Capital Cost Allowance Definition en CCA Rates
De kapitaalkostenvergoeding (CCA) is "een belastingaftrek die door Canadese belastingwetten wordt toegestaan voor een bedrijf om het waardeverlies van kapitaalgoederen als gevolg van slijtage of achterhaaldheid te claimen" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Dus als u een woning of een apparaat koopt voor gebruik in uw bedrijf, kunt u de volledige kosten ervan niet aftrekken van uw inkomstenbelasting voor dat specifieke jaar. In plaats daarvan gebruikt u de kapitaalkostenvergoeding om een berekend deel van de kosten af te trekken als inkomstenbelastingaftrek en dit gedurende een periode van jaren te blijven doen naarmate de woning of het apparaat daalt.
Hoe wordt kapitaalkosten berekend?
Hoeveel kapitaalkostenvergoeding u elk jaar kunt claimen, is afhankelijk van wanneer u het eigendom hebt verworven en tot welke CCA-klasse het behoort. De Canada Revenue Agency heeft klassen toegewezen aan bepaalde soorten afschrijfbare eigendommen en er zijn toegewezen tarieven voor elke klasse.
CCA wordt berekend op basis van een afnemende basis op basis van de toegewezen rente en de niet-gewaardeerde kosten van het activum in dat jaar. Een bedrijfsvoertuig dat is gekocht voor $ 30.000 hoort bijvoorbeeld thuis in CCA klasse 10 en heeft een CCA-tarief van 30%. In het eerste jaar zou de CCA-aftrek $ 30.000 x 30% = $ 9000 zijn. In het 2e jaar zou de aftrek ($ 30.000 - $ 9.000) x 30% = $ 6.300, enzovoort in de daaropvolgende jaren zijn, totdat het voertuig naar nul daalt of wordt weggegooid.
Heeft u meer hulp nodig bij het uitzoeken van uw CCA? Zie mijn artikel Hoe kapitaalkostenvergoeding berekenen en CCA (kapitaalkostenvergoeding) claimen voor een voertuig dat voor zakelijk gebruik is gekocht .
Neemt u de GST / HST op die u hebt betaald bij het declareren van kapitaalkostenvergoeding?
Dit zijn waarschijnlijk de meest gestelde vragen over het claimen van CCA op inkomstenbelasting.
Ja, wanneer u kapitaalkostenvergoeding claimt en eerst de kapitaalkosten van een woning (gebouwen, meubilair of uitrusting) invoert , neemt u GST , HST of eventuele provinciale btw die u hebt betaald toen u het actief kocht, op.
Hier zijn de PST-, GST- en HST-tarieven voor alle verschillende provincies en territoria in Canada.
U neemt ook eventuele leverings- of verzend- en administratiekosten op, indien van toepassing.
Zoals de Canada Revenue Agency het uitlegt: "Over het algemeen zijn de kapitaalkosten van het onroerend goed wat u ervoor betaalt".
Dit bedrag is het nummer dat u zult gebruiken om de kapitaalkostenvergoeding van de betreffende woning te berekenen op formulier T2125, de zakelijke verklaring of professionele activiteiten.
Merk op dat voor de meeste afschrijfbare eigenschappen, wanneer u de kapitaalkostenvergoeding berekent, u slechts de helft van hun kapitaalkosten het eerste jaar kunt claimen vanwege de halfjaarregel.
Gemeenschappelijke CCA-klassen en tarieven:
| CCA-klasse | CCA Rate | Beschrijving |
| 1 | 4% | De meeste gebouwen zijn na 1987 aangekocht, tenzij ze behoren tot andere klassen. Omvat ook sanitair, bedrading, armaturen, verwarming / airconditioning apparatuur, etc. |
| 3 | 5% | De meeste gebouwen die vóór 1988 zijn gekocht, tenzij ze behoren tot klasse 6. Omvat wijzigingen tot een maximumwaarde van $ 500.000 na 1987. |
| 6 | 10% | Gebouwen, stucwerk, kozijnen of metalen gebouwen die vóór 1979 zijn aangekocht of voor landbouw of visserij worden gebruikt of waar geen grond is - inclusief kassen en hekken. Omvat ook de eerste $ 100.000 aan wijzigingen gemaakt na 1978. |
| 8 | 20% | Eigenschap die niet tot andere klassen behoort, zoals meubels, apparaten, gereedschappen, machines, apparatuur, enz. Omvat fotokopieerapparaten, faxen en telefoonapparatuur. |
| 10 | 30% | Motorvoertuigen |
| 10.1 | 30% | Personenauto's gekocht in 2015 en kost meer dan $ 30.000 (personenauto's hebben een CCA-limiet van $ 30.000) |
| 12 | 100% | China, bestek, beddengoed, enz., Gereedschappen, software (met uitzondering van systeemsoftware) |
| 43 | 30% | In aanmerking komende machines en uitrusting die worden gebruikt voor de vervaardiging van goederen te koop |
| 46 | 30% | Apparatuur en software voor netwerkinfrastructuur |
| 50 | 55% | Elektronische apparatuur voor algemene gegevensverwerking en systeemsoftware die hoofdzakelijk is bedoeld voor elektronische procesregeling of bewaking, communicatie of gegevensverwerking. Inclusief systeemsoftware. |
Voor meer informatie over klassen en tarieven, zie de Canada Revenue Agency Hoofdstuk 4 - Gids voor kleine Canadese bedrijven en klassen van afschrijfbare eigendom.
Terug naar> Canadese index van inkomstenbelasting voor inkomstenbelasting
Ook bekend als: CCA
Zie ook:
Kapitaalkostenvergoeding en andere belastingstrategieën
Meer manieren om uw bedrijf te maximaliseren Inkomstenbelastingaftrek
6 Home Based Business Belastingaftrekken die u niet wilt missen