Wanneer en hoe Ontario HST opladen
(En hier zijn de PST-, GST- en HST-tarieven voor alle provincies en territoria in Canada voor het geval u ze nodig hebt.)
De Ontario HST
De geharmoniseerde omzetbelasting (HST) verving de bestaande provinciale verkoopbelastingen en de federale belasting op goederen en diensten (GST) in Ontario op 1 juli 2010. De provincie rationeel was voor de uitvoering van de HST om het verkoopbelastingstelsel te stroomlijnen naar "wat wordt bekeken als de meest efficiënte vorm van belastingheffing over de hele wereld ".
De HST wordt toegepast op de meeste leveringen van goederen en diensten in Ontario met een percentage van 13% , bestaande uit het federale gedeelte van 5% en een provinciaal gedeelte van 8%. (Wanneer u HST in Ontario laadt, wordt het echter niet afgebroken, u laadt het op en geeft het weer op uw facturen als een percentage van 13%.)
Verschillende andere provincies in Canada hebben ook de HST geïmplementeerd (tegen verschillende tarieven), waaronder New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland en Labrador en Prince Edward Island. Sommige andere provincies en territoria (zoals Alberta) hebben geen provinciale verkoopbelasting en brengen alleen GST in rekening.
Anderen (zoals British Columbia) brengen GST + PST in rekening.
Voor de meeste bedrijven is de HST een voordeel doordat het combineren van de PST en GST tot één belasting hen in staat stelt het volledige bedrag aan omzetbelasting terug te vorderen. Het enkelvoudige belastingstelsel kan ook de administratieve overhead verminderen - helaas wordt dit enigszins gecompenseerd door de verschillende vrijstellingen en kortingen zoals hieronder beschreven.
Moet u zich registreren voor HST?
Nieuwe bedrijven moeten zich registreren voor HST, tenzij ze kleine leveranciers zijn en ervoor kiezen om dit niet te doen (zie het volgende gedeelte).
De kleine leveranciersuitzondering
Ontario heeft een uitzondering voor kleine leveranciers , dus als u een klein bedrijf exploiteert dat $ 30.000 of minder per jaar verdient, hoeft u zich niet voor Ontario HST te registreren of te registreren. U kunt echter vrijwillig uw kleine bedrijf registreren. Als u uw bedrijf registreert voor HST, kunt u eventuele HST-uitkeringen bij zakelijke aankopen of onkosten terugvorderen (deze worden geclaimd als invoerbelastingcredits ).
Wat is vrijgesteld van HST
Consumenten hoeven HST niet te betalen voor vrijgestelde artikelen, zoals de volgende:
- In aanmerking komende levensmiddelen en dranken - inclusief basisboodschappen. Omvat niet alcoholische dranken, frisdranken, snoep, snackvoedsel, enz.
- Gezondheids-, medische en tandheelkundige diensten door erkende beoefenaars (inclusief optometristen, chiropractoren, fysiotherapeuten, podologen, audiologen, logopedisten, ergotherapeuten, psychologen, podotherapeuten, verloskundigen, enz.)
- Kinderopvang
- Studiebegeleiding
- Voorgeschreven medicijnen
- De meeste financiële diensten
Zie vrijstellingen en kortingen op verkooppunten voor een volledige lijst.
Point-of-Sale kortingen (Items vrijgesteld van PST maar niet van GST)
Voor items die voorheen waren vrijgesteld van de provinciale omzetbelasting van Ontario (maar niet van GST), moeten winkeliers kortingen op het verkooppunt aanbieden van het 8% provinciale deel van de HST.
Dit omvat items zoals:
- Kinderkleding
- Kinderschoenen (tot maat 6)
- In aanmerking komende bereide gerechten en dranken die voor $ 4,00 of minder worden verkocht
- Boeken (inclusief audioboeken)
- Kranten
- Kinderautostoelen en stoelverhogers
- Vrouwelijke hygiëneproducten
- luiers
Vliegreizen van oorsprong uit Ontario en eindigend in de VS.
Een korting op het verkooppunt geven houdt automatisch in dat het provinciale deel van de HST wordt gecrediteerd en dat alleen het federale 5% -deel van de HST wordt betaald bij de verkoop van dat item. Kassakortingen hebben geen invloed op uw vermogen om belastingkredieten op uw zakelijke invoer te claimen.
Merk op dat de woningverzekering onderhevig is aan het provinciale deel van de HST - het GST-gedeelte is vrijgesteld.
HST opladen
In het algemeen hangt het af van de plaats van levering of u HST al dan niet in rekening brengt op goederen of diensten die u levert.
Specifieke regels zijn van toepassing om te bepalen of een levering wordt gedaan in of buiten een deelnemende provincie.
Hoewel er geen wijzigingen werden voorgesteld in de bestaande regels voor de plaats van levering voor de levering van tastbare persoonlijke eigendommen en onroerend goed, veranderde de plaatsingsregels voor de levering van immateriële persoonlijke goederen en voor diensten aanzienlijk met de introductie van HST.
Volg deze links voor meer informatie:
Factuurvereisten
Net als bij de GST zijn er bepaalde gegevens die u op uw facturen (en uw kwitanties, contracten of andere handelspapieren) moet hebben om uw klanten te informeren over de belasting die zij in rekening worden gebracht en zodat zij over de documentatie beschikken die zij moet u belastingkredieten (ITC's) claimen. U kunt bekijken welke informatie vereist is in dit Factuurvoorbeeld met HST of in de RC4022 van het Revenue Agency Canada: Algemene informatie voor GST / HST-registranten .
Overheidshulp
Voor informatie over hoe u kunt aangeven wanneer u HST of alleen GST moet aanrekenen, is de Harmonized Sales Tax van het Canada Revenue Agency van toepassing: de plaatsingsregels voor het bepalen of een levering wordt uitgevoerd in een provincie (GST / HST Technical Bulletin B-103) is speciaal nuttig. Het legt uit hoe u HST toepast op tastbare en ontastbare persoonlijke eigendommen, onroerend goed en diensten en is bezaaid met voorbeelden.
De GST / HST van het Canada Revenue Agency voor bedrijven geeft veel meer informatie over de toepassing van GST / HST.
Zie ook:
Veelgestelde vragen over de GST / HST
HST & immaterieel persoonlijk eigendom
GST / HST Nul-rated versus vrijgestelde goederen en services