Wijzig uw fiscale eindejaar om zakelijke redenen
Antwoord:
Of u het einde van uw fiscale jaar kunt wijzigen hangt af van hoe uw bedrijf is gestructureerd. Eenmanszaken , leden van een samenwerkingsverband waarin alle partners individuen zijn en bedrijven zijn de enige bedrijfsvormen die op 31 december een fiscaal jaareinde kunnen hebben.
Fiscaal jaareinde vaststellen bij het starten van een onderneming
Als u een bedrijf start, hangt het proces voor het wijzigen van uw fiscale jaareinde af van hoe uw bedrijf is gestructureerd:
- Voor eenmanszaken en partnerschappen moet u een aanvraag indienen bij de Canada Revenue Agency (CRA) om het fiscale jaareinde anders dan 31 december te hebben. U kunt dit doen door Formulier T1139, Reconciliatie van bedrijfsinkomsten voor belastingdoeleinden tegen de vereiste datum in te dienen. De CRA beoordeelt uw aanvraag en kan uw verzoek al dan niet inwilligen.
- Voor bedrijven wordt uw fiscale jaareinde vastgesteld wanneer u uw eerste aangifte vennootschapsbelasting (T2) indient , maar het moet binnen 53 weken na uw opnamedatum zijn .
Het wijzigen van het fiscaal jaareinde voor een gevestigd bedrijf vereist toestemming
- Voor eenmanszaken en partnerschappen is de procedure dezelfde als voor nieuwe bedrijven - u moet formulier T1139, afstemming van bedrijfsinkomsten voor belastingdoeleinden met de CRA indienen. De CRA zal uw aanvraag beoordelen en goedkeuren of afwijzen.
- Voor bedrijven moet u een brief sturen naar de directeur van uw lokale belastingdienstkantoor met het verzoek om een wijziging aan te brengen aan uw fiscale jaareinde en een toelichting op de redenen voor het verzoek op te nemen. De CRA beoordeelt al dergelijke verzoeken en beslist per geval of de wijziging wordt toegestaan.
Wanneer Wijzigingen in Fiscaal jaareinde geen toestemming vereisen
In sommige omstandigheden is voor wijzigingen aan het einde van het fiscale jaar geen goedkeuring vereist van het Canada Revenue Agency, zoals wanneer:
- Wijzigingen in uw fiscale jaarperiode die optreden omdat de periode van het boekjaar "van rechtswege is herzien". Dus bijvoorbeeld als het boekjaar van uw bedrijf verandert omdat een eenmanszaak overlijdt of het bedrijf verkoopt , of omdat een partnerschap ophoudt te bestaan.
- Een bedrijf wordt ontbonden . (Houd er rekening mee dat een failliete onderneming nog steeds toestemming moet vragen om het fiscale jaareinde te wijzigen)
- Een bedrijf wordt vrijgesteld van belasting.
- Een bedrijf verhuist naar een ander land (en zal in de toekomst geen Canadese belastingaangiften indienen ).
- Het bedrijf is overgenomen en het fiscale einde van het boekjaar wordt gewijzigd om het fiscale jaareinde van het andere bedrijf te evenaren voor het gemak van de boekhouding.
Verzoeken om wijzigingen in het fiscale jaareinde worden niet automatisch goedgekeurd door de CRA
De CRA keurt alleen wijzigingen goed voor uw fiscale jaarperiode die volgens haar zijn gemaakt voor "gezonde zakelijke redenen". Voorbeelden van aanvaardbare zakelijke redenen zijn:
- Het bedrijf is seizoensgebonden en daarom wil het bedrijf de einddatum van het fiscale jaar wijzigen om samen te vallen met de periode buiten het seizoen, waardoor meer tijd beschikbaar is voor bedrijfsplanning , budgettering en voorbereiding van belastingaangiften en financiële rapporten . Seizoenstallen verlagen over het algemeen de loonkosten tijdens bepaalde periodes van het jaar, dus kies vaak voor het einde van het fiscale jaar om te eindigen wanneer werknemers ontslagen zijn voor het seizoen. Voorbeelden van seizoensgebonden bedrijven waar een ander fiscaal jaareinde gunstig kan zijn, zijn onder meer detailhandel (die het merendeel van hun verkopen met kerst doet), reisbureaus en bouw- en landschapsarchitectuur.
- Een bedrijf wijzigt de fiscale periode zodat de einddatum van het fiscale jaar hetzelfde is als het moederbedrijf.
Het verklaarde doel van de CRA om goedkeuring van wijzigingen in fiscale perioden te eisen, is "voorkomen dat belastingbetalers hun belastingperioden herschikken, voornamelijk om belastingen te minimaliseren". Als naar het oordeel van de CRA het verzoek tot wijziging is om een belastingvoordeel te verkrijgen of wordt gedaan voor het persoonlijk gemak van de belastingbetaler, wordt het verzoek afgewezen.
Terug naar> Canadese inkomstenbelasting Veelgestelde vragen Index