Gifts in Kind & US Donations May May Mag Count
Als eenmanszaak of partnerschap die een T1-aangifte inkomstenbelasting indient, kunt u online 340 liefdadigheidsaftrekken en giften tot 75 procent van uw netto inkomen claimen (regel 236). De uitzondering op deze regel heeft betrekking op de dood van de belastingbetaler; "Voor het jaar dat een persoon sterft en het jaar daarvoor, is deze limiet 100 procent van het netto-inkomen van de persoon"
Het maximale bedrag aan liefdadigheidsdonaties dat een door Canada gecontroleerde onderneming die een T2-aangifte inkomstenbelasting claimt, hetzelfde is; 75 procent van zijn netto inkomen (regel 300).
U kunt geen aanspraak maken op liefdadigheidsdonaties om een verlies te creëren of te verhogen , maar ongebruikte liefdadige donaties kunnen worden overgedragen en gebruikt in elk van de vijf volgende belastingjaren.
Welke organisaties kwalificeren zich als dozijn?
Het CRA somt de volgende organisaties op als in aanmerking komende om officiële donatiebewijzen uit te geven:
- geregistreerde liefdadigheidsinstellingen
Geregistreerde Canadese amateur-atletiekverenigingen (RCAAA's)
Nationale organisaties voor kunsteducatie
- geregistreerde woningcorporaties die woonachtig zijn in Canada, zijn opgericht om alleen goedkope huizen voor bejaarden te bieden;
- geregistreerde gemeenten in Canada;
- geregistreerde gemeentelijke of openbare lichamen die een functie vervullen van de overheid in Canada;
- de Verenigde Naties en haar agentschappen;
- Buitenlandse liefdadigheidsorganisaties die een geschenk hebben ontvangen van Hare Majesteit in het recht van Canada
- geregistreerde universiteiten buiten Canada die worden voorgeschreven als universiteiten waarvan de studenteninstelling gewoonlijk studenten uit Canada omvat;
- Hare Majesteit in het recht van Canada, een provincie of een territorium, en de Verenigde Naties en haar agentschappen
Buitenlandse liefdadigheidsorganisaties die een geschenk hebben ontvangen van Hare Majesteit in het recht van Canada
Hoe zit het met donaties aan Amerikaanse goede doelen?
Het belastingverdrag tussen Canada en de VS staat een aftrek toe van giften aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen als uw bedrijf broninkomsten uit de VS heeft . Als dit het geval is, kunt u doneren aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen en het in aanmerking komende bedrag aan Amerikaanse geschenken claimen tot 75 procent van uw Amerikaanse inkomsten die zijn gerapporteerd over uw Canadese belastingaangifte.
Komen cadeaus (donaties in natura) voor aanmerking?
Een geregistreerde liefdadigheidsinstelling kan giften uitgeven voor niet-geldelijke geschenken, maar om dit te doen, moet het goede doel in staat zijn om een redelijke marktwaarde (FMV) voor het geschenk te bepalen, wat in sommige gevallen moeilijk kan zijn. De Canada Revenue Agency (CRA) verklaart:
"Over het algemeen, als de reële marktwaarde van het onroerend goed minder is dan $ 1.000, kan een lid van de geregistreerde liefdadigheidsinstelling of een andere persoon, met voldoende kennis van het onroerend goed, de waarde bepalen. bekwaam en gekwalificeerd zijn om de specifieke eigenschap die wordt gedoneerd te evalueren.Als de marktwaarde naar verwachting meer dan $ 1.000 bedraagt, raden we u ten zeerste aan om de woning professioneel te laten taxeren door een derde partij (dat wil zeggen iemand die niet is geassocieerd met de donor of het goede doel). "
Het CRA houdt donaties in natura nauwlettend in de gaten voor liefdadigheidsinstellingen vanwege misbruiken van het systeem die zich in het verleden hebben voorgedaan (situaties waarin donoren belastingontvangsten ontvingen die de eerlijke marktwaarde van het geschenk overtreffen). Als uit een controle blijkt dat een claim voor een giftdonatie overdreven was, kan de claim worden afgewezen. Liefdadigheidsinstellingen die zich bezighouden met dergelijke praktijken riskeren geldboetes of verlies van de charitatieve status.
Voor meer informatie over welke liefdadige donaties een bedrijf mag doen en hoe een bedrijf het bedrag aan charitatieve aftrekposten kan verhogen, is het toegestaan om aanspraak te maken op zijn inkomstenbelasting, zie de T4012: T2 Corporation Income Tax Guide van het Canada Revenue Agency.