Onafhankelijke contractant versus werknemer: hoe u kunt vertellen wie u bent
Het verschil tussen beide kan een enorme impact hebben op uw Canadese inkomstenbelasting als u denkt dat u een aannemer bent en de Canada Revenue Agency (CRA) beslist dat u dat niet bent. In dit artikel wordt uitgelegd hoe de CRA bepaalt welke is en hoe u uw status als onafhankelijke contractant in Canada kunt beschermen.
Werkgevers vinden het geweldig om onafhankelijke aannemers te huren
Het inhuren van een aannemer betekent veel minder lastig dan het inhuren van een werknemer en kan ook goedkoper zijn.
Aannemers krijgen geen pensioenregelingen of pensioenen en betalen hun eigen Canada Pension Plan CPP / QPP- bijdragen. Als werkgever van een onafhankelijke contractant hoeft u geen payroll te doen, die inhoudt dat u inkomstenbelasting moet betalen, het werkgeversaandeel moet betalen van CPP / QPP, arbeidsverzekeringen (EI), enz.
Het grote belastingvoordeel voor de onafhankelijke contractant is natuurlijk het potentieel voor belastingaftrek . Over het algemeen kan een zelfstandige alle redelijke zakelijke uitgaven aftrekken.
Dus bedrijven die aannemers aannemen, kunnen voor beide partijen een goede deal zijn. Maar als een bedrijf een aannemer huurt die later als een werknemer wordt beschouwd, verliezen beide partijen hun geld, omdat onbetaalde belastingen, boetes, rente, CPP- en EI-premies allemaal moeten worden betaald.
Omdat de werknemersrelatie en de zakelijke relatie een van die grijze gebieden is die constant in beweging is, is het belangrijk om te doen wat u kunt om uw onafhankelijke contractant in Canada-status te beschermen.
In het bijzonder wilt u er zeker van zijn dat uw werk als een aannemer "onafhankelijk" blijft van uw werkgever door ervoor te zorgen dat deze de Vierpuntentest passeert.
De vierpuntentest voor het bepalen van de status van de aannemer
De vierpuntstest is de standaard die de Canada Revenue Agency gebruikt om te bepalen welk type relatie bestaat.
Hun document Werknemer of Zelfstandige? (RC4110) "beschrijft een methode die in de meeste gevallen betalers en werknemers de mogelijkheid moet bieden om de aard van hun relatie te bepalen."
De methode is gebaseerd op vier belangrijke punten; controle, eigendom van tools, de kans op winst / verliesrisico en integratie. Laten we naar elk van deze kijken vanuit het oogpunt van de aannemer .
1. Onafhankelijke contractant versus medewerker: controle
Het belangrijkste probleem hier is wie het schip bestuurt. Heeft de werkgever het recht om in te huren of te ontslaan, het te betalen salaris vast te stellen en te beslissen over het tijdstip, de plaats en de manier waarop het werk moet worden gedaan? Dan bestaat er een werkgever-werknemer relatie. Merk op dat "als de werkgever de activiteiten van de werknemer niet rechtstreeks controleert, maar het recht heeft om dit te doen, het begrip controle nog steeds bestaat."
Aan de andere kant bepaalt de werknemer in een zakelijke relatie hoe het werk zal worden uitgevoerd. Als een aannemer is het daarom belangrijk dat u het recht behoudt om te beslissen waar, wanneer en hoe het werk zal worden gedaan. Als het op de proef komt, en je kunt laten zien dat je de persoon bent die verantwoordelijk is voor het plannen van het werk dat moet worden gedaan, het kiezen van de werkuren en / of het stellen van de normen waaraan moet worden voldaan, bijvoorbeeld, dan heb je een veel betere kans om als een aannemer te worden beschouwd dan als een werknemer.
2. Onafhankelijke aannemer en medewerker: eigendom van gereedschappen
Een voor de hand liggend punt, zou men denken; een aannemer zou zijn eigen gereedschap leveren. Omdat het echter gebruikelijk is dat werknemers in sommige transacties hun eigen gereedschap leveren (denk bijvoorbeeld aan schilders en garage mechanica), zijn de kosten van het gebruik van de tools een veel betere indicatie, volgens de Canada Revenue Agency. "Wanneer werknemers apparatuur of grote gereedschappen kopen of huren die een grote investering en kostbaar onderhoud vereisen, geeft dit meestal aan dat ze als zelfstandige werken , omdat ze mogelijk verliezen lijden wanneer ze hun apparatuur vervangen of repareren."
Een ander voorbeeld is een thuiswerkende IT-werker - als hij zijn eigen desktop- / laptopcomputer, mobiele apparaten, enz. Gebruikt, zou dit een aanwijzing zijn voor het werken als zelfstandige.
