Winst Test - De CRA-definitie van zaken

Als de winst-test mislukt, kan dit ernstige belastinggevolgen hebben

De winst test verwijst naar de bedrijfsdefinitie die wordt gebruikt door de Canada Revenue Agency (CRA) en wordt gebruikt om te bepalen of een persoon die beweert een bedrijf te exploiteren, dat wel is.

Alleen een persoon (of rechtspersoon) die een bedrijf feitelijk exploiteert, kan beroepskosten of bedrijfsbelastingkredieten claimen, dus als een persoon beweert een bedrijf te hebben geleid op zijn of haar Canadese aangifte inkomstenbelasting of GST / HST, en dat bedrijf niet slaagt de winst test, alle geclaimde zakelijke uitgaven en relevante belastingkredieten zouden worden afgewezen - het creëren van een flinke belastingaanslag.

Hoe definieert de CRA een bedrijf?

De Canada Revenue Agency definieert een bedrijf als "een activiteit die u uitvoert voor winst of met een redelijke winstverwachting".

De winst test vraagt: "Werd de activiteit uitgevoerd met een werkelijke winstverwachting?" en "Was die verwachting van winst redelijk?"

De P-176R van de Canada Revenue Agency - toepassing van winstbepaling op het uitvoeren van een bedrijfspublicatie definieert de volgende criteria voor het bepalen van de redelijke winstverwachting voor een bedrijfsactiviteit van een individu:

1. De winst- en verlieservaring in de afgelopen jaren;
2. Het bedrag van het bruto inkomen, indien van toepassing, gerapporteerd over meerdere jaren;
3. De tijdsduur waarover redelijkerwijs verwacht mag worden dat een winst wordt getoond, moet relevant zijn voor de aard van de activiteit. Bijvoorbeeld, in het geval van een boomkwekerij, kan de relevante tijdsperiode langer zijn dan een moestuin;
4. De mate van activiteit in verhouding tot die van bedrijven van vergelijkbare aard en omvang in dezelfde plaats;

1. De hoeveelheid tijd besteed aan de betreffende activiteit;
2. De kwalificaties van het individu, zoals ervaring, training en opleiding, inclusief zijn / haar geschiktheid voor lidmaatschap van een beroepsvereniging ;
3. De kwalificatie van het individu voor overheidssteun aan degenen die een onderneming op dat gebied uitoefenen;

1. De door het individu beoogde handelwijze, zoals blijkt uit zijn / haar inspanningen die een intentie tonen om winst te maken (bijv. De voorbereiding van een businessplan );
2. Het vermogen van de onderneming om te worden geactiveerd om winst na afschrijving van de kosten weer te geven, en de ontwikkeling van de operatie en toezeggingen voor toekomstige uitbreidingen op basis van de beschikbare middelen van het individu. Dit omvat het vermogen om behoorlijke en redelijke financiering te verkrijgen om van de onderneming een levensvatbare onderneming te maken die in staat is om winst te maken;
3. De mate van inspanning bij het promoten en op de markt brengen van de producten of diensten die door het individu worden geleverd, zoals bijvoorbeeld de registratie van een handelsnaam en het openen en bijhouden van boeken en bescheiden;
4. Het soort uitgaven dat wordt geclaimd en de relevantie en redelijkheid ervan voor de activiteit (dwz de uitgaven vergroten het vermogen om winst te maken); en
5. De aard van het geleverde product of dienst, zodanig dat het een winstpotentieel heeft (dat wil zeggen, er bestaat een markt of kan worden ontwikkeld).

In de publicatie wordt het probleem nader toegelicht en worden voorbeelden gegeven van de manier waarop de winsttest is toegepast in specifieke gevallen uit het verleden. Er wordt ook gesproken over de erkenning dat het probleem van een redelijke winstverwachting waarschijnlijk vaker zal voorkomen 'met sommige soorten activiteiten die mensen proberen te realiseren met winstoogmerk; zowel landbouwactiviteiten als kunstenaars en schrijvers worden diepgaand besproken.