Zodra de Canada Revenue Agency (CRA) uw aangifte inkomstenbelasting heeft verwerkt, sturen zij u een kennisgeving van beoordeling .
Als dat aangeeft dat u een inkomstenbelasting moet betalen omdat u niet onmiddellijk kunt betalen, neemt u contact op met een belastingdienstkantoor, zodat u een wederzijds acceptabel betalingsschema kunt opstellen. Deze pagina van de CRA-website bevat links naar kantoren voor belastingdiensten in het hele land.
Het is belangrijk om het CRA op de hoogte te stellen van het probleem en zo snel mogelijk een betalingsschema te regelen, omdat de dagelijkse samengestelde rente wordt berekend over een niet-betaald inkomstenbelastingsaldo, te beginnen met de jaarlijkse indieningstermijn en door te gaan tot u de inkomstenbelasting hebt betaald. volledig verschuldigd.
Als u zich in een situatie bevindt waarin u niet in staat bent om aan uw belastingverplichtingen te voldoen door financiële tegenslagen of buitengewone omstandigheden, kunt u een aanvraag indienen bij de Canada Revenue Agency om sancties en rente kwijt te schelden of te annuleren via het belastingbetalingsprogramma.
Omstandigheden die mogelijk aanvaardbaar zijn voor de CRA voor vrijstelling van straffen zijn onder meer een ernstige ziekte, verlies van werkgelegenheid, natuurrampen, enz.
Hoewel de CRA boetes en rente kan vergeven, zullen ze over het algemeen niet onderhandelen over het verlagen van het bedrag van uw belastingaanslag.
Als u meer belasting verschuldigd bent dan kan worden terugbetaald
Als u zich in een situatie bevindt waarin u niet het volledige bedrag aan verschuldigde belastingen kunt betalen of aan een betalingsschema kunt voldoen, moet u waarschijnlijk een curator raadplegen die namens u met schuldeisers (inclusief de CRA) kan onderhandelen.
Houd er rekening mee dat als uw bedrijf een eenmanszaak of partnerschap is, uw persoonlijke bezittingen niet gescheiden zijn van die van het bedrijf, dus als u van plan bent een faillissement aan te vragen, kunnen uw persoonlijke bezittingen in beslag worden genomen voor schuldaflossing. (Er zijn bepaalde items die zijn vrijgesteld van inbeslagneming, maar dit verschilt van provincie tot provincie, afhankelijk van provinciale wetten en wetten.) Er zijn twee manieren voor u (en uw beheerder) om met crediteuren om te gaan:
Onderhandelen over een consumentenvoorstel
Dit soort overeenkomst houdt onderhandeling in over een gedeeltelijke betaling van uw schulden in ruil voor uw schuldeisers die het resterende bedrag vergeven. Een consumentenvoorstel heeft een groot voordeel voor eenmanszaken en partners omdat in tegenstelling tot een faillissement uw persoonlijke bezittingen niet aansprakelijk zijn voor inbeslagname.
Vanuit een crediteurenstandpunt verdient een consumentenvoorstel de voorkeur boven faillissement, omdat het hen in staat stelt om op zijn minst een percentage van de uitstaande schuld terug te vorderen - in een faillissementsprocedure kunnen ze 100% verliezen. Als het CRA uw consumentenvoorstel wil accepteren, moet u hen ervan overtuigen dat u aan de voorwaarden van het voorstel kunt voldoen. (Het helpt als u geen eerdere problemen met het CRA heeft gehad, zoals late indieningen, gemiste betalingen, enz.)
Het verklaren van faillissement
als dit de enige optie is, kunnen alle schulden (inclusief belastingen ) worden kwijtgescholden.
De trustee is verplicht om uw belastingaangifte voor de periode van het jaar in te dienen tot de datum waarop u het faillissement heeft uitgesproken, en een tweede aangifte voor de periode vanaf de datum van het faillissement tot het einde van het kalenderjaar (een zogenoemde Post- Teruggave van faillissement).
Als uw bedrijf een bedrijf is
Als uw bedrijf is opgericht en niet in staat is om verschuldigde belastingen te heffen, is de situatie enigszins anders. In het verleden beslisten bestuurders van een onderneming in financiële moeilijkheden vaak om andere schuldeisers (zoals leveranciers) te betalen voordat zij betalingen aan de CRA betaalden. Om deze wijzigingen in de wetgeving tegen te gaan, heeft het CRA meer bevoegdheden gekregen bij het terugvorderen van onbetaalde belastingen, afhankelijk van het feit of de verschuldigde bedragen:
- Niet-afgetrokken bronaftrek zoals inkomstenbelasting voor werknemers, CPP en arbeidsverzekeringen (EI) hebben hoge prioriteit bij het verzamelen door het ratingbureau en de boetes voor betalingsachterstand zijn hoog. In een faillissement van een onderneming wordt de CRA behandeld als een gedetineerde crediteur en heeft in het algemeen het eerste recht op herstel van niet-afgetrokken bronaftrek. Daarnaast kunnen bedrijfsleiders persoonlijk aansprakelijk worden gesteld als de activa van de onderneming onvoldoende zijn om de verschuldigde bedragen te dekken. Remedies kunnen persoonlijke beslagleggingen en / of beslaglegging op lonen omvatten.
- GST / HST verzameld op verkopen - zoals bij bronaftrek in een faillissementsprocedure kunnen de bestuurders persoonlijk aansprakelijk worden gehouden voor niet-betaling van niet-resterend GST / HST .
- Niet-betaalde vennootschapsbelasting in faillissement - de CRA wordt behandeld als een concurrente schuldeiser en wijst geen aansprakelijkheid toe aan de bestuurders.
Het is belangrijk om te erkennen dat bronaftrek en GST / HST-middelen uit de verkoop bij wet worden beschouwd als in vertrouwen voor de CRA en niet behoren tot de onderneming . Zoals altijd, vraag advies aan uw accountant, belastingadvocaat of trustee voordat u doorgaat.