Hoeveel u kunt aftrekken is afhankelijk van de CCA voor computers
| Klasse | Beschrijving | tarief |
| 8 | Kopieerapparaten en elektronische communicatieapparatuur, zoals faxapparaten en telefoonapparatuur. Omvat mobiele telefoons (hoewel met de kracht van smartphones van vandaag zou kunnen worden gesteld dat deze evenveel computers als telefoons zijn en daarom behoren tot CCA klasse 50). De halfjaarregel (zie hieronder) is van toepassing. | 20% |
| 12 | Computertoepassingssoftware ( geen systeemprogrammatuur) - dit omvat eindgebruikerstoepassingen zoals tekstverwerkers, spreadsheets, boekhoudsoftware , belastingvoorbereidingssoftware , databaseprogramma's enz. Voorbeelden hiervan zijn Microsoft Office, Adobe Photoshop, enz. De halfjaarregel (zie hieronder) is van toepassing. | 100% |
| 46 | Datanetwerkinfrastructuurapparatuur die geavanceerde telecommunicatietoepassingen ondersteunt. Het omvat activa zoals switches, multiplexers, routers, hubs, modems en domeinnaamservers die worden gebruikt om gegevens te beheren, over te dragen, te moduleren en te regisseren. De halfjaarregel (zie hieronder) is van toepassing. Omvat niet kantoorapparatuur zoals desktoptelefoons, mobiele telefoons, faxapparaten, kopieerapparaten of eigendommen zoals draden, kabels of structuren. | 30% |
| 50 | Computerapparatuur voor algemene doeleinden en systeemsoftware voor die apparatuur. Dit omvat desktopcomputers, tablets, servercomputers, opslagapparaten, monitors, diskdrives, kabels en printers, evenals vooraf geïnstalleerde systeemsoftware die deze apparaten bedient. Het omvat niet de apparatuur "hoofdzakelijk gebruikt" als: 1. elektronische procesbesturingssystemen (PCS) of monitorapparatuur; 2. elektronische communicatie controle-apparatuur; 3. systeemsoftware voor apparatuur als bedoeld in 1 of 2; of 4. apparatuur voor gegevensbehandeling (andere dan apparatuur voor gegevensbehandeling die een aanvulling is op elektronische gegevensverwerkingsapparatuur voor algemene doeleinden). (Canada Revenue Agency). Systeemsoftware is kernsoftware die diensten levert aan eindgebruikerssoftware. Dit is meestal van toepassing op besturingssystemen, zoals Microsoft Windows, Mac OS X of Linux. De halfjaarregel is van toepassing. | 55% |
Is het een onkost of een CCA-afschrijving?
Tegenwoordig vervangen veel zakelijke gebruikers ongeveer tweejaarlijks goedkope mobiele telefoons, laptops of tablets en registreren ze het volledige bedrag als een zakelijke uitgave , in plaats van het actief onder CCA te depreciëren. Hier zijn geen harde regels voor, maar voor kleine bedragen (minder dan $ 500) lijkt de CRA niet te kibbelen met de praktijk. Zoals altijd, als u twijfelt, informeer dan bij uw accountant .
De halfjaarregel
De CCA-regel 'Halfjaar' geeft aan dat het maximale bedrag dat u in het jaar van aankoop kunt afschrijven , de helft is van het bedrag van uw netto-toevoegingen in een bepaalde klasse.
Als u bijvoorbeeld in het lopende belastingjaar enkele applicatiesoftware voor uw bedrijf hebt gekocht, zou u CCA voor de helft van de kosten kunnen claimen, en niet alles.
Als u de CCA-aftrek in een bepaald jaar niet nodig heeft, hoeft u het niet te claimen
CCA hoeft niet te worden geclaimd in een bepaald jaar - het is cumulatief.
Je kunt een deel ervan claimen, alles, of niets ervan. Als uw bedrijf een jaar met een laag inkomen heeft, kunt u uw CCA-aftrekken opslaan voor een volgend jaar waarin uw inkomen hoger is en de aftrek meer de moeite waard zal zijn.
Waarom schrijft software voor verschillende tarieven?
De CRA is van mening dat sommige keren dat software een "duurzaam" karakter heeft, dat wil zeggen dat ze misschien nog enkele jaren worden gebruikt en daarom minder snel depreciëren.
Bijvoorbeeld:
- Software voor grote fotokopieerapparaten en faxapparaten behoort tot klasse 8 met een kapitaalkostenvergoeding van 20 procent
- Besturingssysteemsoftware, zoals Microsoft Windows (desktop- of serverversies) behoort tot klasse 50
- Aangepaste software waaraan u hebt betaald, heeft zich ontwikkeld of aangepast voor uw zakelijke activiteiten
Toepassingssoftware hoort daarentegen in klasse 12 (100% afschrijving) om de volgende redenen:
- Veel applicaties zijn nu geheel of gedeeltelijk cloudgebaseerd en vereisen jaarlijkse abonnementen
- Bureaubladtoepassingen die worden gebruikt voor belastingberekening of -administratie vereisen doorgaans van jaar tot jaar grote wijzigingen en moeten worden vervangen of bijgewerkt (zie De voordelen van het gebruik van Small Business Accounting-software en de beste Small Business Accounting-software )
Zoals hierboven vermeld, wordt software die tot klasse 12 behoort, afgeschreven voor 100%, maar deze wordt vaak als een kost in plaats van als een CCA-activum afgetrokken.
Heeft u hulp nodig om uw CCA te berekenen voor uw inkomstenbelasting? Berekening van kapitaalkostenvergoeding - A Must Know for Your Canadian Business biedt een kolom voor kolomgids voor het formulier T2125.
Terug naar> Canadese index van inkomstenbelasting voor inkomstenbelasting
Zie ook:
Hoe CCA-kosten voor motorvoertuigen te claimen
8 Fiscale strategieën om uw inkomsten te maximaliseren
De meest overbelaste belastingaftrek voor kleine Canadese bedrijven