Hoe het CCA-schema in te vullen
Welk type bedrijf heb je?
- Als uw bedrijf een eenmanszaak of partnerschap is , worden uitgaven voor kapitaalkostenvergoeding (CCA) vermeld in gebied A op formulier T2125, dat is opgenomen in uw T1-aangifte inkomstenbelasting .
- Voor opgenomen bedrijven wordt CCA ingevoerd op schema 8, dat deel uitmaakt van de T2- aangifte vennootschapsbelasting .
De procedure voor het berekenen van CCA is voor beide formulieren hetzelfde. Wanneer u naar gebied A / schema 8 kijkt, ziet u dat het een tabel met acht verschillende kolommen en een afzonderlijke grafiek voor CCA voor motorvoertuigen is.
Kortom om de kapitaalkostenvergoeding te berekenen, geeft u een lijst van alle extra afschrijfbare zaken die uw bedrijf dit jaar heeft gekocht, bepaalt u hoeveel van de aanschafkosten van elke woning u kunt claimen als inkomstenbelastingaftrek door te kijken naar welke CCA-klasse elk type woning zich bevindt , voeg dat allemaal toe en pas dat vervolgens toe op het saldo kapitaalkostenvergoeding dat u van vorig jaar hebt overgedragen (indien van toepassing).
De CCA-tabel
Kolom 1 (Klasse nummer)
Hier kunt u de CCA-klassennummers van uw afschrijfbare eigenschap registreren. (Een beoordeling nodig? Het Canada Revenue Agency biedt een lijst met gemeenschappelijke af te schrijven eigendommen en hun CCA-klassen in hun T4002 - bedrijfs- en professionele inkomstengids.
) Logisch gezien, vult u deze kolom pas in als u kolom 3, Kosten van toevoegingen hebt voltooid.
Kolom 2 (Niet-gewaardeerde kapitaalkosten (UCC) aan het begin van het jaar)
Hier vult u uw lopende balans in voor elke CCA-klasse van vorig jaar. Deze informatie staat in kolom 10 van het T2125-formulier van uw afgelopen jaar, of, als u vorig jaar inkomstenbelastingsoftware gebruikte om uw inkomstenbelasting in te vullen en in te dienen, al voor u ingevuld.
U stopt niets in kolom 2 als dit uw eerste jaar is waarin u de kapitaalkostenvergoeding claimt.
Kolom 3 (kosten van toevoegingen in het jaar)
Dit is de kolom waarin u alle afschrijfbare objecten opsomt die u tijdens het huidige belastingjaar hebt aangeschaft of verbeteringen hebt aangebracht.
Merk op dat voordat u dit doet, u Area B - Details van apparatuurtoevoegingen in het jaar en mogelijk Area C - Details van bouwaanvullingen gedurende het jaar moet voltooien , omdat u niet alleen uw afschrijfbare eigenschap in kolom zult vermelden. 3 willy nilly; alles moet worden georganiseerd door de klasse kapitaalkostenvergoeding.
Wanneer u bijvoorbeeld gebied B invult, geeft u niet alleen de details weer van de apparatuur die u het afgelopen jaar hebt aangeschaft of verbeterd (zoals de nieuwe vrachtwagen die u hebt gekocht), maar groepeert u de apparatuur in de juiste CCA-klassen en zet elke klas op een aparte regel.
Kolom 4 (opbrengst van disposities in het jaar)
Dit is de plaats om de samenvatting van uw winsten of verliezen te plaatsen van alle afschrijfbare goederen die u in het afgelopen belastingjaar hebt vervreemd.
Net als kolom 3 kunt u kolom 4 pas invullen als u gebied D of gebied E van formulier T2125 hebt voltooid.
In kolom 3 van gebied D of gebied E (afhankelijk van of u apparatuur, een motorvoertuig of een gebouw hebt weggegooid), voert u in hoeveel van deze bedragen minder is:
- uw opbrengst van aftrek minus eventuele gerelateerde kosten; of
- de kapitaalkosten van het onroerend goed.
Vervolgens vult u de kolommen Persoonlijk en Bedrijf in gebied D of E in met de juiste percentages voor uw gebruik. Als u bijvoorbeeld een sneeuwblazer voor uw bedrijf hebt gekocht, maar deze ook gebruikt om sneeuw uit uw eigen lange oprijlaan te blazen, geeft u 10% op voor persoonlijke en 90% voor bedrijven in de persoonlijke en zakelijke kolommen die betrekking hebben op deze deel van uitrusting.
Wanneer u klaar bent met het voltooien van gebied D en / of gebied E, kopieert u de cijfers uit kolom 5 voor elke CCA-klasse naar kolom 4 van gebied A voor elke klas.
Kolom 5 (UCC na toevoegingen en disposities)
Kolom 5 wordt berekend door Kolom 2 en 3 samen toe te voegen en vervolgens Kolom 4 af te trekken.
Vermeld voor elke klas, als het bedrag in kolom 5 negatief is, dit bij inkomsten als een herovering op regel 8230, "Overige inkomsten", in deel 3 op pagina 1.
