Hoe CCA (kapitaalkostenvergoeding) te claimen op een voertuig dat voor zakelijk gebruik is gekocht
De kosten voor het kopen van een nieuw (of gebruikt) voertuig kunnen niet direct als zakelijke kosten worden afgeschreven.
In plaats daarvan, omdat een voertuig een eigenschap is die in de loop van de tijd verslechtert, moet u de kosten van uw voertuigaankoop afboeken via Kapitaalkostenvergoeding (CCA) over een periode van meerdere jaren.
Als u een eenmanszaak of een lid van een partnerschap bent , zult u deze CCA claimen op regel 9936 van uw formulier T2125, Statement of Business of Professional Activities (definitie).
(Canadese bedrijven kunnen CCA claimen op voertuigen die ze voor zakelijk gebruik hebben gekocht, uiteraard in het betreffende gedeelte van de aangifte inkomstenbelasting T2.) De berekening van CCA werkt op precies dezelfde manier als voor eenmanszaken en partners en de dezelfde CCA-klassen en regels zijn van toepassing.)
Als u naar formulier T2125 kijkt, ziet u boven aan pagina 4 een veld A - Berekening van de aanklaagkostclaim (CCA).
Hoe kapitaalkostenvergoeding te berekenen biedt een gedetailleerde kolom-voor-kolom uitleg.
Wat u moet weten voordat u uw CCA-kosten berekent
1) Er zijn twee verschillende soorten voertuigen voor inkomstenbelastingsdoeleinden, motorvoertuigen en passagiersvoertuigen , en het type voertuig dat u bezit of lease heeft invloed op het bedrag dat u kunt aftrekken voor kapitaalkostenvergoeding en andere uitgaven.
Over het algemeen wordt geadviseerd, is een personenvoertuig een "motorvoertuig ontworpen of aangepast hoofdzakelijk om mensen op wegen en straten te dragen. Het biedt plaats aan een bestuurder en niet meer dan acht passagiers. De meeste auto's, stationwagons, bestelwagens en sommige pick-up trucks zijn personenauto's ".
2) Voertuigen geklasseerd als "Motorvoertuigen" gebruiken CCA Klasse 10, evenals "Passagiersvoertuigen" die $ 30.000 of minder kosten, exclusief belastingen. Personenauto's die meer dan $ 30.000 kosten, worden beschouwd als luxe voertuigen en behoren tot klasse 10.1:
| Regels en definities | Klasse 10 | Klasse 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Geen limiet | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA Rate | 30% | 30% |
| Halfjaarregel bij aankoop | Ja | Ja |
| Halfjaarregel bij verkoop | Nee | Ja |
| Motorvoertuig , inclusief: | ||
| ophaaldienst voor het vervoer van goederen, uitrusting,> 50% zakelijk gebruik | ✓ | |
| pick-up met verlengde cabine voor het vervoer van goederen, uitrusting of passagiers,> 90% zakelijk gebruik, 4-9 zitplaatsen | ✓ | |
| bestelwagen gebruikte om goederen, materieel,> 50% zakelijk gebruik, 1-3 zitplaatsen te vervoeren | ✓ | |
| bestelwagen gebruikte om goederen, apparatuur of passagiers te vervoeren,> 90% zakelijk gebruik, 4-9 zitplaatsen | ✓ | |
| Maximaal aantal passagiers van $ 30.000, inclusief: | ||
| coupé, sedan, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up of bestelwagen anders dan zoals hierboven gedefinieerd | ✓ | |
| Personenauto > $ 30.000, inclusief: | ||
| elk voertuig dat niet als motorvoertuig is geclassificeerd (zoals hierboven gedefinieerd) | ✓ |
De Canada Revenue Agency biedt een overzicht van voertuigdefinities voor voertuigen die na 17 juni 1987 zijn gekocht of gehuurd en die worden gebruikt om bedrijfsinkomsten te verdienen.
U neemt de belasting op goederen en diensten (GST) en de provinciale belasting op verkoop (PST) of de geharmoniseerde btw (HST) niet op bij het berekenen van de kosten van het voertuig om te bepalen in welke klasse het voertuig zich bevindt.
De CCA-limiet voor de kosten van een personenauto is $ 30.000, dus zelfs als de prijs van een voertuig hoger is dan $ 30.000, kunt u slechts $ 30.000 plus de GST en PST (of HST) claimen voor $ 30.000, ongeacht wat het voertuig u daadwerkelijk heeft gekost.
Dus als u een nieuwe bestelwagen koopt voor $ 42.000 om te gebruiken in uw bedrijf, zou dit voertuig in de kapitaalkostenvergoedingklasse 10.1 zitten, aangezien het u meer dan $ 30.000 kost en u alleen een investeringskosten van $ 30.000 plus de toepasselijke GST zou kunnen claimen. en PST (of HST) op $ 30.000.
Als u het busje bijvoorbeeld in BC hebt gekocht, waarbij het PST-tarief 7% * is, voegt u het volgende toe:
- 5% GST op $ 30.000 = $ 1.500
- 7% PST op $ 30.000 = $ 2.100
Voor een totale kapitaalkost van $ 33.600. Dit is het bedrag dat u in kolom 3 van gebied B op formulier T2125 zou invoeren.
* BC PST varieert afhankelijk van de kosten van het gekochte voertuig; 7% in dit geval omdat het voertuig minder dan $ 55.000 is. Zie Moet uw bedrijf zich registreren voor BC PST? voor meer details.
3) Pas op voor de halfjaarregel!
De halfjaarregel betekent dat u in het jaar dat u het voertuig hebt gekocht, maar een half jaar kapitaalkostenvergoeding kunt claimen (50%).
In het geval van het voorbeeld dat ik zojuist gaf over het kopen van een bestelwagen voor gebruik in uw bedrijf, zou u in het belastingjaar dat u het hebt gekocht slechts $ 16,800 kunnen claimen.
Fiscale tip: als het kan, moet u uw nieuwe voertuig aanschaffen voor het einde van het fiscale jaar van uw bedrijf. Op die manier kunt u de 50% CCA-kosten voor dat hele belastingjaar claimen (hoewel u het voertuig pas op het einde van het jaar had) en vervolgens het volledige jaar 100% CCA-kosten voor het voertuig.
Fiscale software helpt
Belastingsoftware kan de CCA-gegevens van elk jaar automatisch overdragen en de waarden voor het lopende jaar invullen. Zie Top Canadian Tax Software-programma's voor deze en andere voordelen van het gebruik van belastingvoorbereidingssoftware.
Extra informatie
- Hoofdstuk 4 van de T4002 van de Canada Revenue Agency - Bedrijfs- en professionele inkomstengids gaat helemaal over de kapitaalkostenvergoeding.
- Hoe kapitaalkostenvergoeding berekenen
Over het onderwerp motorrijtuigenuitgaven, wil je ook lezen:
- Bedrijfskosten in verband met het gebruik van uw voertuig voor het bedrijfsleven
- Hoe een logboek te houden om voertuigkosten te claimen
Andere belastingartikelen
Canadese inkomstenbelasting en uw kleine onderneming
8 Small Business Tax Strategies om de inkomstenbelasting in Canada te verlagen
5 algemene mythen over Canadese inkomstenbelastingaftrek
Hoe betaal ik inkomstenbelasting als onafhankelijke contractant in Canada?