Entertainment en voedselkosten die u kunt aftrekken en hoe
( Meer informatie over belastingaftrek voor kleine bedrijven .)
Wanneer kunt u kosten voor entertainment en maaltijden claimen?
Zelfstandigen kunnen aanspraak maken op voedsel-, drank- en representatiekosten wanneer deze kosten worden gemaakt met het doel om inkomsten te genereren uit een bedrijf of eigendom. Meer informatie over wat wel en niet als zakelijke kosten wordt beschouwd .)
Wat is de 50 procent regel?
"Het maximumbedrag dat u kunt claimen voor uitgaven voor eten, drinken en entertainment is 50% van het bedrag dat u oploopt of een bedrag dat redelijk is in de gegeven omstandigheden, afhankelijk van wat het minste is " (auteur vetgehalte) volgens de Canada Revenue Agency (CRA) ).
Deze limiet van 50 procent is zelfs van toepassing wanneer de bedragen die worden uitgegeven aan eten, drinken of entertainment zijn:
- Anders aftrekbaar als uitgaven
- Geactiveerd (bijvoorbeeld opgenomen in de kosten van terreinen of afschrijfbare activa) of
- Inbegrepen in de kosten van inventaris , wetenschappelijk onderzoek en experimentele ontwikkelingsuitgaven, uitgaven voor exploratie en ontwikkeling of andere kosten
En hoewel dit artikel handelt over uitgaven voor eten en entertainment die van toepassing zijn op zakenmensen en professionals , geldt de limiet van 50 procent ook voor de uitgaven voor eten en entertainment van werknemers , zoals de kosten van commissionairs en de reiskosten van werknemers die normaal gesproken nodig zijn om werk weg van de werkplek van de werkgever .
Hoe zit het met belastingen en tips?
Inkomstenbelasting, belastingen en fooien zijn inbegrepen in de kosten van eten en drinken en zijn ook onderhevig aan de 50 procent regel. Dus als u bijvoorbeeld een klant in een restaurant heeft laten lunchen en de rekening inclusief:
| Eten en drinken | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| Tip | $ 6.00 |
| Totaal | $ 51,20 |
| Aftrekbare kosten (50% van het totaal) | $ 25.60 |
Het volledige bedrag van $ 51,20 is onderhevig aan de 50 procent regel en u kunt $ 25,60 als zakelijke kosten declareren.
U kunt 100 procent van uw uitgaven voor entertainment en maaltijden claimen als:
1) U factureert uw klant of klant voor de kosten voor maaltijden en entertainment en toont deze kosten op de factuur. De Canada Revenue Agency zegt,
> "Een zelfstandige werkt bijvoorbeeld een redelijk bedrag uit voor maaltijden terwijl hij niet thuis is. Dit bedrag wordt uiteindelijk aan een klant in rekening gebracht en wordt op de aan de klant voorgelegde rekening vermeld als een uitgave in verband met maaltijden. de persoon zou het recht hebben om de maaltijdkosten volledig af te trekken, de beperking van 50% zou echter van toepassing zijn op de klant. "
2) U reist per vliegtuig, trein of bus en de kosten van maaltijden, dranken en entertainment zijn inbegrepen in de reissom.
Het is een ander geval als je per schip, boot of veerboot reist. in dat geval kunt u slechts 50 procent van alle voedsel, dranken en / of entertainment claimen.
3) U neemt het bedrag van de entertainment- en maaltijdkosten op in het inkomen van een werknemer of zou deze opnemen als de werknemer niet op een afgelegen of speciale werkplek werkte.
4) U maakt kosten voor maaltijden en entertainment voor een kerstfeest of een soortgelijk evenement en u nodigt al uw medewerkers uit op een bepaalde locatie.
Merk op dat het evenement niet gehouden hoeft te worden in uw plaats van vestiging; als u een evenement organiseert voor alle medewerkers in een restaurant, gehuurde hal of andere locatie, kunt u nog steeds 100 procent van uw uitgaven voor eten en entertainment aftrekken.
De gastenlijst moet echter democratisch zijn. Als uw partij of evenement bijvoorbeeld alleen beschikbaar is voor eigenaren, partners , managers of aandeelhouders en / of geselecteerde werknemers, zijn uw uitgavenaftrek beperkt tot 50 procent.
Merk ook op dat u alleen kosten voor zes van dergelijke evenementen per jaar kunt claimen.
5) U maakt kosten voor maaltijden en entertainment voor een inzamelingsactie die voornamelijk ten goede kwam aan een geregistreerde liefdadigheidsinstelling.
Maar wees voorzichtig; u kunt slechts 100 procent van deze uitgaven claimen als het evenement een inzamelingsactie is, niet als het evenement "deel uitmaakt van de reguliere activiteiten van een geregistreerde liefdadigheidsinstelling om zijn doelstellingen te bereiken".
Hoe zit het met conventies en seminars?
1) Het eerste dat u moet weten over de uitgaven voor eten en drinken in verband met congressen en seminars die u voor zakelijke doeleinden bijwoont, is dat incidenteel eten en drinken niet telt. Met andere woorden, u hoeft de kosten van de donuts, muffins, sap, koffie of andere "incidentele" voedsel of dranken die aan u worden verstrekt, niet te claimen.
