Hoe de aanvullende Medicare-belasting werkt - voor werknemers en zelfstandigen
Wat is de aanvullende Medicare-belasting?
De Tax Relief for Americans Act van 2013, ondertekend in de wet op 2 januari 2013, bevatte een bepaling om het werknemersgedeelte van Medicare-belastingen te verhogen voor mensen met een hoger inkomen, zowel werknemers als zelfstandige ondernemers.
Het aanvullende belastingtarief is 0,9% van het werknemersinkomen. Werkgevers hoeven niet bij te dragen aan deze extra belasting. De aanvullende Medicare-belasting is van toepassing op inkomsten boven een bepaald niveau, afhankelijk van de federale inkomstenbelastingaanvraag van het individu.
Het aanvullende Medicare-belastingtarief van 0,9% wordt toegepast op gecombineerd inkomen uit arbeid en zelfstandig inkomen boven deze niveaus:
- Gehuwd samen indienen - $ 250.000
- Gehuwd apart indienen - $ 125.000
- Single - $ 200.000
- Hoofd van het huishouden (met kwalificerende persoon) - $ 200.000
- Kwalificerende weduwe (er) met afhankelijk kind - $ 200.000
Hoe werkt de inhouding voor de aanvullende Medicare-belasting?
Elke werkgever moet de inhouding voor Medicare-belastingen berekenen als onderdeel van VAIS-belastingen (sociale zekerheid en Medicare), voor elke werknemer voor elke betaalperiode. Alle werknemersinkomsten (inclusief tipinkomen ) zijn onderworpen aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen. (Zie de "Speciale regels voor verschillende soorten services en betalingen" in IRS-publicatie 15 voor details over welk inkomen is inbegrepen.)
Het Medicare belastingtarief is 1,45% voor de werkgever en werknemer elk. De inhouding is $ 200.000. Op het punt waar het inkomen van de werknemer groter is dan deze drempelwaarde, moet een extra inhouding worden gestart. Boven deze drempel blijft de werkgever 1,45% bijdragen en moet de werknemer 2,35% bijdragen.
Als het loon van de werknemer bijvoorbeeld $ 220.000 is voor het jaar, betalen de werknemer en werkgever elk $ 2900 ($ 200.000 x 1,45 procent) voor het bedrag tot $ 200.000. De werkgever betaalt een extra $ 290 voor de extra $ 20.000 ($ 20.000 x 1,45 procent) en de werknemer betaalt $ 470 ($ 20.000 x 2,35 procent).
Hoe meld en betaal ik de aanvullende Medicare-belasting?
Als werkgever moet u een register bij houden van de bedragen van de aanvullende Medicare-belasting die u inhouding op het loon van de werknemer en die u als werkgever verschuldigd bent. Betaal deze bedragen samen met alle andere loonbelastingbetalingen die u doet, op een semi-wekelijkse of maandelijkse basis.
De extra verschuldigde Medicare-belasting is opgenomen in IRS-formulier 941 (kwartaalrendement van de werkgever). U moet het bedrag van belastbare lonen en fooien die onderworpen zijn aan deze belasting weergeven (op regel 5d). Vergeet niet dat u de aanvullende Medicare-belasting inlevert vanaf het niveau van $ 200.000, maar de werknemer kan meer dan dit bedrag verschuldigd zijn op zijn of haar belastingaangifte.
Waarom u moet weten over de aanvullende Medicare-belasting
Dus waarom zou u als werkgever zijn gedetailleerde uitleg willen lezen over hoe de Medicare-belasting werkt voor alleenstaanden en getrouwde stellen?
1. Medewerkers stellen vragen. Werkgevers moeten extra Medicare-belasting inhouden, boven het belastingpercentage van 1,45% voor Medicare, tegen een tarief van 0,9% op Medicare-lonen van meer dan $ 200.000, betaald aan een werknemer.
De hoeveelheid inhouding door Medicare is mogelijk niet het bedrag dat iemand moet betalen en de werknemer kan in de war raken over hoe de inhouding werkt. Sommige werknemers hebben mogelijk meer Medicare-belasting verschuldigd dan het ingehouden bedrag. Deze extra belasting moet worden betaald op de aangifte inkomstenbelasting van het individu.
Werkgevers kunnen geen belastingadvies geven, maar moeten wel de mogelijke verschillen weten tussen ingehouden bedragen en bedragen die door werknemers moeten worden betaald. De IRS zegt:
... een werknemer die anticipeert op aansprakelijkheid voor aanvullende Medicare-belasting, kan verzoeken dat zijn of haar werkgever een extra bedrag aan bronbelasting op formulier W-4 inhouding. Deze extra bronbelasting wordt ingehouden op alle belastingen die worden weergegeven in de aangifte inkomstenbelasting van de persoon (formulier 1040), inclusief eventuele aanvullende aansprakelijkheid voor Medicare belasting.
2. Het is op de W-2 die u naar werknemers stuurt. Wanneer u in januari W-2-formulieren naar werknemers stuurt, moet u een uitleg van regel 5 'Medicare-lonen en -tips' opnemen. Medewerkers die de extra belasting op Medicare hebben ingehouden, kunnen vragen hebben over dit formulier en het verschil tussen Medicare-lonen op deze regel en het ingehouden bedrag voor Medicare-belasting ingehouden op regel 6.
Als u bijvoorbeeld als werkgever de aanvullende Medicare-belasting boven $ 200.000 hebt ingehouden en de werknemer is getrouwd en gezamenlijk een aanvraag indient, hoeft de werknemer de aanvullende Medicare-belasting niet te betalen totdat zijn inkomen hoger is dan $ 250.000. In dit geval zullen de bedragen in regel 5 en regel 6 anders zijn en heeft de werknemer mogelijk recht op restitutie van een deel of het geheel van het ingehouden bedrag.
3. U mag een werknemer zijn. Als u als werknemer werkt met een ander bedrijf dan het uwe, of als u een werknemer van uw bedrijf of S-bedrijf bent, moet u weten hoe deze Medicare-belasting werkt wanneer u uw eigen W-2-formulier ontvangt. Als u meer dan de hierboven genoemde bedragen heeft verdiend, moet u mogelijk uw eigen beslissingen nemen over het betalen van extra bedragen aan Medicare belasting of het krijgen van een terugbetaling voor Medicare belasting. Als u deze belasting verschuldigd bent, moet u IRS-formulier 8959 invullen om de berekening weer te geven van ingehouden bedragen en verschuldigde bedragen, op basis van uw belastingstatus.
4. U bent mogelijk als zelfstandige ondernemer. De nieuwe Medicare-belasting is ook van toepassing op zelfstandigen die een bepaald bedrag verdienen. Als u zowel werknemer als zelfstandige bent, worden alle bronnen van inkomsten (in tegenstelling tot beleggingsinkomsten) gecombineerd om de niveaus (hierboven) te bereiken waar de aanvullende Medicare-belasting van toepassing is. Er is geen inhouding voor belasting op zelfstandigen en u verwacht dat uw inkomen mogelijk boven het niveau ligt, u moet het bedrag van uw geschatte belastingbetalingen verhogen om rekening te houden met de aanvullende Medicare-belasting.
U vindt meer gedetailleerde informatie over de specifieke kenmerken van de aanvullende Medicare-belasting van de IRS.