De Canadian-Controlled Private Corporation krijgt de beste belastingaftrek voor bedrijven
De door de Canadese overheid gecontroleerde particuliere onderneming (CCPC) is de doos die u wilt kunnen aanvinken; het is het type bedrijf dat de beste overeenkomst voor vennootschapsbelasting krijgt.
De aftrek voor kleine bedrijven voor door de Canadese overheid gecontroleerde particuliere bedrijven
Het grootste belastingvoordeel van de vennootschap als een door Canada gecontroleerde particuliere onderneming komt in aanmerking voor de aftrek voor kleine bedrijven .
Deze vennootschapsbelastingaftrek wordt berekend door het aftrekpercentage voor kleine bedrijven van 17% * te vermenigvuldigen met de minste
- het actieve bedrijfsinkomen van een onderneming (regel 400 op de aangifte vennootschapsbelasting T2)
- zijn belastbaar inkomen (regel 405)
- de bedrijfslimiet voor het jaar (regel 410)
- zijn beperkte bedrijfslimiet voor het jaar (regel 425).
Het bedrag van de Small Business Deduction van het bedrijf wordt dan ingevoerd op regel 430.
* Het aftrekpercentage staat gepland om opnieuw te stijgen in 2018:
- 18,5% vanaf 1 januari 2018
- 19% vanaf 1 januari 2019
De aftrek voor kleine bedrijven is van toepassing op de eerste $ 500.000 aan actieve bedrijfsinkomsten. (Zie IT73R6 van de IT- afdeling van Canada: De aftrek voor kleine bedrijven voor meer informatie.)
Andere belastingvoordelen voor Canadese gecontroleerde privé-ondernemingen
Naast de aftrek voor kleine bedrijven, hebben kwalificerende CCPC's recht op:
- een extra maand om het saldo van de belastingen te betalen volgens deel I, I.3, VI en VI.1 voor het jaar;
- verhoogde belastingverminderingen voor investeringen , die volledig kunnen worden terugbetaald, voor hun gekwalificeerde uitgaven voor wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkeling;
- aanspraak van aandeelhouders op de vrijstelling van vermogenswinst op de overdracht van aandelen met gekwalificeerde kleine bedrijven; en
- uitstel van het belastbare voordeel van een werknemer voortvloeiend uit de uitoefening van aandelenopties toegekend door een CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Laten we kijken naar de details van een aantal van deze voordelen voor vennootschapsbelasting:
Op het gebied van onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven kunnen Canadese particuliere ondernemingen een federale O & O- financiering aanvragen van 35% (tot een maximum van $ 3 miljoen) om de vennootschapsbelasting te verlagen, een veel betere deal dan voor andere soorten bedrijven welke kan een krediet van 15% claimen.
Met betrekking tot de "aandeelhoudersrechten" waarnaar hierboven in de definitie van een CCPC wordt verwezen, kunnen eigenaren van aandelen in door de Canadese overheid gecontroleerde particuliere ondernemingen een vrijstelling van kapitaalwinst van 750.000 USD claimen.
En, zoals Jack M. Mintz opmerkte in "Stagnatie belonen", ( Financial Post) ,
"Laagbelaste inkomsten uit kleine bedrijven die als dividenden worden uitgekeerd aan eigenaars met een hoog inkomen, worden doorgaans twee tot drie en een halve punt lager belast dan het salarisinkomen. Dit is van toepassing op Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island en Saskatchewan. (Op $ 400.000, dat vertaalt zich in een belastingbesparing van $ 8.000 tot $ 14.000). "
Een andere manier om naar de vennootschapsbelastingvoordelen van de door de Canadese overheid gecontroleerde particuliere onderneming te kijken, is om de tarieven van de vennootschapsbelasting te vergelijken. Voor door de Canadese overheid gecontroleerde particuliere ondernemingen die de aftrek voor kleine bedrijven claimen, is het netto belastingtarief 11% * , terwijl het netto belastingtarief voor andere soorten ondernemingen 15% bedraagt.
* Het netto belastingtarief voor CCPC's zal volgens planning over een periode van vier jaar, te beginnen in 2016, als volgt dalen:
- 9,5% van kracht per 1 januari 2018
- 9% van kracht per 1 januari 2019
Vanzelfsprekend zijn er aanzienlijke voordelen op het gebied van vennootschapsbelasting om een door de Canadese overheid gecontroleerde particuliere onderneming te zijn. Dus wat moet een Canadese onderneming doen om zich te kwalificeren als een CCPC?
Wat is een Canadese gecontroleerde privé-onderneming?
Zoals de naam al aangeeft, moet een door de Canadese overheid gecontroleerd privébedrijf privé zijn. Het moet ook aan alle volgende voorwaarden voldoen ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- het is een onderneming die woonachtig was in Canada en die ofwel werd opgericht in Canada of woonachtig in Canada van 18 juni 1971 tot het einde van het belastingjaar;
- het wordt niet direct of indirect gecontroleerd door een of meer niet-ingezetenen ;
- het wordt niet direct of indirect gecontroleerd door een of meer overheidsbedrijven (anders dan een voorgeschreven durfkapitaalvennootschap, zoals gedefinieerd in Verordening 6700);
- het wordt niet gecontroleerd door een in Canada gevestigd bedrijf dat zijn aandelen vermeldt op een aangewezen beurs buiten Canada;
- het wordt niet direct of indirect gecontroleerd door een combinatie van personen beschreven in de drie voorgaande voorwaarden;
- indien al zijn aandelen die eigendom zijn van een niet-ingezeten persoon, door een overheidsbedrijf (anders dan een voorgeschreven durfkapitaalcorporatie), of door een bedrijf met een klasse van aandelen genoteerd op een aangewezen beurs, in het bezit waren van één persoon , die persoon zou niet voldoende aandelen bezitten om het bedrijf te controleren; en
- geen enkele klasse van aandelen in het aandelenkapitaal is genoteerd aan een aangewezen beurs.
Bedrijfsbelastingsplanning begint bij aanvang
Als u van plan bent om uw bedrijf op te nemen, is het de moeite waard om uzelf vertrouwd te maken met de verschillende soorten bedrijven vanuit fiscaal oogpunt en potentiële belastingkwesties. Wanneer de belastingtijd rondloopt, heeft de door de Canadese overheid gecontroleerde privé-onderneming duidelijke voordelen waarvan u misschien wilt profiteren.