorten arbeidsbelastingen
VAA-belastingen betalen aan de IRS
U moet periodiek belastingaangiften van VAIS aan belastingplichtigen zenden, samen met bedragen die zijn ingehouden aan werknemersbelasting voor federale inkomstenbelasting . De aanbetalingen moeten worden gedaan met behulp van het elektronische federale belastingbetalingssysteem (EFTPS) en ze worden ofwel wekelijks of maandelijks verricht, afhankelijk van de gemiddelde omvang van de deposito's van het afgelopen jaar (nieuwe bedrijven storten maandelijks). Lees meer over hoe u kunt bepalen wanneer u betalingen voor VAIS en federale inkomstenbelastingen moet doen.
FICA-belastingen rapporteren aan de IRS
Werkgevers moeten een kwart loonbelastingaangifte sturen naar de IRS op formulier 941 .
Dit rapport, verschuldigd op de laatste dag van de maand na het einde van elk kwartaal, toont de bedragen die zijn ingehouden op loonstroken van medewerkers, bedragen die verschuldigd zijn door werkgevers en bedragen die tijdens het kwartaal zijn betaald.
Wat is het verschil tussen VAIS-belasting en zelfstandige belasting?
VAIS-belastingen werden ingesteld door de Federal Insurance Compensation Act (VAIS) in de jaren 1930 om eerst het sociale uitkeringsprogramma en later het Medicare-programma voor werknemers te financieren.
In een apart programma, de Wet op de zelfstandigheidsbijdragen (SECA) van 1954, worden zelfstandigen verplicht om socialezekerheids- en Medicare- belastingen te betalen op hun inkomsten uit zelfstandige activiteiten. De tarieven voor zelfstandige belasting zijn 12,9% voor de sociale zekerheid en 2,9% voor Medicare. Het maximum voor sociale zekerheid is ook van toepassing op SECA-belasting en de aanvullende Medicare-belasting is van toepassing op gecombineerd werk en inkomsten uit zelfstandige activiteiten.