HST opladen: wat kleine bedrijven moeten weten
Als het gaat om het opladen van HST vormen boeken, kinderartikelen en enkele andere items die specifiek zijn voor bepaalde provincies een uitzondering op de gebruikelijke HST-regels; in Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island (PEI), Newfoundland en Labrador en New Brunswick brengt u alleen GST in rekening; het provinciale deel van de HST op Boeken en andere aangewezen items is een Point-of-Sale-korting.
Dit betekent dat u als verkoper van boeken of een van deze aangewezen artikelen daadwerkelijk de volledige HST in rekening brengt op uw factuur, maar daarna het provinciegedeelte terugstort (crediteert).
Point-of-Sale GST / HST-kortingen zijn van toepassing op:
| Item | Ontario | Nova Scotia | New Brunswick | PEI | Newfoundland / Labrador |
| Boeken | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
| Kinderkleding, schoeisel, luiers | Ja | Ja | Nee | Ja | Nee |
| Kinderauto / stoelverhogers | Ja | Nee | Nee | Nee | Nee |
| In aanmerking komende verwarmingsolie | Nee | Ja | Ja | Ja | Ja |
| Hygiëne-artikelen voor dames | Ja | Ja | Nee | Nee | Nee |
| In aanmerking komende levensmiddelen / dranken | Ja | Nee | Nee | Nee | Nee |
| Kranten | Ja | Nee | Nee | Nee | Nee |
Aangewezen items voor de korting op het verkooppunt (Canada Revenue Agency) bieden een lijst met GST / HST Info Sheets over individuele aangewezen items en hoe de HST van toepassing is in verschillende provincies.
Facturatie Point-of-Sale kortingen
Het GST / HST-informatieblad van de Canada Revenue Agency GI-065: - Point-of-Sale korting op boeken heeft een voorbeeld van hoe de uiteindelijke factuur eruit zou zien:
| Prijs van het boek | $ 40.00 |
| HST @ 12% | $ 4.80 |
| Subtotaal | $ 44.80 |
| Korting @ 7% | $ 2.80 |
| Totaal verschuldigd bedrag | $ 42.00 |
Hoewel het document aantoont, zou deze transactie ook op twee andere manieren op de factuur kunnen worden getoond, wat de totale verschuldigde HST weergeeft als een bedrag na aftrek van het betaalde of gecrediteerde kortingsbedrag; of gewoon door de totale prijs van de aangewezen items weer te geven inclusief HST tegen een nettorente van 5%.
Beweren van kortingen op verkooppunten
De kortingsbedragen moeten worden ingevoerd op uw GST / HST-retour.
Als een GST / HST-registrant beschikt u over twee opties om de korting op uw GST / HST-rendement te boeken.
1) U kunt de totale HST verzameld of collectible (dwz 13% voor Ontario) opnemen op regel 103 van de return en een correctie aanvragen voor het gespaarde bedrag betaald of gecrediteerd op regel 107.
2) U kunt het nettobedrag weergeven als de HST verzameld of verzameld (ie 5%) op regel 103 en geen aanspraak maken op een correctie voor het gespaarde bedrag betaald of gecrediteerd op regel 107.
GST / HST-infoblad GI-065: geharmoniseerde omzetbelasting voor Ontario - Point-of-Sale korting op boeken biedt voorbeelden van beide methoden.
Ditzelfde GST / HST-infoblad bevat ook informatie over precies welke boeken in aanmerking komen voor kortingen op verkooppunten en welke niet.
Belangrijke details over Point-of-Sale-kortingen
Point-of-Sale-kortingen kunnen op elk moment in de distributieketen plaatsvinden; uitgevers, groothandels en detailhandelaren kunnen ze allemaal in rekening brengen en claimen. Ze zijn ook van toepassing op aangewezen artikelen die via internet worden verkocht.
Verzenden van goederen uit de provincie en GST / HST
Wat gebeurt er als je je boek, kinderitem of een ander item uit de provincie verzendt? Mijn artikel over het opladen van HST & PST op verkopen in andere provincies heeft de details, maar over het algemeen rekent u GST / HST aan, afhankelijk van in welke provincie (of land) u de goederen verzendt.
Dus als uw bedrijf in Ontario is en u artikelen voor kinderen naar een klant in Alberta verzendt, zou u alleen GST in rekening brengen.
Wat als u uw Point-of-Sale-korting niet krijgt?
"Als de registrant-leverancier het kortingbedrag op het verkooppunt niet betaalt of crediteert, kan de ontvanger van de in Ontario verkochte kwalificerende boeken een kortingclaim indienen bij de CRA met behulp van formulier GST189, algemene aanvraag voor korting van GST / HST (Canada Revenue Agency).
Dit geldt ook voor kinderartikelen en andere artikelen die zijn bestemd voor kortingen op het verkooppunt.
Uitzondering voor kleine leveranciers
Let echter op de woorden "registrantenleverancier" in het citaat. Bedrijven die kleine leveranciers zijn, hoeven zich niet voor de GST / HST aan te melden, te verzamelen of over te maken.
Provincies die provinciale belasting betalen (PST)
Provincies zoals British Columbia die GST en PST (provinciale verkoopbelasting) in rekening brengen in plaats van de gecombineerde HST bieden vrijstellingen van PST voor vergelijkbare items.
Zien:
BC PST-uitzonderingen
Hoe PST in Saskatchewan op te laden en te herstellen
Hoe te laden en provinciale omzetbelasting (RST) in Manitoba