Welke provincies berekenen het PST- en provinciale btw-tarievenoverzicht
De provinciale verkoopbelasting, gewoonlijk PST genoemd, is een provinciale belasting die in sommige provincies wordt opgelegd aan de consumenten van de meeste goederen en bepaalde diensten.
Welke provincies / territoria berekenen PST?
Verschillende provincies in Canada zijn overeengekomen om hun provinciale verkoopbelastingen te integreren met de federale goederen- en dienstenbelasting (GST) en rekenen nu een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) aan die de GST combineert met provinciale verkoopbelastingen.
Ontario heeft HST in 2010 geïmplementeerd, door zich aan te sluiten bij Nova Scotia, New Brunswick en Newfoundland & Labrador, waar de HST al enige tijd van kracht was. De provincie British Columbia implementeerde kort de HST, maar keerde terug naar een PST-regime na afwijzing van de HST in een provinciaal referendum.
De belastingtarieven in die provincies met HST zijn :
- Ontario - HST gecombineerd tarief 13%
- New Brunswick - HST gecombineerd tarief 15% (vanaf 1 juli 2016)
- Nova Scotia - HST gecombineerd tarief 15%
- Newfoundland en Labrador - HST gecombineerd tarief 15% (per 1 juli 2016)
- Prince Edward Island - HST gecombineerd tarief 15% (vanaf 1 oktober 2016)
Vier provincies hebben momenteel provinciale omzetbelasting die zij apart in rekening brengen, maar in aanvulling op de GST. De provinciale btw-tarieven en -namen zijn :
- British Columbia : 7% provinciale belasting op verkoop (PST)
- Manitoba : 8% retail omzetbelasting (RST)
- Saskatchewan : 5% provinciale omzetbelasting (PST)
- Quebec : 9,975% Quebec omzetbelasting (QST)
Alberta , Yukon, Nunavut en de Northwest Territories hebben geen provinciale verkoopbelastingen en brengen alleen GST in rekening.
Naast verschillende PST-tarieven in het algemeen, kunnen provinciale verkoopbelastingen binnen provincies variëren, afhankelijk van welk product of welke service wordt belast. Bijvoorbeeld, in BC, terwijl de gebruikelijke provinciale omzetbelasting 7 procent is, wordt u 12 procent aangerekend wanneer u een voertuig koopt van een particulier en 10 procent wanneer u alcohol koopt.
(Zie Belastingheffing en inning van btw in British Columbia voor meer informatie.) Als verkoper is het uw verantwoordelijkheid om te achterhalen welke PST-tarieven van toepassing zijn op uw goederen en diensten en de juiste tarieven in rekening te brengen.
Moet ik me registreren en PST / RST / QST in rekening brengen?
Als een exploitant van een bedrijf in een van de provincies met PST, is het uw verantwoordelijkheid om provinciale verkoopbelasting in rekening te brengen, in te zamelen en af te dragen over toepasselijke goederen en diensten. In tegenstelling tot GST / HST is er geen uitzondering voor kleine leveranciers voor provinciale btw (behalve in het VK, zie Uw bedrijf registreren voor BC PST? Voor meer informatie).
Zie voor meer informatie over PST:
Uitzonderingen voor vrijgestelde en nulgewaardeerde goederen en diensten
Sommige goederen en services zijn vrijgesteld of zero-rated, wat betekent dat u PST / RST / QST niet in rekening brengt op de klantfactuur. Vanuit het perspectief van de bedrijfseigenaar is het verschil tussen vrijgestelde goederen en services met nul-rating die voor zero-rated goederen en services waarvoor u aanspraak kunt maken op Input Tax Credits (ITC's) om de PST / RST / QST terug te krijgen die u hebt betaald of verschuldigd bent uw zakelijke aankopen en / of uitgaven . Wat in aanmerking komt als PST / RST / QST vrijgesteld of zero-rated kan echter variëren tussen provincies.
Raadpleeg de volgende overheidsdocumenten voor meer informatie:
- Manitoba - Overzicht van belastbare en vrijgestelde goederen en diensten
- BC - PST-vrijstellingen en bulletin met documentatie-eisen (PST 200)
- Saskatchewan - Biedingen en mededelingen van provinciale verkoopbelasting.
- Quebec - Belastbare verkopen of benodigdheden en verkopen of benodigdheden met een nulwaarde.
Voorbeelden van PST-vrijgestelde artikelen van de website van de Government of BC:
- voedsel voor menselijke consumptie (bijv. basis boodschappen en bereide gerechten zoals restaurantmaaltijden)
- boeken, kranten en tijdschriften
- kinderkleding
- fietsen
- voorgeschreven medicijnen en huishoudelijke medische hulpmiddelen zoals hoestsiroop en pijnstillers
- gezondheids- en medische producten en apparatuur voor personen met een handicap *
- volwassen kleding en schoeisel voor kinderen onder de 15 jaar *
- schoolbenodigdheden voor studenten *
- veiligheidsuitrusting en beschermende kleding *
- landbouw, meststoffen, visserij en aquacultuur *
- aankopen door First Nations-personen en bands op reservegrond *
- goederen gekocht voor wederverkoop of lease *
* Beschikbaar in bepaalde omstandigheden en mogelijk documentatie vereist.
Voorbeelden van services en benodigdheden voor QST Nul-rated van de Revenu Quebec-website:
- verkoop van geneesmiddelen op recept
- verkoop van bepaalde medische apparaten
- verkoop van basis boodschappen
- verkoop van bepaalde eigendommen die worden gebruikt in de landbouw- en visserijsector
- verkoop van bepaalde goederen of diensten die worden uitgevoerd buiten Canada (of buiten Québec, voor QST-doeleinden)
- het verlenen van bepaalde passagiers- of vrachtvervoerdiensten
- verkoop van gedrukte boeken met een Internationaal Standaard Boeknummer (ISBN), alleen onder het QST-systeem
Zie voor informatie over GST / HST Antwoorden op algemene GST / HST-vragen en / of alles over GST / HST voor kleine Canadese bedrijven .
Ook bekend als: RST (Retail Sales Tax). QST (Quebec omzetbelasting).
Voorbeelden: in Quebec PST (provinciale omzetbelasting), wordt QST (Quebec Sales Tax) genoemd.