Canadese e-commerce en PST
In dit artikel wordt uitgelegd hoe u met provinciale verkoopbelastingen (PST) voor uw online verkopen kunt omgaan.
Op pagina 1 worden de basisbelastingsregels voor GST, HST en PST uiteengezet, met aandacht voor de belastingregels die gelden wanneer uw bedrijf goederen verzendt of goederen of diensten levert die niet in de provincie zijn.
Op pagina 2 worden de HST- en PST-tarieven van alle provincies vermeld en wordt de PST-regels van elke provincie uitgelegd die van toepassing zijn op bedrijven buiten de provincie.
Het algemene antwoord op de vraag in de openingszin is "Ja". Online bedrijven worden net zo belast als offline, fysieke bedrijven, dus zijn over het algemeen dezelfde regels van toepassing.
Echter, zoals altijd in Canada, wordt het antwoord gecompliceerd door verschillende regels in verschillende provincies .
GST en HST
We kunnen echter niet praten over de provinciale verkoopbelasting (PST), zonder over de goederen- en dienstenbelasting (GST) te praten. Over het algemeen, als u belastbare goederen en / of diensten verkoopt aan mensen in Canada, zult u GST aanrekenen aan de federale overheid. (U zult GST niet belasten op belastbare goederen en / of diensten die worden verzonden naar mensen in andere landen, zoals de VS)
Veel eigenaren van kleine bedrijven zijn zich ervan bewust dat u de GST niet hoeft aan te rekenen als u een kleine leverancier bent .
Er lijkt echter een algemene misvatting te bestaan dat het concept van een kleine leverancier ook van toepassing is op de provinciale belasting bij verkoop - wat geen echte belasting is - wat niet waar is, behalve in de provincie BC. Zie Moet uw bedrijf zich registreren voor BC PST? (Merk op dat British Columbia op 1 april 2013 is teruggekeerd naar een provinciaal verkoopbelastingstelsel.)
In andere provincies heeft het niet te maken met het feit of u zich al dan niet moet registreren voor PST en heeft niets te maken met de omvang van uw bedrijf of het volume van uw verkopen. Het gaat er alleen om of u belastbare goederen en / of diensten verkoopt.
En aangezien vijf provincies geharmoniseerde omzetbelasting hebben (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * en Newfoundland en Labrador), wilt u zich vrijwillig aanmelden voor de GST. (Het is ook in uw voordeel om dit te doen omdat u als een GST-registrant invoerbelasting kunt claimen voor de goederen en services die u aanschaft voor gebruik in uw bedrijf.) Hier leest u hoe u zich registreert voor de GST / HST .
* Prince Edward Island verhuisde op 1 april 2013 van een PST-systeem naar een HST-systeem; het gecombineerde HST- percentage in PEI is 14%, waarvan 5% het federale deel en 9% het provinciale deel vertegenwoordigt.
Algemene belastingregels
De algemene regels voor het bepalen welke belastingen van toepassing zijn op uw Canadese e-commerceverkoop zijn:
1) Als u goederen of diensten in uw eigen provincie verkoopt, zijn de belastingregels voor uw eigen provincie of gebied van toepassing. Dus bijvoorbeeld, als uw bedrijf in Ontario actief is en u verkoopt een artikel online aan iemand in Ontario, dan brengt u 13% HST in rekening bij de verkoop.
2) als u goederen of services buiten de provincie verkoopt , brengt u het GST / HST-tarief in rekening op basis van waarheen de goederen worden verzonden. Dus als uw bedrijf bijvoorbeeld in Ontario werkt (13% HST) en u verkoopt een artikel online aan iemand in Nova Scotia (HST 15%), zou u 15% HST in rekening brengen bij de verkoop.
3) Als u goederen of diensten verkoopt uit de provincie naar Alberta, de Northwest Territories, Nunavut of Yukon, die geen provinciale omzetbelasting hebben, zou u alleen GST (5%) aanrekenen voor de verkoop.
Merk op dat in al deze voorbeelden wordt verondersteld dat u belastbare goederen en diensten verkoopt.
Maar wat als u iets online verkoopt aan iemand in BC, Manitoba, Saskatchewan of Quebec? Alle vier deze provincies hebben provinciale omzetbelasting .
De algemene PST-houding
De consensus lijkt te zijn dat de verschillende provinciale overheden leveranciers uit de provincie willen laten registreren, verzamelen en de toepasselijke provinciale verkoopbelastingen kwijtschelden, zelfs wanneer ze online verkopen. Sommige provincies hebben deze eis in de wetgeving verankerd, terwijl anderen het net beleefd vragen, erop wijzend dat het gemak voor consumenten in hun provincies zou zijn.
Online verkoop in Canada: welke belastingen verzamelt u voor elke provincie?
