GST-registratie en de kleine leveranciersvrijstelling
De Federal GST (Goods and Services Tax), een belasting van 5 procent op de meeste Canadese goederen en diensten, begon op 1 januari 1991 en vervangt de verborgen 13,5% fabrieksbelasting van de fabrikant. Het moest het belastingstelsel verbeteren en stroomlijnen, vooral voor exportbedrijven .
Helaas zijn niet alle provincies aangemeld om hun bestaande provinciale btw-regelingen samen te voegen met de GST, waardoor bedrijfseigenaren zowel GST- als provinciale btw- aangiften moeten indienen.
Provincies die hun verkoopbelastingen wel combineerden met de GST-kosten, wordt geheten als de Harmonized Sales Tax (HST).
Om aan de verwarring toe te voegen, verschillen de HST / PST-tarieven van provincie tot provincie en zijn veel producten en diensten vrijgesteld (sommige van PST maar niet van GST en omgekeerd), wat enorme facturatiehoofdpijn voor bedrijven oplevert .
Met uitzondering van de vier westelijke provincies (British Columbia, Alberta, Saskatchewan en Manitoba) brengen alle andere provincies HST in rekening. De provincie Alberta en de Northwest Territories, Nunavit en de Yukon hebben geen provinciale omzetbelasting, dus wordt alleen GST in rekening gebracht. Dit zijn de huidige PST-, GST- en HST-tarieven voor alle verschillende provincies en territoria in Canada.
In Quebec beheert de Ministère du Revenu du Québec (MRQ) de GST en HST voor de Canada Revenue Agency. (U kunt contact opnemen met de MRQ, gratis, op 1-800-567-4692.)
Hoe consumenten het ook verafschuwen en bedrijfsgroepen zijn ertegen, de GST moet blijven, en de meeste kleine bedrijven moeten de GST / HST verzamelen en kwijtschelden.
Is registratie van GST / HST noodzakelijk voor uw bedrijf?
Dat hangt ervan af.
U hoeft zich niet voor de GST / HST aan te melden als u alleen goederen en diensten zonder GST / HST aanbiedt. Voorbeelden van door GST / HST vrijgestelde goederen en diensten zijn kinderopvang, muzieklessen en gebruikte woonhuizen.
U hoeft zich niet voor de GST / HST aan te melden als u zich kwalificeert als een kleine leverancier volgens de Canada Revenue Agency (CRA) en niet als een van de uitzonderingen op de regel voor kleine leveranciers.
Over het algemeen wordt een kleine leverancier gedefinieerd als een eenmanszaak , partnerschap of bedrijf waarvan de totale belastbare inkomsten vóór kosten $ 30.000 of minder per jaar zijn . Overheidsinstellingen, zoals liefdadigheidsinstellingen, non-profitorganisaties, gemeenten of universiteiten, kwalificeren zich als kleine leveranciers als hun totale belastbare inkomsten vóór kosten $ 50.000 of minder per jaar bedragen.
Sommige bedrijven moeten zich echter wel registreren voor de GST / HST, ook al zijn het kleine leveranciers:
- Taxi- en limousine-operators
- en niet-residente artiesten (die opnames verkopen voor seminars en andere evenementen).
Wanneer moet de GST / HST-registratie plaatsvinden?
In principe heeft u 29 dagen om GST / HST-registratie aan te vragen vanaf de dag dat uw bedrijf het drempelbedrag voor kleine leveranciers overschrijdt.
Dus als op 1 juni mijn inkomsten meer dan $ 30.000 bedragen, heb ik tot 29 juni de tijd om zich aan te melden voor registratie. Houd er echter rekening mee dat 1 juni mijn effectieve GST / HST-registratiedatum is en dat ik vanaf die datum verantwoordelijk ben voor het verzamelen van GST / HST.
Hoe te registreren voor de GST / HST
GST-registratie bij de Canada Revenue Agency (CRA) is het makkelijke gedeelte. U kunt zich telefonisch, online, per e-mail registreren of bij uw lokale CRA-kantoor binnengaan. Het GST-registratieproces biedt de telefoonnummers en adressen die u nodig hebt.
(Onthoud in Quebec dat u contact moet opnemen met de Ministère du Revenu du Québec (MRQ) in plaats van de Canada Revenue Agency voor GST-registratie. Hun telefoonnummer is 1-800-567-4692.)
Wanneer u zich hebt geregistreerd, krijgt u een bedrijfsnummer toegewezen, een bedrijfsidentificatienummer dat u voor al uw transacties met de CRA kunt gebruiken.
