Canadese belastingverminderingen verlagen de inkomstenbelasting die bedrijven betalen
Een beleggingsbelastingkrediet stelt een onderneming of een persoon in staat om een bepaald percentage toe te passen op de kosten van het verwerven van bepaalde eigendommen of op bepaalde uitgaven.
Beleggen van investeringsbelastingen
Als u Beleggingsbelastingkredieten als individu claimt, voert u formulier T2038 (IND): Belastingaftrek voor beleggingen (particulieren) in en claimt u vervolgens het juiste bedrag op regel 412 van uw T1-inkomstenbelastingformulier.
Als uw bedrijf Beleggingsbelastingkredieten claimt, gebruikt u formulier T2SCH31: Belastingaftrek - Bedrijven en claimt u vervolgens het juiste bedrag op regel 652 van het inkomstenbelastingformulier van de T2 Corporation.
Wanneer u echter deze Canadese belastingkredieten berekent, moet u er rekening mee houden dat voordat u het aangegeven percentage toepast, u "de kapitaalskosten van het onroerend goed of de uitgaven moet verlagen door overheids- of niet-overheidssteun die u voor dat onroerend goed hebt ontvangen of zult ontvangen. of de uitgaven "(Canada Revenue Agency).
Dit omvat eventuele gerelateerde GST / HST- belastingkredieten of -kortingen!
Het belastingkrediet voor het creëren van banen
Het belastingkrediet voor stages is een poging van de Canadese federale overheid om langetermijnbanen te creëren door Canadese werkgevers aan te moedigen leerlingen aan te nemen, zoals uitgelegd op pagina 65 van de T4012 T2 Corporation - Income Tax Guide:
"Een bedrijf kan een ITC verdienen gelijk aan 10% van de in aanmerking komende salarissen en lonen die zijn uitbetaald aan in aanmerking komende leerlingen in het bedrijf in het belastingjaar tot een maximum van $ 2000, per jaar, per leerling."
Individuele belastingbetalers kunnen ook het leerkredietbelastingkrediet claimen.
Een in aanmerking komende leerling is een leerling die werkt in een voorgeschreven vak (een vak dat momenteel wordt vermeld als een Red Seal Trade) in de eerste twee jaar van zijn of haar stagecontract.
Het leuke van het belastingkrediet voor leerlingen is dat elk ongebruikt deel van dit belastingkrediet drie jaar kan worden terugbetaald of 20 jaar kan worden overgedragen, zodat u kunt kiezen wanneer u het voor uw beste belastingvoordeel wilt gebruiken.
De kosten van Qualified Property Tax Credit
Een bedrijf of individuele ondernemer kan Belastingaftrekbedragen verdienen door aangewezen activiteiten uit te voeren op of met hun gekwalificeerde eigendom in Newfoundland en Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island, New Brunswick, het schiereiland Gaspé en voorgeschreven offshore-regio's.
Aangewezen activiteiten omvatten:
- Productie of verwerking van goederen voor verkoop of lease;
- Prospectie, onderzoek, winning en ontwikkeling van mineralen;
- Verkenning, boren, exploitatie van een olie- of gasbron en winning van aardolie of aardgas;
- Verwerking van erts, ijzererts of teerzand tot alleen het prime-metaalstadium;
- logging;
- Landbouw of visvangst; en
- Canadese veldverwerking.
Gekwalificeerd eigendom omvat de "nieuw voorgeschreven" gebouwen, machines of uitrusting die een bedrijf gedurende het jaar verwerft om te gebruiken in aangewezen activiteiten.
Bepaalde regels zijn van toepassing op bedrijven die gekwalificeerde panden leasen. In het algemeen moeten dergelijke eigendommen rechtstreeks verband houden met de hoofdactiviteit van de onderneming en worden verhuurd "tijdens de normale gang van zaken in Canada".
Onderzoek en ontwikkeling Belastingaftrek en teruggave van investeringen
De federale en provinciale overheden hebben verschillende belastingkrediet / restitutieprogramma's voor Canadese gecontroleerde particuliere ondernemingen die zich bezighouden met kwalificerend onderzoek en ontwikkeling. Het belastingkredietprogramma voor wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkeling (SR & ED) is een goed voorbeeld.
Belastingaftrek voor kinderopvang
Canadese werkgevers die geen deel uitmaken van de sector kinderopvang, kunnen Child Care Tax Credits claimen voor het creëren van nieuwe kinderopvangruimtes.
Deze nieuwe kinderopvangruimtes moeten in nieuwe of bestaande kinderopvangfaciliteiten met een licentie zijn en kunnen voor de kinderen van werknemers of voor andere kinderen zijn.
Het Child Care-belastingkrediet is gelijk aan het laagste van $ 10.000 of 25% van de subsidiabele uitgaven per gecreëerde kinderopvangruimte.
Deze subsidiabele uitgaven kunnen de kostprijs van afschrijfbare activa en / of specifieke opstartkosten omvatten; ze mogen geen lopende uitgaven van de kinderopvang omvatten, zoals leveringen, lonen of kosten van nutsvoorzieningen.
Een deel van de afschrijfbare eigenschap die wordt beschouwd als een in aanmerking komende kosten is
- Het gebouw waar de zorginstelling zich bevindt;
- Meubels en apparaten;
- Speelstructuren en uitrusting.
Opgegeven opstartkosten die in aanmerking komen voor dit investeringsbelastingskrediet omvatten uitgaven zoals bouwvergunningen, architectentarieven en wettelijke inspecties.
Pre-productie mijnbouwuitgaven
Zoals gedefinieerd in subrubriek 127 (9) van de wet op de inkomstenbelasting en voorschriften van Canada .
Provinciale belastingkredieten voor investeringen
Individuele provincies en territoria bieden ook verschillende belastingverminderingen. Deze worden vermeld en uitgelegd in de provinciale en territoriale belastingafdeling van de T2 Corporation - Income Tax Guide (hoofdstuk 8).