Wat u moet weten over belastbare voordelen als werkgever
Belastbare voordelen zijn uitkeringen aan werknemers die de werkgever moet toevoegen aan het inkomen van de werknemer voor elke periode om het totale bedrag aan inkomsten te bepalen dat onderworpen is aan bronbelastingaftrek.
Een uitkering wordt door de Canada Revenue Agency (CRA) gedefinieerd als het betalen voor of aanbieden van een medewerker (of naast familielid van de werknemer, zoals de echtgenoot, het kind of de broer of zus van de werknemer) van iets persoonlijks.
Het kan zijn in de vorm van een vergoeding, een vergoeding of het gratis gebruik van eigendommen, goederen of diensten waarvan u de eigenaar bent.
Een vergoeding (of een voorschot) is een periodiek of forfaitair bedrag dat u een werknemer betaalt bovenop zijn of haar loon om te betalen voor specifieke verwachte uitgaven. Je kunt werknemers elke dag bijvoorbeeld een bepaald bedrag aan eten verstrekken wanneer ze bijvoorbeeld de stad uit reizen.
Een vergoeding is een bedrag dat u betaalt aan een werknemer om gemaakte onkosten te vergoeden die hij tijdens het uitvoeren van de dienstbetrekking heeft gemaakt. In dit geval zou een werknemer u de juiste inkomsten voor de uitgave (s) verschaffen.
Of een voordeel nu het gratis gebruik van eigendom van het bedrijf is, een vergoeding of een vergoeding, als Canadese werkgever moet u:
- Bepaal of het voordeel belastbaar is of niet
- Bereken de waarde van het voordeel
- Bereken loonaftrek
- Dien een informatie-aangifte in
Als uw bedrijf uw werknemer (s) bijvoorbeeld voorziet van smartphones, zijn de telefoons een belastbaar voordeel en moeten hun kosten dienovereenkomstig in de inkomsten van elke medewerker worden meegenomen.
Hoe weet u of een voordeel belastbaar is of niet? Als een werknemer "een economisch voordeel dat kan worden gemeten in geld" (CRA) ontvangt en de primaire begunstigde van de uitkering is, is het een belastbaar voordeel. (Raadpleeg in geval van twijfel de alfabetische index van de voordelen en toelichtingen van de Canadese belastingdienst.)
Over het algemeen wordt de waarde van een belastbaar voordeel beschouwd als de reële marktwaarde, de prijs die de goederen of diensten zouden halen in een open markt.
(Houd er rekening mee dat u de waarde die u hebt toegewezen, moet kunnen ondersteunen als de Canada Revenue Agency dit vraagt.) U moet ook een bedrag voor de GST / HST en PST opnemen in de waarde van het belastbare voordeel, indien van toepassing. De T4130- werkgeversgids van de CRA - Belastbare uitkeringen en vergoedingen heeft een grafiek met voordelen die u laat zien welke belastbare voordelen GST / HST moeten omvatten, evenals of u al dan niet een Canada Pension Plan (CPP) en een arbeidsverzekering moet aftrekken ( EI).
Wat zijn enkele voorbeelden van belastbare en niet-belastbare voordelen?
- Bedrijfsvoertuig - Als een werknemer een bedrijfsvoertuig gebruikt voor niet-werkgerelateerde doeleinden, wordt dit beschouwd als een belastbaar voordeel. U moet gegevens bijhouden over gereden kilometers voor persoonlijke en zakelijke doeleinden en het voordeel dienovereenkomstig berekenen. Het Canada Revenue Agency (CRA) heeft voor dit doel een online calculator voor de voordelen van de auto.
- Kamer en kamer - Gratis of gesubsidieerde kamer / kamer die aan een werknemer wordt verstrekt, is een belastbaar voordeel, tenzij de werknemer tijdelijk aan het werk is op een externe jobsite.
- Mobiele telefoon - Gebruik van internettoegang of mobiele telefoons om persoonlijke redenen wordt niet als een belastbaar voordeel beschouwd als het niet hoger is dan wat is opgenomen in een eenvoudig plan met vaste kosten. Anders moet de waarde van persoonlijk gebruik dienovereenkomstig worden berekend en worden gerapporteerd als een belastbaar voordeel.
- Kinderverzorgingsuitgaven zijn een belastbaar voordeel, tenzij kinderopvang voor weinig of geen kosten aan alle werknemers op de plaats van vestiging wordt geboden.
- Geschenken - Contante geschenken of cadeaubonnen worden beschouwd als belastbare voordelen. Niet-contante geschenken en onderscheidingen hebben speciale regels; zie de Regels van het Canada Revenue Agency voor geschenken en onderscheidingen en het beleid voor geschenken en onderscheidingen die niet in contanten zijn.
- Groepsverzekeringspremies betaald door de werkgever zijn een belastbaar voordeel.
- Transitpassen - Transitpassen zijn een belastbaar voordeel, tenzij de werknemer werkt in een transitgerelateerd bedrijf (zoals een bus-, trein- of veerdienstbedrijf).
- Parkeren - Als er voldoende gratis parkeergelegenheid beschikbaar is en de werkgever parkeergelegenheid biedt, is dit een belastbaar voordeel (op basis van eerlijke marktwaarde), tenzij de werknemer is uitgeschakeld of regelmatig een voertuig moet gebruiken voor zakelijke doeleinden.
- Medische kosten - Als de werkgever jaarlijks een aangewezen bedrag voor medische kosten geeft, is het een belastbaar voordeel. Door de werkgever betaalde privé medische, tandheelkundige of visuele zorgplannen zijn echter geen belastbare voordelen.
- Maaltijden - Gesubsidieerde maaltijden in een cafetaria ter plaatse (waar de medewerker redelijke kosten betaalt) worden niet als een belastbaar voordeel beschouwd. Maaltijden of toelagen voor maaltijden die worden verstrekt voor overwerk zijn geen belastbaar voordeel, tenzij het een regelmatig voorval is (zie de voorbeelden van de CRA - Overuren maaltijden of toelagen).
- Clubs en recreatievoorzieningen - Als de werkgever de lidmaatschapskosten of het bijwonen van een recreatiefaciliteiten zoals een sportschool, zwembad, golfbaan, enz. Betaalt of subsidieert, wordt dit beschouwd als een belastbaar voordeel. Maar als de werkgever een gratis of gesubsidieerde onsite faciliteit ter beschikking stelt van alle werknemers, is dit geen belastbaar voordeel. Raadpleeg voor meer informatie de CRA-interpretatiebulletins IT-470, werknemersvoordelen en IT-148, recreatieve eigendommen en clubrechten.
T4130 van de Revenue Agency van Canada: Gids voor werkgevers - Belastbare uitkeringen en toelagen biedt nadere details over de voordelen die belastbaar zijn, het berekenen van loonaftrek en het indienen van informatiereturns.
Zijn belastbare voordelen onderworpen aan Canada Pension Plan (CPP) en Employment Insurance (EI) kortingen?
Belastbare uitkeringen en toelagen kunnen afhankelijk zijn van premies van Canada Pension Plan (CPP), premies voor arbeidsverzekeringen (EI) en aftrekken van inkomstenbelasting .
Deze voordelenkaart toont welke belastbare voordelen onderworpen zijn aan de CPP-premies (Canada Pension Plan) en EI (Employment Insurance) en welke codes u moet gebruiken om ze te melden op de T4-strookjes van werknemers.
Voorbeelden: mobiele telefoondiensten zijn een belastbaar voordeel dat Canadese werkgevers onder code 40 melden voor de T4-slips van werknemers.