Vrijwillige GST / HST-registratie heeft voordelen
Zelfs als je je kwalificeert als een kleine leverancier, wil je je misschien toch voor de GST aanmelden.
Ongeacht het soort bedrijf waarin u zich bevindt, u betaalt GST / HST over de belastbare goederen en diensten die u gebruikt in het kader van uw commerciële activiteiten.
Als u een GST / HST-registrant bent, kunt u een deel van de GST / HST die u via zakelijke aankopen hebt betaald, terugkrijgen door middel van invoerbelastingbedragen .
Het grote voordeel van vrijwillige GST / HST-registratie
Zoals eerder vermeld, hoeft u zich niet te registreren voor de goederen- en dienstenbelasting (GST / HST) in Canada als uw bedrijf in aanmerking komt als een kleine leverancier .
Maar zelfs als u dat niet hoeft te doen, wilt u misschien toch registreren vanwege het grote voordeel van GST / HST-registratie - belastingkredieten.
Credits voor invoerbelasting zijn credits die u kunt claimen om de GST / HST terug te krijgen die u hebt betaald of verschuldigd bent voor goederen of services die u hebt verkregen "tijdens uw (commerciële) activiteiten" (Canada Revenue Agency).
Als u zich niet registreert voor de GST / HST, kunt u de door u uitgekeerde GST / HST niet terug krijgen. Voor de meeste kleine bedrijven is het bedrag van GST / HST betaald voor het verwerven van benodigdheden en services in de loop van een jaar aanzienlijk, dus GST / HST-registratie is economisch zinvol.
En fiscaal gezien zijn invoerbelastingscategorieën "stapelbaar". GST / HST-invoerbelastingbedragen hoeven niet te worden geclaimd tijdens de rapportageperiode waarop de aankopen zijn gedaan. U hebt maximaal vier jaar vanaf het einde van de periode waarin het invoerbelastingkrediet voor het eerst kon worden geclaimd om in de meeste gevallen het betreffende GST / HST-belastingkrediet in te dienen.
Overweeg ook dat u als een nieuwe GST / HST-registrant invoerbelastingtegoeden kunt claimen voor de GST / HST die u hebt betaald of verschuldigd bent aan de goederen of inventaris die u bij de hand hebt wanneer u zich registreert.
De regels voor het claimen van belastingkredieten voor GST / HST
De regels voor het claimen van GST / HST Input Tax Credits lijken sterk op de regels voor het declareren van zakelijke uitgaven aan inkomstenbelasting.
Volgens de General Information For GST / HST Registrants 'Guide van het Canada Revenue Agency, kunt u belastingkredieten aanvragen voor exploitatiekosten zoals commerciële huur, nutsvoorzieningen en kantoorbenodigdheden, en voor maaltijd- en entertainmentuitgaven. U kunt ook GST / HST-belastingtoeslagen aanvragen voor onkostenvergoedingen die u aan uw werknemers of partners betaalt. En u kunt ook aanspraak maken op belastingkredieten voor kapitaalgoederen.
Uitgaven die niet kwalificeren als belastingtegoeden
Sommige aankopen of uitgaven kunnen niet worden gebruikt om belastingkredieten voor invoer te claimen. De hoofdcategorie van aankopen of uitgaven die niet kunnen worden gebruikt, zijn goederen en / of diensten die u voor eigen gebruik hebt gekocht of geïmporteerd (in tegenstelling tot aankopen of invoer voor zakelijke consumptie).
Sommige van de andere aankopen of uitgaven die niet in aanmerking komen, zijn:
- belastbare goederen en diensten die zijn gekocht of ingevoerd om vrijgestelde goederen en diensten te verlenen
- wat kapitaaleigendom
- "lidmaatschapsbijdragen of contributies aan een club waarvan het hoofddoel is om recreatie-, eet- of sportfaciliteiten te bieden" (CRA).
GST / HST-registratie
Overtuigd dat je je nu moet registreren en je afvraagt hoe? Wat is het GST-registratieproces? geeft de telefoonnummers en adressen op die u nodig hebt.
Rapportageperioden en de GST / HST Return
Wanneer u zich aanmeldt voor de GST in Canada , kent de Canada Revenue Agency (CRA) u een GST / HST-rapportageperiode toe op basis van uw totale jaarlijkse verkoop van belastbare goederen en services van GST / HST.
Deze rapportageperiode kan maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks zijn. De Canada Revenue Agency kent u een rapportageperiode toe op basis van uw totale belastbare leveringen van goederen en diensten in het vorige fiscale jaar toen u zich registreerde voor de GST / HST. Afhankelijk van wat dat cijfer is, kunt u mogelijk een andere optionele rapportageperiode kiezen.