3. Onafhankelijke aannemer versus medewerker: Kans op winst / verliesrisico
In dit geval hangt het af van uw financiële betrokkenheid of u betrokken bent bij een werkgever-werknemerrelatie of een zakelijke relatie.
- Heb je een kans om winst te maken ?
- Loopt u het risico verliezen te lijden als gevolg van oninbaarheid , schade aan apparatuur of materialen of vertragingen?
- Dekt u de bedrijfskosten?
Als deze drie dingen waar zijn, ben je een aannemer en geen werknemer.
4. Onafhankelijke contractant versus medewerker: integratie
Dit lijkt een nieuwe poging te zijn om de intentie van de betrokken partijen te doorgronden. Het Canada Revenue Agency zegt: "Wanneer de werknemer de activiteiten van de betaler integreert in zijn eigen commerciële activiteiten, bestaat waarschijnlijk een zakelijke relatie ... Wanneer de werknemer zijn activiteiten integreert in de commerciële activiteiten van de betaler, bestaat waarschijnlijk een werkgever-werknemerrelatie. ”
Hoe een dergelijke integratie bepaald moet worden, is niet vastgelegd. De werknemer of zelfstandige van CRA? lijkt dit punt te behandelen als een samenvattende categorie die oproept tot een herziening van de andere drie.
Een voor de hand liggende manier om integratie in uw eigen commerciële activiteiten te "bewijzen" is om meerdere klanten te hebben. De aannemer die slechts één klant heeft, maakt het te gemakkelijk voor anderen om zijn relatie met die klant als een werkgever-werknemer op te merken. *
* (Merk ook op dat het hebben van een enkele client brengt uw kleine onderneming in gevaar door de CRA tot een persoonlijk dienstenbedrijf te worden verklaard. Zie de sectie Does Being Incorporated Give You Contractor Status? hieronder.)
Ook als aannemer moet je jezelf beschermen door altijd je relatie met elke werkgever vast te leggen in een contract , met de nadruk op de eerste drie punten van deze vierpuntentest.
"Het hebben van een zorgvuldig opgebouwde schriftelijke overeenkomst waarin de bedoelingen van de partijen worden uiteengezet, kan enige bescherming bieden als een van de partijen vervolgens van mening verandert en beweert dat de relatie niet is zoals hij beweerde te zijn", zegt Anthony Strawson (CMA). , LLB, BComm), in "Werknemer of onafhankelijke aannemer".
Het zal ook helpen voorkomen dat het opnieuw wordt geclassificeerd door het Canada Revenue Agency.
Door een samenvatting te geven van de jurisprudentie inzake de situatie van onafhankelijke contractant tegenover werknemer, wijst de heer Strawson erop dat de kwestie niet duidelijk is en dat er weliswaar een tendens naar een meer flexibele interpretatie van de zakelijke relatie tussen een contractant en een werkgever lijkt te zijn , de definitieve vaststelling of een persoon een onafhankelijke contractant of een werknemer is, zal altijd afhangen van de individuele feiten en omstandigheden van de zaak.
Wordt opgenomen opgenomen Geeft u de status van aannemer?
Sommige werkgevers lijken opneming te beschouwen als een "bewijs" van de status van onafhankelijke contractant - tot het punt dat ze alleen zaken doen met ingecorporeerde aannemers. Hoewel integratie mogelijk een van de gegevens is waaruit een zakelijke verhouding tussen een contractant en een werkgever blijkt, is het geen bewijs van een zakelijke relatie op zich. (Zie Moet u uw kleine onderneming opnemen? Voor de voor- en nadelen van de oprichting en hoe u uw bedrijf in Canada kunt opnemen als u besluit deze route te nemen.)
Als u bent opgenomen maar uitsluitend voor een enkele werkgever werkt en activiteiten uitvoert die een werknemer normaal zou uitvoeren, loopt u het risico te worden beschouwd als een persoonlijke servicecorporatie en de mogelijkheid te verliezen om de aftrek voor kleine bedrijven en andere standaardaftrekken te claimen.
Beveilig uw belastingstatus
Als aannemer moet u de maatregelen treffen die u kunt nemen om ervoor te zorgen dat uw status als onafhankelijke contractant in Canada duidelijk wordt gedefinieerd vanwege het ernstige effect dat de CRA u heeft laten weten dat een werknemer over uw inkomstenbelastingen zou kunnen beschikken. Als u maatregelen hebt genomen en nog steeds niet zeker weet of u daadwerkelijk een werknemer of een onafhankelijke contractant bent, bespreek het probleem dan met uw accountant en / of neem contact op met het Canada Revenue Agency.