Als een online verkoper bestellingen accepteert en verzendt in heel Canada, ziet de lijst met belastingen die u zou moeten verzamelen en overmaken op uw online verkoop er momenteel zo uit:
- BC - GST 5% en 7% PST (Dit werd van kracht op 1 april 2013: zie Moet uw bedrijf zich registreren voor BC PST? Voor meer informatie.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% en PST 6% vrijwillig (tenzij het de thuisprovincie is)
- Manitoba - GST 5% en PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% en QST (Quebec omzetbelasting) 9,975% (met ingang van 1 januari 2013 wordt de QST niet meer in rekening gebracht op GST.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland en Labrador - HST 13%
- Prince Edward Island - HST 14% (merk op dat dit van kracht werd op 1 april 2013).
- Northwest Territories - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* In uw eigen provincie is registratie voor PST / RST verplicht als u belastbare goederen en / of diensten verkoopt.)
Dit betekent dat u zich als een provinciale belasting verkoper bij elk van de provincies waarmee u zaken gaat doen moet registreren en dat u wordt verwacht om de omzetbelasting dienovereenkomstig te innen en over te maken.
Provinciale omzetbelasting (PST) en niet-provinciale leveranciers per provincie
Dit is wat de provincies met provinciale omzetbelasting te zeggen hebben over online verkopen.
BC
Zie Moet uw bedrijf zich registreren voor BC PST?
Manitoba
Provinciale omzetbelasting heet Retail Sales Tax (RST) in Manitoba.
Bedrijven buiten de provincie die belastbare goederen verkopen / leasen aan kopers van Manitoba moeten volgens de wet als een verkoper geregistreerd zijn en de RST verzamelen als alle volgende omstandigheden zich voordoen:
"1) De verkoper vraagt om de bestelling voor de verkoop in Manitoba, rechtstreeks of via een agent, door te adverteren of op een andere manier, bijvoorbeeld in persoon, via telefoon, post, e-mail, fax, posters, televisie of krantenadvertentie gericht op Klanten van Manitoba,
2) De verkoper accepteert bestellingen van oorsprong uit Manitoba om tastbaar persoonlijk eigendom te kopen. De bestelling kan telefonisch, via internet, per e-mail, per fax, per post of op een andere manier worden verzonden vanaf een locatie in Manitoba naar de verkoper of agent in of buiten Manitoba,
3) De goederen worden verkregen voor consumptie of gebruik in Manitoba, dwz niet voor wederverkoop, en
4) De verkoper zorgt ervoor dat de goederen in Manitoba worden geleverd, dat wil zeggen door de verkoper wordt geleverd of door de verkoper door de gemeenschappelijke vervoerder wordt verzonden, ongeacht of de goederen tegen een gespecificeerde prijs aan de klant worden geleverd "( RST Bulletin 004: informatie voor verkopers ).
Saskatchewan
Saskatchewan neemt ook een harde kijk op online verkopen. Het antwoord op de vraag: "Ik ben een niet-ingezeten verkoper die verkopen doet in de provincie." Moet ik belasting heffen op mijn verkopen? " is:
"Alle personen die in Saskatchewan belastbare verkopen verrichten, moeten een vergunning krijgen en de belasting innen, niet-ingezeten bedrijven moeten overwegen om voor hun klanten een licentie te krijgen. Als niet-ingezeten bedrijven PST niet verzamelen op het moment van verkoop, zijn hun klanten verplicht om de belasting zelf te beoordelen en over te maken "(Common-tax Farming Common Questions van Saskatchewan Finance).
Quebec
De overheid van Quebec lijkt aan te nemen dat leveranciers uit de provincie zich registreren en omzetbelasting aftrekken en dat geldt ook voor mensen die online verkopen. Er is een verwijzing in de Quebec Retail Sales Act naar bedrijven buiten de provincie die zich registreren voordat ze belastbare goederen verkopen aan ingezetenen van Quebec (en nogmaals, als de verkoper de Quebecse omzetbelasting niet heeft geïnd, wordt van kopers verwacht dat ze aangifte doen en de belasting betalen. ).
Is dat niet een hoop extra papierwerk?
Ja dat is zo. En er is niet veel dat u kunt doen om al dit extra papierwerk en boekhouden met betrekking tot uw online verkopen te omzeilen? Sommige in Canada gevestigde online bedrijven beperken de gebieden waarnaar ze verzenden. Een in Ontario gevestigd bedrijf kan bijvoorbeeld alleen bestellingen accepteren van en verzenden naar klanten in Ontario. Anderen verkopen alleen niet-belastbare goederen en / of diensten.
Het online verkoopbeeld wordt verder gecompliceerd door het feit dat goederen en / of diensten die vrijgesteld zijn van belasting in de ene provincie in een andere provincie anders behandeld kunnen worden. Neem dus alle bovenstaande informatie alleen als leidraad en overleg met de Finance / Revenue Ministries van de afzonderlijke provincies om na te gaan of u provinciale belasting moet innen en afdragen wanneer u verzendt naar klanten die daar wonen. Er zijn links naar deze in de provinciale verkoopbelasting sectie van deze website. Als het gaat om belastingen, kun je het je niet veroorloven om ongelijk te hebben.