Moet uw bedrijf GST / HST verzamelen of niet?
Canada Revenue Agency (CRA) Definitie voor bedrijven
Voor bedrijven geeft de definitie van een kleine leverancier van het Canada Revenue Agency aan dat om te kwalificeren als een kleine leverancier, uw totale belastbare inkomsten (vóór kosten ) van al uw bedrijven $ 30.000 of minder zijn in de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen en in een enkel kalenderkwartaal.
Nu is het niet zo eenvoudig als het klinkt. Om te bepalen of u voldoet aan de definitie van een kleine leverancier, met een jaarlijkse opbrengst van $ 30.000 of minder, moet u uw wereldwijde inkomsten opnemen uit uw verkopen van goederen en services die onder GST / HST vallen, inclusief verkopen en benodigdheden met een nulwaarde .
U moet ook de inkomsten van uw collega's opnemen. U moet financiële diensten, goodwill en verkoop van kapitaalgoederen uitsluiten.
Voorbeelden van berekeningen voor kleine leveranciersdefinities
In het volgende voorbeeld is de totale omzet voor de vier voorgaande kwartalen niet hoger dan $ 30.000, ondanks de omzetstijging voor het kwartaal dat eindigt op 31 maart 2016, dus de definitie van de kleine leverancier is van toepassing (voor ten minste het volgende kwartaal plus één maand):
| Kwartaal eindigend juni. 30, 2015 | $ 8.000 |
| Kwartaal eindigend op 30 september 2015 | $ 5.000 |
| Kwartaal eindigend op 31 december 2015 | $ 6.000 |
| Kwartaal eindigend op 31 maart 2016 | $ 10.000 |
| Totaal voor laatste voor opeenvolgende kalenderkwartalen | $ 29.000 |
In het volgende voorbeeld echter, was de omzet voor het volgende kwartaal dat eindigde op 30 juni, ook sterk, waardoor de omzet van de vier voorgaande kwartalen boven de limiet van $ 30.000 daalde - zodat de definitie van de kleine leverancier eindigde op 30 juni 2016 plus een maand. Het bedrijf moet zich aanmelden voor registratie voor de GST / HST binnen 30 dagen na de eerste belastbare verkoop.
In dit geval eindigde de status van kleine leverancier op 31 juli 2016, dus als de volgende verkoop plaatsvond op 1 augustus 2016, moet het bedrijf zich aanmelden voor de GST / HST tegen het einde van augustus 2016:
| Kwartaal eindigend op 30 september 2015 | $ 5.000 |
| Kwartaal eindigend op 31 december 2015 | $ 6.000 |
| Kwartaal eindigend op 31 maart 2016 | $ 10.000 |
| Kwartaal eindigend juni. 30, 2016 | $ 10.000 |
| Totaal voor laatste voor opeenvolgende kalenderkwartalen | $ 31.000 |
De berekening voor het bepalen van de status van kleine leverancier moet aan het einde van elk kwartaal worden gemaakt.
Let op: als op een willekeurige dag het bedrijf een verkoop doet die de limiet van $ 30.000 overschrijdt, houdt de vrijstelling voor kleine leveranciers onmiddellijk op en:
- GST / HST moet bij de verkoop worden verzameld
- GST / HST moet worden verzameld bij volgende verkopen
- Het bedrijf moet zich binnen 30 dagen voor de GST / HST registreren
Definitie van kleine leveranciers voor liefdadigheidsinstellingen en openbare instellingen
De drempel van kleine leveranciers voor liefdadigheidsinstellingen en andere openbare dienstverlenende instanties is anders; om te kwalificeren als een kleine leverancier zijn er twee tests, waarvan er één moet worden voldaan om in aanmerking te komen voor de status van kleine leverancier:
1) De jaarlijkse test op belastbare leveringen
De liefdadigheidsinstellingen of de inkomsten van een ander openbaar zorgorgaan uit wereldwijde belastbare leveringen (exclusief de verkoop van kapitaalgoederen en financiële diensten) moeten gelijk zijn aan of lager zijn dan $ 50.000 in het lopende kalenderkwartaal en gedurende de voorgaande vier opeenvolgende kalenderkwartalen, of:
2) Test bruto inkomsten
Eerste fiscale jaar - registratie voor GST / HST is niet vereist
Tweede boekjaar - indien de bruto-inkomsten van het eerste fiscale jaar $ 250.000 of minder zijn, is registratie voor GST / HST niet vereist.
Latere boekjaren - indien de bruto-inkomsten van een van de voorgaande twee boekjaren lager zijn dan $ 250.000, is registratie voor GST / HST niet vereist.
GST / HST registratie-informatie
Merk op dat zelfs als u een kleine leverancier bent, u zich mogelijk nog steeds vrijwillig wilt aanmelden voor de GST . Met de registratie kunt u voortaan belastingkredieten (ITC's) claimen voor de GST / HST die u hebt betaald voor artikelen en services die u voor uw bedrijf hebt gekocht, evenals bijvoorbeeld GST / HST voor hotels, maaltijden en andere kosten die u maakt wanneer u op zakenreis bent. doeleinden.
Sommige Canadese provincies hebben hun provinciale belasting op verkoop (PST) geharmoniseerd met de GST om de gecombineerde HST te vormen.
Anderen (zoals British Columbia) hebben GST en PST niet en nog steeds apart in rekening gebracht. Zie Belastingtarieven voor een lijst met actuele tarieven voor elke provincie en elk territorium.
Voor een inleiding op GST / HST registratie zie: Een bedrijf starten: Registreer voor de GST / HST .
Voorbeelden: hoewel Jean zich kwalificeerde als een kleine leverancier, besloot hij zich in te schrijven voor de GST / HST.