De plaats van aankoop Bepaalt het antwoord
Antwoord:
Wanneer iemand die niet in Canada woont, iets koopt van iemand in Canada, moeten deze in rekening worden gebracht en GST / HST betalen als de aankoop plaatsvindt in Canada (en de aankoop een belastbaar goed of een belastbare dienst betreft).
Voor aankopen in Canada: "De enige personen die zonder GST / HST goederen en diensten kunnen kopen, zijn Indiërs, onder zeer specifieke voorwaarden" ( Algemene informatie voor GST / HST-registranten , Canada Revenue Agency).
Onder het eerdere Visitor Rebate-programma mochten bezoekers van Canada restituties claimen voor bepaalde goederen en diensten die in Canada zijn gekocht. Het programma werd beëindigd op 1 april 2007.
Zelfs buitenlandse diplomaten en de federale overheid betalen GST / HST over hun aankopen. Sommige provinciale en territoriale overheden betalen GST / HST niet over hun belastbare aankopen als ze de juiste certificering bieden. Als u twijfelt of een bepaalde overheid of overheidsvertegenwoordiger GST / HST moet betalen, moet u de Canada Revenue Agency bellen.
Maar als ze niet in Canada zijn ...
Nee als hij of zij niet in Canada is. U belast GST / HST niet op belastbare goederen die u (de verkoper) rechtstreeks naar een locatie buiten het land verzendt.
Verzenden van goederen en diensten buiten de provincie
Als u belastbare goederen en diensten levert aan een klant in een andere provincie of gebied (ongeacht of de goederen online of anderszins zijn besteld), brengt u de omzetbelasting in rekening die van toepassing is op de provincie of het territorium van de klant (zie tarieven ).
Dit verschilt per provincie of gebied:
- Alberta, Nunavut, Northwest Territories en Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting, dus u zou alleen GST in rekening brengen.
- Prince Edward Island, New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia en Ontario hebben GST / HST gecombineerd, dus u zou beide volgens het geldende tarief in rekening brengen.
- British Columbia heeft een provinciale verkoopbelasting ( PST ), dus u zou zich moeten registreren en PST en GST verzamelen als u regelmatig goederen aan BC-klanten verkoopt en levert.
- Quebec heeft een Quebec Sales Tax (QST), maar u hoeft dit niet te innen en over te maken bij verzending naar klanten in Quebec, alleen de GST.
- Manitoba heeft een belasting op de detailhandel (RST) die u moet registreren en verzamelen als u goederen aan Manitoba verkoopt en levert. Dus je zou GST en RST verzamelen.
- Saskatchewan heeft een provinciale omzetbelasting (PST). Als u regelmatig goederen / diensten aan Saskatchewan verkoopt, verzoekt de provincie u zich te registreren en PST te verzamelen. Als dat niet het geval is, wordt de klant verondersteld PST over te maken naar de provincie wanneer deze aankopen buiten de provincie verricht op goederen of diensten die belastbaar zijn. GST moet worden verzameld.
GST-kortingen voor bewoners
Inwoners van Canada komen in aanmerking voor kortingen van de GST / HST-korting als bepaalde voorwaarden van toepassing zijn. Hier zijn enkele voorbeelden:
- U hebt GST / HST betaald wanneer u dit niet had moeten doen, of u heeft meer betaald dan u zou moeten hebben.
- U exporteerde commerciële goederen of artistieke werken buiten Canada (zie redencode 4).
- U hebt GST / HST betaald voor verbeteringen van het land / het land en later het land verhuurd voor residentieel gebruik (zie Redencode 9.
- Als inwoner van een provincie hebt u HST betaald voor goederen die u hebt geïmporteerd in een andere provincie met een lager HST-tarief.
GST-kortingen voor niet-ingezetenen
Niet-inwoners van Canada komen in aanmerking voor kortingen onder bepaalde voorwaarden, zoals:
- U hebt GST / HST betaald wanneer u dit niet had moeten doen, of u heeft meer betaald dan u zou moeten hebben.
- U hebt goederen verkocht aan een GST / HST-registrant en GST / HST betaald bij het installeren van de goederen in Canada.
GST / HST-kortingen voor First Nations-bewoners
First Nations-bewoners kunnen kortingen claimen in de volgende situaties:
- Per abuis betaalde bedragen voor goederen of diensten die zijn gekocht op of zijn geleverd in een reserve.
- Bedragen betaald voor activiteiten buiten de reserve namens de band. "U kunt zich kwalificeren om een kortingsaanvraag in te dienen onder redencode 8 als u een Indiase band, tribale raad of entiteit met bandmachtiging bent, en u heeft GST / HST betaald voor aankopen van buiten reservevervoer, kort verblijf, maaltijden en entertainment voor bandmanagementactiviteiten of voor onroerend goed op reserve "(Canada Revenue Agency).
- Individuen uit de First Nations van Ontario kunnen het provinciale (HST) deel van GST / HST terugvorderen voor kwalificerende off-reserve aankopen van benodigdheden en diensten.
GST / HST-kortingen voor buitenlandse vertegenwoordigers
Onder voorbehoud van goedkeuring door het ministerie van Buitenlandse Zaken, Handel en Ontwikkeling Canada of het Departement van Nationale Defensie, kunnen de volgende entiteiten en buitenlandse vertegenwoordigers en functionarissen in aanmerking komen voor GST / HST-kortingen:
- diplomatieke missies en diplomatieke en echtgenoten
- leden van het administratief of technisch personeel van een diplomatieke missie en echtgenoten
- consulaire posten en consulaire ambtenaren en echtgenoten
- consulaire medewerkers en echtgenoten
- internationale organisaties en aangewezen functionarissen van internationale organisaties en echtgenoten
- bezoekende eenheden
Let op: Canadese onderdanen, servicemedewerkers of privé-werknemers die in dienst zijn bij het bovenstaande komen niet in aanmerking voor GST / HST-kortingen.
Voor meer informatie over kortingen, inclusief het aanvraagformulier voor kortingen, zie de algemene aanvraag (GST / HST) korting van het CRA.
Terug naar> Common GST Questions Index