2) De tweede is dat als u een conventie, conferentie of seminar bijwoont waar u maaltijden of entertainment krijgt, en geen bedrag van de vergoeding die u betaalt specifiek wordt toegewezen aan de kosten van die maaltijden, maaltijden of entertainment, u $ 50 moet claimen een dag als een uitgave voor entertainment en maaltijden - maar dit is onderhevig aan de limiet van 50 procent, dus in werkelijkheid kun je slechts de helft van dit bedrag, of $ 25, per dag claimen.
Merk op dat "de vergoeding voor de conferentie, conventie, seminar of soortgelijke gebeurtenis wordt geacht de werkelijk betaalde of te betalen vergoeding te zijn minus het bedrag dat geacht wordt te zijn betaald of moet worden betaald voor eten, drinken en entertainment" (CRA) - wat betekent dat uw claim voor eten en entertainment moet worden afgetrokken van de conference fee.
Stel dat u $ 1.200 betaalt om deel te nemen aan een tweedaagse conferentie voor bedrijfsbeheer. Er is geen specifieke verwijzing naar de kosten van eten of entertainment in uw registratiekosten, maar u krijgt elke dag ontbijt, lunch en diner.
Om uw zakelijke aftrek voor de conferentie te claimen, moet u $ 50, waarvan wordt verondersteld dat u elke dag betaalt voor eten, drinken en entertainment, aftrekken van de conferentiekosten:
$ 1.200 - $ 100 = $ 1.100
Bovendien kunt u 50 procent van de $ 100 claimen als maaltijd- en entertainmentuitgave ($ 50).
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - uw maximale aftrek voor de conferentie-uitgave.
3) Het derde wat u moet weten over uitgaven in verband met conferenties en seminars is dat u slechts twee jaar lang kosten kunt claimen .
Sommige bedrijven hebben speciale regels voor entertainment en maaltijdenaftrek
Bedrijven die regelmatig eten, drinken of entertainment ter compensatie aanbieden, zoals restaurants of hotels, zijn vrijgesteld van de 50 procent regel en kunnen 100% aftrek voor dergelijke uitgaven eisen . (Merk echter op dat deze vrijstelling alleen van toepassing is op eten, drinken en entertainment dat wordt geleverd in de normale gang van zaken. Als u bijvoorbeeld een wijnmakerij leidt en een klant meeneemt naar de lunch, kunt u slechts 50 procent van uw maaltijdkosten claimen. .)
Langeafstandsvrachtwagenchauffeurs kunnen aanspraak maken op 80% van het voedsel en de dranken die ze consumeren tijdens de daarvoor in aanmerking komende reisperioden (een periode van ten minste 24 aaneengesloten uren weg van waar ze wonen en het vervoeren van goederen op ten minste 160 kilometer afstand).
Zelfstandige voet- en fietskoeriers en rickshaw-chauffeurs kunnen 100% van het extra eten en drinken dat ze nodig hebben consumeren op een normale werkdag van acht uur (of, voor 2006 en later belastingjaar, een dagtarief van $ 17,50 per dag).
Wat telt als entertainment?
Allemaal verschillende dingen. De wet op de inkomstenbelasting omvat amusement, recreatie en het "plezier van entertainment" als entertainment.
Sommige uitgaven die als uitgaven voor entertainment zouden kunnen worden beschouwd, zijn overduidelijk - de kosten van tickets voor uitvoeringen of sportevenementen, of de kosten van het huren van een hospitality-suite.
Sommige zijn minder voor de hand liggend, maar nog steeds opeisbaar, zoals de kosten van het leveren van een beveiligingsescorte of een reisgids voor een zakelijke klant.
Alle zijn onderhevig aan de 50 procent regel, inclusief gerelateerde uitgaven zoals belastingen, fooien en dekkingskosten zoals eerder uitgelegd in de Belastingen en Tips sectie van dit artikel.
Al dergelijke uitgaven moeten volledig worden gedocumenteerd, zodat u kunt aantonen dat de uitgaven rechtstreeks verband hielden met het verdienen van inkomsten. Het Canada Revenue Agency beveelt aan:
> "Er moeten gegevens worden bijgehouden over de namen en zakelijke adressen van de klanten of andere personen die worden vermaakt, samen met de relevante plaatsen, datums, tijden en bedragen die worden ondersteund door vouchers die redelijkerwijs verkrijgbaar zijn."
Voor meer informatie over voedsel, dranken en entertainmentuitgaven zie het belastingadviesinterpretatie bulletin IT-518R van het Canada Revenue Agency.
U kunt ook verwijzen naar hun conventie-uitgaven.
Hoe u maaltijden en entertainmentuitgaven claimt
Als u uw bedrijf als eenmanszaak of eenmanszaak exploiteert, maakt het declareren van uw bedrijfskosten deel uit van het invullen van formulier T2125, de zakelijke verklaring of het beroepsinkomen als onderdeel van uw aangifte inkomstenbelasting T1.
Zie voor meer informatie over inkomstenbelasting voor Canadese eenmanszaken en partnerschappen:
- Canadese inkomstenbelasting en uw Small Business Tax
- Canadese inkomstenbelastingvragen voor kleine bedrijven
- Hoe het Canadese inkomstenbelastingformulier voor T1 als bedrijf te voltooien
- Hoe kapitaalkostenvergoeding berekenen
Als u uw bedrijf als een bedrijf exploiteert, maakt u aanspraak op maaltijden en entertainmentkosten onder bedrijfskosten (8523) wanneer u de Algemene index voor financiële informatie (GIFI) gebruikt om uw financiële informatieoverzicht over uw T2- aangifte inkomstenbelasting te voltooien.
Zie voor meer informatie over de Canadese vennootschapsbelasting :