De bedrijfslimiet voor bedrijfsaftrek in Canada

De bedrijfslimiet stelt de maximale aftrek voor kleine bedrijven in die beschikbaar is

De bedrijfslimiet heeft betrekking op inkomstenbelastingaftrek die beschikbaar is voor Canadese bedrijven bij het indienen van Canadese vennootschapsbelasting bij de Canada Revenue Agency (CRA). De bedrijfslimiet is een bepaald bedrag in dollars dat de hoeveelheid Small Business Deduction (SBD) die een Canadese onderneming kan ontvangen, dekt.

Momenteel is de maximaal toegestane bedrijfslimiet $ 500.000. Het tarief is pro rata berekend op basis van het aantal dagen in elk kalenderjaar voor belastingjaren ( fiscale jaren ) dat een kalenderjaar overspant.

De Small Business Duction verlaagt de Part I-inkomstenbelasting die de onderneming anders zou moeten betalen.

Om de Small Business Aftrek te ontvangen, moet een bedrijf een door Canada gecontroleerde particuliere onderneming (CCPC) zijn. Voor dergelijke bedrijven is de aftrek voor kleine bedrijven voor 2017 17,5%, wat een belastingtarief voor kleine bedrijven oplevert van 10,5%.

(De SBD werd verhoogd tot 17,5% in 2016 en is gepland om op dit niveau te blijven gedurende de volgende jaren op het moment van schrijven.)

Hoe de aftrek voor kleine bedrijven te berekenen

De bedrijfslimiet is een van de factoren die worden gebruikt om te bepalen hoeveel van een Small Business Deduction een CCPC recht heeft.

"De Small Business Deduction (SBD) wordt berekend door het SBD-tarief te vermenigvuldigen met de minste van de volgende bedragen:

• de inkomsten uit actieve activiteiten die worden uitgeoefend in Canada (regel 400);
• het belastbaar inkomen (regel 405);
• de bedrijfslimiet (regel 410); of
• de verlaagde zakelijke limiet (regel 425) "(Hoofdstuk 4 van T4012: T2 Corporation - Income Tax Guide , Canada Revenue Agency).

Denk eraan, zoals eerder vermeld, dat als uw vennootschapsbelastingjaar zich uitstrekt over een kalenderjaar (dwz het belastingjaar van uw onderneming is korter dan 51 weken), u de bedrijfslimiet moet verdelen door het aantal dagen in het belastingjaar van uw bedrijf te delen door 365 vóór u voer het in op lijn 410.

Merk ook op dat:

"CCPC's die tijdens het belastingjaar aan een of meer bedrijven zijn gekoppeld, moeten Schema 23, Overeenkomst tussen geassocieerde Canadese particuliere ondernemingen, indienen om de bedrijfslimiet toe te wijzen. In dit schema wordt een percentage van de bedrijfslimiet aan elk bedrijf toegewezen. en het totaal van alle percentages kan niet meer dan 100% zijn. Voor meer informatie over dit schema, zie Schema 23 "(Canada Revenue Agency).

Kwalificerend voor de aftrek voor kleine bedrijven

De verkorte bedrijfslimiet in de uitleg van de T2 Corporation Income Tax Guide hierboven verwijst naar het feit dat, aangezien grote Canadese gecontroleerde privébedrijven (CCPC's) met belastbaar kapitaal in Canada van $ 15 miljoen of meer niet in aanmerking komen voor de aftrek voor kleine bedrijven , de bedrijfslimiet wordt lineair verminderd voor CCPC's met belastbaar geïnvesteerd vermogen in Canada van tussen $ 10 miljoen en $ 15 miljoen in het voorgaande jaar.

Merk op dat inkomen verwijst naar actief zakelijk inkomen . Inkomsten die niet kwalificeren als actieve bedrijfsinkomsten omvatten:

• Beleggingsopbrengsten
• Inkomsten van een bepaalde beleggingsactiviteit , een vennootschap die inkomsten uit onroerend goed verkrijgt in de vorm van huur, leases, royalty's, enz., Tenzij het bedrijf meer dan vijf voltijdmedewerkers heeft .

• Inkomsten uit een bedrijf voor persoonlijke services . Een bedrijf voor persoonlijke services is een bedrijf dat uitsluitend bestaat om diensten te verlenen aan een andere entiteit. De persoon die de services uitvoert, staat bekend als een opgenomen werknemer. familie van de opgenomen werknemer komen ook in aanmerking. De geleverde diensten zouden normaal worden uitgevoerd door een werknemer of functionaris van de andere entiteit. Dit type arrangement (waarbij alle bedrijfsinkomsten meestal afkomstig zijn van een enkele klant) staat dichter bij een werkgever / werknemerrelatie dan bij een zakelijke relatie. Het classificeren als een persoonlijk dienstenbedrijf kan worden vermeden als het bedrijf meer dan vijf werknemers heeft.

Provinciale kleine bedrijfskortingen / tarieven

De provincies en territoria hebben elk hun eigen verlaagde belastingtarieven voor kwalificerende kleine bedrijven.

De aftreklimieten voor kleine bedrijven zijn hetzelfde als de federale limieten met een paar uitzonderingen:

* Productie en verwerking Winstbelastingkrediet