Provinciale HST-tarieven en wie deze moet opladen
Geharmoniseerde omzetbelasting , gewoonlijk HST genoemd, is een verbruiksbelasting die voortvloeit uit de combinatie van de Canadese federale goederen- en dienstenbelasting (GST) en provinciale omzetbelasting (PST). De HST kwam voort uit pogingen van de federale overheid om provincies onder druk te zetten om hun individuele provinciale belastingstelsels voor de verkoop op te geven ten gunste van een gemengde belasting die "het concurrentievermogen van Canadese bedrijven zou verbeteren".
Helaas is de HST vanwege verzet van sommige provincies niet universeel geïmplementeerd en sommige provincies nog steeds belasten en beheren hun eigen provinciale (of detailhandel) belastingen in aanvulling op GST.
De HST wordt verzameld door de Canada Revenue Agency (CRA), die vervolgens de juiste bedragen aan de deelnemende provincies overmaakt.
Om mensen met een laag inkomen die door de GST / HST worden getroffen te compenseren, geven de federale (en sommige provinciale) regeringen een GST / HST-tegoed af - een belastingvrije driemaandelijkse betaling bedoeld om alle of een deel van de betaalde GST / HST te compenseren. De hoogte van het GST / HST-krediet wordt bepaald op basis van de belastingaangifte van het voorgaande jaar.
Ontario implementeerde de geharmoniseerde omzetbelasting (HST) op 1 juli 2010 en trad toe tot Nova Scotia, New Brunswick en Newfoundland en Labrador, waar HST al sinds 1997 van kracht is. PEI implementeerde de HST op 1 april 2013.
BC schakelde op 1 juli 2010 daadwerkelijk over naar de HST, maar de oppositie leidde tot een referendum, waardoor de provincie op 1 april 2013 terugkeerde naar de PST / GST en de $ 1.6 miljard HST-overgangssubsidie terugbetaald die oorspronkelijk door de federale overheid aan de provincie was gegeven regering.
Op dit moment hebben British Columbia, Saskatchewan en Manitoba nog steeds provinciale verkoopbelasting, net als Quebec (de Quebec Sales Tax of QST).
Alberta, Yukon, Nunavut en de Northwest Territories hebben geen provinciale verkoopbelastingen en daarom ook geen geharmoniseerde omzetbelasting. Consumenten op die plaatsen betalen alleen de GST voor belastbare goederen en diensten.
Canadese belastingen: welke provincie vraagt welke belastingen en hoeveel?
| Provincie / Territory | Belastingen in rekening gebracht | Notes |
| BC | GST 5% & PST 7% | Vanaf 1 april 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | De provinciale omzetbelasting staat bekend als Retail Sales Tax (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% & QST 9,5% (Quebec omzetbelasting) | Vanaf 1 januari 2013 bedraagt het QST-tarief 9,975%, maar dit wordt niet meer in rekening gebracht op GST. Dit resulteert niet in een wijziging van de totale belasting. |
| New Brunswick | HST 13% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Newfoundland en Labrador | HST 15% | Met ingang van 1 juli 2016 is het HST-tarief gestegen van 13% naar 15% |
| Prince Edward eiland | HST 15% | Met ingang van 1 oktober 2016 is het HST-tarief verhoogd tot 15% |
| Noordwestelijke gebieden | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Moet mijn bedrijf HST opladen?
Als een exploitant van een bedrijf in een van de provincies met HST, is het uw verantwoordelijkheid om geharmoniseerde omzetbelasting in rekening te brengen, te innen en over te dragen, zoals vereist. Net als bij de GST is er een uitzondering voor kleine leveranciers ; als uw bedrijf minder dan $ 30.000 per jaar verdient, hoeft u zich niet voor GST / HST aan te melden. Wellicht wilt u zich echter vrijwillig registreren, zodat u in de loop van het zakendoen kunt zeggen dat u belastingkredieten hebt ontvangen voor de goederen en diensten die u gebruikt.
Wat als ik goederen en diensten buiten de provincie of buiten land verkoop?
Vanwege de verschillende belastingregimes is het verkopen van goederen en diensten aan een andere provincie of gebied een grote aanslag voor Canadese bedrijven. U moet HST of GST / PST laden volgens de provinciale / territoriale bestemming van de bestemming. Dus bijvoorbeeld, als uw bedrijf in Ontario woont maar u goederen naar Manitoba verzendt, in plaats van het Ontario-tarief van 13% HST op de verkoop aan te rekenen, zou u 5% GST en 7% Manitoba Retail Sales Tax (RST) in rekening brengen. (Zie How To Charge en Provincial Sales Tax (RST) in Manitoba .)
HST / GST / PST is niet van toepassing op de verkoop van goederen en diensten aan rechtsgebieden buiten Canada. Dit omvat de verkoop aan Canadese bedrijven zolang het bestemmingsadres buiten Canada ligt - bijvoorbeeld als een bedrijf in BC een product verkoopt aan een bedrijf in Nova Scotia, maar het product is voor gebruik elders en wordt buiten het land verzonden Er wordt geen HST / GST / PST berekend voor de transactie.
Zie voor meer informatie over het opladen en overzetten van GST / HST: