En moet uw kleine bedrijf GST opladen?
De GST (Goods and Services Tax) is "een belasting van 5% op de levering van de meeste goederen en diensten in Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
In provincies die nog steeds provinciale verkoopbelastingen op goederen en diensten hebben, wordt de GST in rekening gebracht naast provinciale retailbelastingen (dwz in Saskatchewan, Manitoba en British Columbia). In Newfoundland en Labrador, New Brunswick en Nova Scotia, PEI en Ontario wordt de GST gecombineerd met de PST (provinciale verkoopbelasting) om de HST (geharmoniseerde omzetbelasting) te creëren.
Zie Facturering voor huidige GST / PST / HST-tarieven voor alle provincies en territoria.
Wie moet de GST / HST betalen?
Als consument betaalt u de GST / HST voor alle belastbare goederen en diensten, met uitzondering van goederen en diensten met nulwaarde en vrijgestelde goederen . Er zijn altijd uitzonderingen. Provinciale en territoriale overheden en First Nations-mensen hoeven niet altijd GST / HST te betalen.
Als bedrijf moet u GST belasten voor alle belastbare goederen en services, tenzij u zich kwalificeert als kleine leverancier (zoals hieronder wordt beschreven).
Kan een niet-residente consument GST / HST terugbetalen op goederen die zijn gekocht in Canada?
Niet-ingezeten consumenten kunnen de GST / HST betaald op gekochte (en in bezit genomen) goederen in Canada niet terugverkrijgen, tenzij ze binnen 60 dagen na aankoop kunnen bewijzen dat de goederen uit Canada zijn geëxporteerd. De koper moet de vereiste export- / importdocumenten invullen en laten stempelen door grensautoriteiten.
Een koper die ervoor zorgt dat de verkoper de goederen direct naar een adres buiten Canada verzendt, wordt geen GST / HST in rekening gebracht.
Wat zijn enkele voorbeelden van items die zijn vrijgesteld van GST / HST?
- Verkoop van gebruikte woongebouwen (als de eigenaar geen aannemer is en het gebouw niet substantieel is gerenoveerd)
- Residentiële huur (indien langer dan één maand)
- Residentiële condominiumkosten
- Medische en tandheelkundige diensten - inclusief artsen, tandartsen, mondhygiënisten, orthodontisten, optometristen, chiropractici, fysiotherapeuten, audiologen, psychologen, podotherapeuten, diëtisten, maatschappelijk werkers (maar niet massagetherapeuten)
- Colleges van hogescholen / universiteiten / beroepsopleidingen die leiden tot een diploma of graad of die nodig zijn om een beroep of beroep uit te oefenen
- Legale hulp
- Muzieklessen
- Tolheffingen op veerboten, wegen, bruggen, etc.
- Financiële servicekosten zoals bankkosten, leningkosten, etc.
- Diensten van lokale overheden, gemeenten, liefdadigheidsinstellingen en openbare instellingen zoals waterdistributie, riolering, inzameling van afval en recycling, vergunningen en vergunningen, doorvoer
Zie ook de vrijgestelde goederen en services van het Canada Revenue Agency.
Wat zijn enkele voorbeelden van items zonder beoordeling?
Een koper betaalt GST niet voor een item met een nulwaarde; De verkoper kan echter wel belastingkredieten op de invoer claimen om de GST / HST te betalen die is betaald voor aankopen of uitgaven die verband houden met de verkoop van het artikel. Voorbeelden:
- Basisboodschappen - omvat vlees, gevogelte, vis, granen, melk, eieren, groenten (vers, bevroren, ingeblikt), koffie, thee, enz. (Omvat niet items die niet nodig zijn voor voedingsbehoeften, zoals snacks, sterke drank, frisdranken , snoep, etc.)
- Geneesmiddelen op recept en distributiekosten. De meeste vrij verkrijgbare medicijnen zoals pijnstillers, vitamines en mineralen, supplementen, verkoudheidsmiddelen, verbanden, enz. Zijn niet zero-rated en GST / HST moet worden opgeladen. (Over het algemeen geldt dat als het artikel geen recept nodig heeft en bedoeld is om een kleine aandoening te behandelen, het geen zero-rating heeft.)
- Medische hulpmiddelen, waaronder rolstoelen, wandelaars, wandelstokken, geleidehonden, gehoorapparaten, kunsttanden of ledematen, brillen of contactlenzen, geleidehonden, astmatische apparaten, aanpassingen aan motorvoertuigen om tegemoet te komen aan handicaps, orthesen, enz.
- Bepaalde geëxporteerde goederen en diensten. Goederen moeten naar een bestemming buiten Canada worden verzonden.
Moet mijn bedrijf de GST opladen?
Bedrijven die door de Canada Revenue Agency (CRA) als kleine leveranciers worden beschouwd, hoeven geen GST / HST aan te rekenen.
Een kleine leverancier van GST / HST wordt gedefinieerd als een eenmanszaak , partnerschap of bedrijf waarvan de totale belastbare inkomsten vóór kosten $ 30.000 of minder zijn in de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen of een instantie van de openbare dienst (zoals een non-profitorganisatie) die totaal belastbare inkomsten van $ 50.000 of minder in de laatste vier opeenvolgende kalenderkwartalen.
Sommige bedrijven mogen echter niet de status van kleine leverancier claimen; Taxi- en limousine-exploitanten moeten zich bijvoorbeeld registreren voor GST, ongeacht hoe klein hun jaarinkomen is.
Hoe registreer en laad ik de GST / HST op?
Als u niet kwalificeert als een kleine leverancier en belastbare goederen of diensten levert, moet u de goederen- en dienstenbelasting in rekening brengen, innen en afdragen. Het basisproces is om u te registreren voor een GST-account bij de Canada Revenue Agency, om de GST / HST die u verzamelt en / of betaalt bij te houden en om een belastingaangifte voor GST / HST elk kwartaal in te vullen (of wat uw toegewezen rapportageperiode ook is) is).
U kunt een invoerbelastingkrediet (ITC) aanvragen voor de btw die u betaalt of verschuldigd bent "voor aankopen en uitgaven die u gebruikt, consumeert of levert aan uw commerciële activiteiten" (CRA).
Zie voor voorbeelden van factuursjablonen:
Voorbeeld factuur Template met GST & PST belastingen
Voorbeeldfactuur met geharmoniseerde omzetbelasting (HST)
Factuursjabloon voor een eenvoudige factuur (geen belastingen in rekening gebracht)
Zie ook: