Canadese consultants en aannemers hebben speciale zorg nodig
Maar fiscaal gezien is het ook een van de gevaarlijkste. Naarmate meer en meer aannemers tot hun grote ergernis ontdekken dat als uw kleine bedrijf door de Canada Revenue Agency wordt verklaard als een persoonlijk dienstenbedrijf (oftewel persoonlijk dienstenbedrijf), u net zo goed helemaal geen bedrijf zou kunnen hebben wat inkomstenbelasting betreft inhoudingen gaan.
Erger nog, u bent misschien in de haak voor een flinke belastingfactuur om belastingverminderingen van voorgaande jaren die niet zijn toegestaan te compenseren.
Dit artikel bevat twee delen:
1) Een schets van het probleem - wat kan er met u gebeuren als uw kleine bedrijf wordt uitgeroepen tot een persoonlijk dienstenbedrijf;
2) Wat u kunt doen om te voorkomen dat het Canada Revenue Agency (CRA) uw bedrijf ziet als een persoonlijk dienstenbedrijf.
Misschien wilt u lezen Wat is een bedrijf voor persoonlijke services? eerst en keer dan terug naar deze pagina.
Waarom u geen personal services-bedrijf wilt
Het fundamentele probleem is dat inkomsten uit een bedrijf voor persoonlijke services door het Canada Revenue Agency niet als een actief bedrijfsinkomen worden beschouwd.
Dus als de Canada Revenue Business bepaalt dat uw opgenomen bedrijf een persoonlijk dienstenbedrijf is, hebt u plotseling drie belastingproblemen:
1) U kunt de aftrek voor kleine bedrijven niet claimen, aangezien de aftrek voor kleine bedrijven alleen kan worden toegepast op actieve bedrijfsinkomsten .
Dus in plaats van dat de eerste $ 500.000 van uw bedrijf belast wordt tegen een veel lager tarief, wordt dat inkomen nu belast tegen het (veel hogere) persoonlijke tarief. Tarieven voor vennootschapsbelasting variëren van provincie tot provincie, maar het verschil kan fiscaal zeer duur zijn, zoals Mark Goodfield, managing partner van Cunningham LLP, een advocatenkantoor in Toronto, uitlegt in zijn The Blunt Bean Counter-blog:
> "In Ontario betekent dit dat het bedrijf onderworpen zal zijn aan inkomstenbelasting tegen een tarief van 39,25% (in 2012) .Ter vergelijkende doeleinden bedraagt het huidige tarief voor kleine ondernemingen inkomstenbelasting 15,5%. PSB bij wijze van dividend, het uiteindelijke gecombineerde persoonlijke en vennootschapsbelastingtarief zal in Ontario 58% benaderen, een zeer bestraffend bedrag dat 12% hoger is dan een hoogbetaalde belastingbetaler zou betalen. "
2) U zult niet veel standaardaftrekposten kunnen claimen.
Als aandeelhouder in een persoonlijk dienstenbedrijf bent u een opgenomen werknemer; dus fiscaal gezien ben je geen zelfstandige. U kunt niet langer kosten, zoals boekhoudkundige en juridische kosten , leveringen en kantoorruimte, afschrijven tegen het inkomen van uw onderneming. De enige geldige aftrek voor uw bedrijf is het salaris en de uitkeringen betaald aan de opgenomen werknemer.
3) Mogelijke belastingboetes vanwege herbeoordeling.
Het ergste van alles is dat als uw bedrijf is geclassificeerd als een persoonlijk dienstenbedrijf, u kunt worden geraakt door een grote belastingfactuur omdat u "het verkeerd hebt" wanneer u uw vennootschapsbelasting hebt ingediend en de aftrek voor kleine ondernemingen en zakelijke uitgaven hebt geclaimd.
En de Canada Revenue Agency is niet beperkt tot het controleren of opnieuw beoordelen van de belastingaangiften van vorig jaar; aangezien er geen tijdslimiet is vastgesteld voor het auditproces , kan de Canada Revenue Agency de bedrijfsgegevens van voorgaande jaren ook tijdens een belastingcontrole onderzoeken.
U zou opnieuw kunnen worden beoordeeld en verschuldigd voor jaren van achterstallige belastingen.
Hoe te voorkomen dat u door de CRA wordt geclassificeerd als een persoonlijke services-onderneming
De voor de hand liggende manier om ervoor te zorgen dat uw kleine bedrijf op een gegeven moment niet wordt beschouwd als een persoonlijk dienstenbedrijf, is ervoor te zorgen dat uw bedrijf het hele jaar door meer dan vijf voltijdse werknemers heeft en / of dat uw bedrijf alleen diensten verleent aan een geassocieerde onderneming, aangezien dit de twee dingen zijn die de Canada Revenue Agency noemt als duidelijk bewijs dat een kleine onderneming geen onderneming is met persoonlijke services. (Zie hoofdstuk 4 van T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide .)
Net zo duidelijk is dit voor veel kleine bedrijven geen serieuze optie.
Er zijn echter nog andere maatregelen die u kunt nemen. Eerst en vooral wilt u voorkomen dat u in de situatie verkeert dat u alleen voor één klant werkt, vooral in een langdurige relatie.
Hoe meer klanten u hebt, hoe beter het vermijden van persoonlijke benaming van uw bedrijf.
Zelfs als u geen vijf hebt, is het hebben van werknemers een hulp en iets dat de CRA in overweging neemt bij het bepalen van de status van een kleine onderneming.
U moet ook goed letten op de vier problemen die het Canada Revenue Agency als lakmoesproef hanteert om te bepalen of een persoon een werknemer of een onafhankelijke contractant is:
- hoeveel controle over het werk van een aannemer heeft
- eigendom van tools
- de kans op winst of het risico van verlies waaraan een aannemer wordt blootgesteld
- de mate van integratie
Bent u een aannemer of een werknemer? biedt gedetailleerde uitleg van elk van deze punten.
En u wilt de perceptie vermijden dat u een werknemer van een bepaalde klant bent. Als een derde partij je zou kunnen verwarren met een werknemer van het bedrijf, loop je het gevaar dat de CRA je ook zo bekijkt.
Kleine dingen kunnen opdoemen als het gaat om perceptie. U moet bijvoorbeeld altijd uw klant factureren, maandelijks of door het project. Als uw klant u gewoon betaalt zonder dat u een factuur van uw kant indient, is het een rode vlag.
In Closing
Als u een aannemer bent die uw diensten voornamelijk aan een ander bedrijf levert, raak dan niet in paniek. Maar maak uzelf bekend met het probleem, met name het onderscheid tussen werknemers en onafhankelijke contractanten door het Canada Revenue Agency en neem de stappen die u kunt nemen om de horizonten van uw kleine bedrijf te vergroten en uw bedrijfsstatus te beschermen.
Naast het lezen van mijn artikel waarin de basisfactoren worden uitgelegd die de Canada Revenue Agency gebruikt om te beslissen wie een onafhankelijke contractant is en wie niet , raad ik aan om deze documenten van Canada Revenue Agency te bekijken:
- RC4110 werknemer of zelfstandige?
- Werknemers die betrokken zijn bij de bouw - werknemers of zelfstandigen?
U kunt ook een professional zoals een belastingaccountant raadplegen over hoe u uw bedrijfsstatus het best kunt waarborgen.