Als er geen eigendom in de klasse overblijft en er een positief bedrag in de kolom staat, moet u het bedrag van het inkomen als een verlies op de terminal aftrekken op regel 9270, "Overige kosten", in Deel 5 op pagina 2.
Merk op dat herovering en terminalverlies niet van toepassing zijn op een klasse 10.1-eigendom (personenauto's die meer dan $ 30.000 kosten). Zie hoofdstuk 4 van Guide T4002, Zakelijk en zakelijk inkomen voor meer informatie.
U kunt ook het belastinginterpretatiebulletin IT-478R2 - kapitaalkostenvergoeding, herovering en terminalverlies lezen.
Kolom 6 (Aanpassing voor lopende-jaartoevoegingen)
Deze kolom wordt gebruikt voor het toepassen van de halfjaarregel . In de meeste gevallen kunt u alleen aanspraak maken op de kapitaalkostenvergoeding voor de helft van uw netto-toevoegingen in het jaar dat u een afschrijfbare eigenschap aanschaft of toevoegt.
Dus als u bijvoorbeeld een nieuwe wasmachine en droger voor uw bed & breakfastbedrijf hebt gekocht, die $ 6000 kost, kunt u uw CCA-claim alleen baseren op de helft van dat bedrag ($ 3000) in het belastingjaar dat u het hebt gekocht.
Trek zo nodig kolom 4 van kolom 3 af en plaats het resultaat in kolom 6, waarbij u een "0" invoert als het aantal negatief is.
Kolom 7 (basisbedrag voor CCA)
Kolom 5 minus kolom 6 geeft u de gegevens voor deze kolom.
Kolom 8 (Rate %)
Hier voert u het CCA-percentage in dat geschikt is voor de klas. Een nieuwe laptop hoort bijvoorbeeld thuis in CCA Class 50 met een CCA-percentage van 55%. (Raadpleeg de T4002 - Gids voor bedrijfs- en professionele inkomsten van het Canada Revenue Agency voor een volledige lijst met CCA-klassen.)
Kolom 9 (CCA voor het jaar)
Voor deze kolom bepaalt u eerst uw maximaal mogelijke aftrek voor de kapitaalkostenaftrek voor elke klasse door het basisbedrag voor CCA (kolom 7) te vermenigvuldigen met de CCA-koers voor die klasse (kolom 8).
Voer vervolgens het CCA-bedrag in dat u kiest om dit belastingjaar af te trekken. Je kunt ervoor kiezen om alles, geen of een bedrag daar tussenin te claimen. Onthoud dat de CCA die je niet gebruikt dit jaar volgend jaar beschikbaar zal zijn voor jou.
Het totaal van alle bedragen van kolom 9 wordt ingevoerd op regel 9936 "Kapitaalkostentoeslag (CCA)" in deel 5 van formulier T2125.
Als dit uw eerste bedrijfsjaar is en uw fiscale periode korter is dan 365 dagen, moet u uw CCA-claim proreren, op basis van uw claim op het aantal dagen dat u feitelijk gedurende het jaar actief was.
Als u bijvoorbeeld op 1 augustus uw bedrijf heeft gestart en de einddatum van uw fiscale jaar 31 december is, is uw werkelijke fiscale periode voor uw eerste jaar 153 dagen, in plaats van 365.
Dus als u oorspronkelijk had berekend dat uw CCA-claim $ 3.800 zou zijn, zou u uw claim moeten verdelen volgens 153 dagen en slechts $ 1.592 kunnen claimen in dat jaar ($ 3.800 x 153/365).
Kolom 10 (UUC aan het einde van het jaar)
Voer het resultaat in van het aftrekken van Kolom 9 (uw gekozen CCA-claimbedrag voor het jaar) van Kolom 5 (uw UCC na toevoegingen en disposities) om te bepalen hoeveel niet-gewaardeerde kapitaalkosten in elke klasse overblijven. Wanneer u uw CCA het volgende belastingjaar berekent, is dit het getal dat in kolom 2 wordt ingevoerd.
(Vergeet niet om "0" in deze kolom in te voeren als u een terminalverlies heeft of een herovering van CCA.)
Als u twijfelt over het hebben van een accountant, controleer dan uw CCA-informatie
In sommige gevallen, bijvoorbeeld reparaties van onroerend goed, kan het onduidelijk zijn of een uitgave als een uitgave kwalificeert (in welk geval deze als zodanig kan worden afgetrokken) of dat CCA van toepassing is en, zo ja, tot welke klasse zij behoort. Als u twijfelt over deze of andere aspecten van CCA-berekeningen, moet een accountant uw belastingaangifte bekijken.
Fiscale software maakt het eenvoudiger
Computing CCA is een van de vele voordelen van het gebruik van boekhoudsoftware . Er zijn een aantal goedkope, gemakkelijk te leren, cloud-gebaseerde boekhoudpakketten beschikbaar voor kleine bedrijven . Top Canadese belasting softwareprogramma's presenteert informatie over inkomstenbelasting toepassingen die het beste zijn voor kleine bedrijven.
Op zoek naar meer informatie over inkomstenbelasting? Zie Small Business & Canadian Income Tax - Wat te doen en hoe te doen .