(Als u een toegewezen GST / HST-rapportageperiode wilt wijzigen, kunt u de Canada Revenue Agency bellen of Formulier GST20, Verkiezing voor GST / HST-rapportageperiode invullen en verzenden.)
Vergeet niet dat u uw GST / HST-aangiften op tijd moet indienen volgens uw rapportageperiodeschema, zelfs als u in die rapportageperiode geen zakelijke activiteiten hebt uitgevoerd of GST / HST hebt verzameld.
Voor elke rapportageperiode moet u een GST / HST-teruggave voorbereiden en naar de CRA verzenden, die het bedrag van GST / HST aangeeft dat u aan uw klanten heeft aangerekend, en het bedrag aan GST / HST dat u aan uw leveranciers hebt betaald of verschuldigd bent. Het verschil tussen deze twee is uw netto belasting. (Voor meer informatie over situaties zoals GST / HST die in rekening worden gebracht en niet wordt teruggevorderd en aanpassingen van dubieuze debiteuren, raadpleegt u het gedeelte Uw netto belasting berekenen van RC4022 - Algemene informatie voor GST / HST-registranten (CRA)).
Zou het niet leuk zijn als het zo simpel was als ik het zojuist heb beschreven? Het is echter iets gecompliceerder vanwege de invoerbelastingkredieten en de verschillende klassen van GST / HST-goederen en -diensten. De goederen en diensten die u levert, zijn mogelijk GST / HST belastbaar, GST / HST vrijgesteld of GST / HST nultarief.
GST / HST Belastbare goederen en diensten
Dit zijn degenen die bedrijven GST / HST aanrekenen en kunnen hun belastingaangiftes voor hun GST / HST-retouren claimen. De meeste goederen en diensten vallen onder deze categorie en u berekent en incasseert GST of de juiste HST voor de transactie. Zie Facturatie voor huidige GST / PST / HST-belastingtarieven voor de verschillende provincies en territoria.
Denk aan het kopen / verkopen van een speeltje, een sieraad, benzine of een harde schijf. Of hotelaccommodatie of het kopen of leasen van een auto. Twee goederen of diensten die rechtstreeks van toepassing zijn op het bedrijfsleven en die onder deze categorie vallen, waarvan u misschien niet op de hoogte bent, zijn franchisevergoedingen en advertenties (tenzij de reclame wordt aangeboden aan een niet-ingezetene van Canada).
GST / HST Vrijgestelde en nulgewaardeerde goederen en diensten
Als bedrijf rekent u de consument geen GST / HST aan op GST vrijgestelde of GST zero-rated goederen en services, maar de twee klassen goederen zijn verschillend als het gaat om belastingkredieten.
Met goederen en services waarvoor GST is vrijgesteld, hoeft u geen GST / HST in rekening te brengen en kunt u geen invoerbelastingkredieten claimen.
Bij goederen en diensten met een zero rating voor GST / HST, rekent u 0% GST / HST aan en kunt u invoerbelastingkredieten claimen.
GST / HST-vrijgestelde goederen en diensten omvatten kinderopvang, muzieklessen, veel educatieve diensten en gebruikte woningen. Zie voor meer informatie over deze en meer voorbeelden de lijst met door GST vrijgestelde goederen en services van de Canada Revenue Agency in RC4022 - Algemene informatie voor GST / HST-registranten .
Nul-rated goederen en diensten omvatten elementaire boodschappen, geneesmiddelen op recept en export.
Boekhouding voor de GST / HST
Om uw BTW-tegoeden correct te berekenen en uw GST Return te voltooien, moet u er zeker van zijn dat u niet alleen bijhoudt hoeveel GST of HST u verzamelt en hoeveel GST of HST u betaalt, maar houd ook uw GST / HST bij per categorie.
Canadese versies van boekhoudsoftwareprogramma's zoals Quickbooks en Simply Accounting kunnen het bijhouden van de GST / HST aanzienlijk vereenvoudigen, omdat het programma automatisch de GST / HST-betalingen bij elke transactie bijhoudt en een GST / HST-rapport produceert.
Uiteraard is het essentieel om nauwgezette records bij te houden als je bovenop je GST / HST-betalingen wilt blijven en je GST / HST-belastingtoeslagen wilt maximaliseren. Maar u moet dat hoe dan ook doen voor de inkomstenbelasting . Het bijwerken van uw GST / HST-records moet deel uitmaken van uw normale boekhoudprocedures.