Een bedrijf met persoonlijke services zijn, heeft ernstige belastinggevolgen
In Canada is een persoonlijk dienstenbedrijf:
> "een onderneming die door een bedrijf wordt onderhouden om diensten te verlenen aan een andere entiteit (zoals een persoon of een partnerschap) die een functionaris of werknemer van die entiteit gewoonlijk zou uitvoeren" (T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide , Hoofdstuk 4, Canada Revenue Agency).
Botweg wil je niet dat de Canada Revenue Agency (CRA) besluit dat jouw bedrijf aan deze definitie voldoet omdat een persoonlijk dienstenbedrijf (ook bekend als personal services-bedrijf) geen van de standaard zakelijke uitgaven mag claimen, inclusief de Small Business Deduction .
Dat komt omdat, zoals de CRA-gids uitlegt, dat de persoon die namens het bedrijf diensten verleent, een opgenomen werknemer wordt genoemd (geen aannemer ).
Meteen klinkt het alsof je mentale alarmklokken als een gek klinken, want zoals je weet is dit de verdeling van de basisbelasting, werknemer versus bedrijfspersoon. Zakenmensen (of eenmanszaken of bedrijven ) hebben veel meer potentiële fiscale aftrekmogelijkheden dan werknemers.
Het Canada Revenue Agency overweegt doorgaans vier kwesties om te bepalen of een persoon een werknemer of een onafhankelijke contractant is:
- Controle
- Eigendom van tools
- Kans op winst / risico van verlies
- integratie
Bent u een aannemer of een werknemer? biedt gedetailleerde uitleg van elk van deze punten.
Maar deze kunnen een rol spelen als het erom gaat te bepalen of een bedrijf al dan niet als een persoonlijk dienstenbedrijf wordt beschouwd.
Het lijkt erop dat alles wat nodig is om een klein bedrijf als een persoonlijk dienstenbedrijf te beschouwen, is:
1) dat de persoon die de diensten (u) of een aan u verwante persoon verricht, een specifieke aandeelhouder van de onderneming is (een persoon die eigenaar is van ten minste 10% van de uitgegeven aandelen van elke categorie aandelen in de onderneming of een verwant onderneming, direct of indirect, op elk moment van het jaar);
2) dat u "redelijkerwijs zou worden beschouwd als een functionaris of werknemer van de entiteit die de diensten ontvangt", zo niet voor het bestaan van de onderneming.
U kunt zien, gewoon door het lezen van dit laatste paar zinnen, hoe moeilijk het zou kunnen zijn voor een persoon met een bedrijf dat een enkele aandeelhouder heeft die zaken doet met één bedrijf om het tegendeel te bewijzen.
Vanuit het oogpunt van de overheid betekent het gewoon iets anders bellen met een werknemer niet dat ze feitelijk geen werknemer zijn, vooral niet wanneer ze precies doen wat een werknemer zou doen.
Bedrijven die plotseling worden beschouwd als persoonlijke dienstverlenende bedrijven verliezen niet alleen hun gunstige belastingvoordeel omdat ze zakelijke uitgaven kunnen claimen, maar worden ook niet meer in aanmerking komen voor de aftrek voor kleine bedrijven, waardoor ze hun gunstige belastingtarief voor de eerste $ 500.000 aan actieve inkomsten verliezen.
Om het nog erger te maken, hebben bedrijven met persoonlijke services ook geen voordeel voor belastinguitstel; voor belastingjaren die eindigden op 31 oktober 2012 en later, is het federale belastingtarief verhoogd tot 28% van 15% (plus de van toepassing zijnde provinciale belasting).
Historisch gezien was dit onderwerp (en is dit nog steeds) van bijzonder belang voor IT-consultants. Peter Kovessy meldde dat duizenden lokale IT-consultants forse belastingherzieningen ondergingen toen het Canada Revenue Agency hun relatie met uitzendbureaus opnieuw onderzocht die hen hielpen om contact te leggen met de federale overheid (Taxman kraakt naar IT-consultants, Ottawa Business Journal ).
IT-consultants (en andere soorten consultants) zijn in principe de oprichtingsmuur tegengekomen. Als ze niet worden opgenomen, zullen uitzendbureaus en bedrijven ze niet aannemen. Maar als ze dat wel doen, zijn ze misschien niet 'zakelijk genoeg' voor de Canada Revenue Agency en worden ze geconfronteerd met belastingboetes. Sommige consultants, volgens het artikel van Peter Kovessy hierboven, zijn geconfronteerd met belastingherzieningsrekeningen van maximaal $ 50.000 toen hun claims voor aftrek van kleine bedrijven en bedrijfskosten niet werden toegestaan. Hoe dan ook, ze zijn uit de zak.
Of de Canada Revenue Agency nog steeds een actief "hardhandig optreden" tegen dergelijke bedrijven nastreeft, elke kleine onderneming die de diensten van een persoon aan andere bedrijven verkoopt, loopt het risico als een persoonlijke dienstverlener te worden beschouwd.
Lees meer over het probleem van het hebben van een Canadees persoonlijk dienstenbedrijf en hoe u dit kunt voorkomen in het feit dat een persoonlijk dienstenbedrijf u echt kosten kan veroorloven .
Ook bekend als: Personal Services Business
Voorbeelden: Mitch was er kapot van toen zijn vennootschapsbelastingen opnieuw werden beoordeeld en hij duizenden dollars aan achterstallige belastingen moest betalen omdat zijn bedrijf een onderneming voor persoonlijke dienstverlening bleek te zijn.