Medewerkersgeschenken een goed idee voor zowel werknemer als werkgever
CRA (Canada Revenue Agency) Belastingregels voor werknemersgeschenken
De algemene CRA-regel is dat alle geschenken die aan werknemers worden gegeven , door de Canada Revenue Agency als belastbare voordelen worden beschouwd, met uitzondering van de volgende vrijstellingen:
- Medewerkers ontvangen in een jaar maximaal $ 500 (in eerlijke marktwaarde) niet-contante geschenken.
- Medewerkers ontvangen mogelijk een niet-contant geschenk als erkenning voor een lange service die eens in de vijf jaar wordt geschat op minder dan $ 500 .
- Door werkgevers geleverde partijen of sociale evenementen waarbij de kosten $ 100 per persoon of minder bedragen.
- Maaltijden of andere gastvrijheidsdiensten op werkgerelateerde functies, zoals vergaderingen, trainingssessies, enz.
- Waardeloze artikelen zoals koffie / thee, snacks, mokken, t-shirts, hoeden, enz.
De jubileumuitkeringen en jubileumuitkeringen worden als afzonderlijk beschouwd, die beide in hetzelfde jaar kunnen worden ontvangen.
In beide gevallen wordt alles boven het bedrag van $ 500 beschouwd als een belastbaar voordeel, waarvoor de werkgever mogelijk bronaftrek moet doen (voor een volledige lijst van belastbare voordelen en aftrekkingen van bronvermelding zie de tabel met uitkeringen en vergoedingen van de CRA).
Twee goede dingen over dit belastingbeleid voor werknemersgeschenken:
- Er is geen limiet aan het aantal geschenken dat een medewerker ontvangt gedurende een bepaald jaar;
- Kleine geschenken tellen niet mee. Mokken, chocolaatjes, borden enz. Zijn niet inbegrepen in de limiet van $ 500.
Er zijn echter bepaalde beperkingen. Als u uw werknemersgeschenken wilt gebruiken als belastingaftrek in Canada, moet u:
1) Wees voorzichtig met wat u als werkgever geeft. Artikelen zoals cadeaubonnen of aandelen die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet, worden door de Canada Revenue Agency (CRA) beschouwd als belastbare personeelsbeloningen , evenals prestatiegerelateerde beloningen en bonussen.
Dit bevat:
- Cadeaubonnen / certificaten.
- Beloningen met door de werkgever verstrekte maaltijden of accommodatie. Als bonus stuurt u bijvoorbeeld een werknemer en zijn gezin op reis naar Disneyland.
- Contante of niet-geldelijke onderscheidingen van fabrikanten aan dealers die worden doorgegeven aan werknemers.
- Punten voor reizen, accommodatie en andere beloningen.
- Geschenken die door fabrikanten aan werknemers van dealers worden gegeven.
2) Zorg ervoor dat de werknemersgeschenken worden gegeven voor "de juiste redenen". De Regels voor geschenken en onderscheidingen van het Canada Revenue Agency luiden als volgt:
"Een geschenk moet voor een speciale gelegenheid zijn, zoals een religieuze feestdag, een verjaardag, een bruiloft of de geboorte van een kind ... Als u uw werknemer een niet-contant geschenk of beloning geeft om een andere reden, is dit beleid is niet van toepassing en u moet de eerlijke marktwaarde van het geschenk of de prijs opnemen in het inkomen van de werknemer. "
Een belastingvrijstelling is echter een belastingteruggave, en zolang u binnen de beperkingen blijft, kan dit Canadese inkomstenbelastingbeleid voor werknemersgeschenken het berekenen van die T4-stukjes eenvoudiger maken en een mooie belastingaftrek voor uw bedrijf opleveren.
Door werkgever geleverde aandelenopties
Het is vrij gebruikelijk voor werkgevers om aandelenopties , aandelenkoopplannen of bonussen in de vorm van aandelen in het bedrijf aan werknemers ter beschikking te stellen.
Het wordt over het algemeen gezien als een win-win situatie omdat medewerkers gemotiveerd zijn om op het hoogste niveau te presteren als ze een direct financieel belang hebben in de onderneming. Opties of geschenken / aankopen delen stellen de werknemer (s) in staat aandelen in de onderneming tegen een lagere marktwaarde te verwerven met als doel deze op een later tijdstip te verkopen voor winst.
Bedrijfsaandelen die op deze manier zijn verworven, worden door de Canada Revenue Agency als een belastbaar voordeel beschouwd; Als het bedrijf echter een Canadese gecontroleerde privé-onderneming is, wordt het voordeel pas gedeclareerd als de opties worden uitgeoefend of de aandelen worden verkocht of verkocht.
Bijvoorbeeld, als een bonus voor superieure prestaties geeft u uw beste verkoper een optie om 1000 van de aandelen van het bedrijf te kopen voor $ 5 per aandeel. Een paar jaar later gebruikt de verkoper de optie om de aandelen te kopen voor $ 5 per aandeel, maar de aandelen worden nu gewaardeerd op $ 10 per aandeel.
In dit geval heeft de verkoper $ 5000 verdiend op de appreciatie van het aandeel en moet hij de $ 5000 als werkgelegenheidsinkomen declareren. De werkgever moet de $ 5000 registreren als een belastbaar voordeel op de T4-coupon van de werknemer voor het jaar waarin de optie werd uitgeoefend.
Als aandelen rechtstreeks aan de werknemer worden gegeven of verdisconteerd via een aandelenkoopplan, zijn de regels voor belastbare uitkeringen ook van toepassing. Dit kan worden uitgesteld tot de aandelen worden verkocht en als de aandelen gedurende ten minste twee jaar worden aangehouden, kan de werknemer een inhouding van 50% op de uitkering claimen.
Vergoedingen en vergoedingen voor werknemers
U kunt een werknemer ook niet-belastbare rechten en vergoedingen verstrekken, zoals:
- Bedrijfsgebruik van een voertuig - een werkgever kan een werknemer vergoeden voor het gebruik van zijn eigen voertuig voor zakelijke doeleinden, op voorwaarde dat u voldoet aan de Redelijke richtlijnen voor kilometervergoeding van de CRA. Niet-redelijke percentages per kilometer worden beschouwd als een belastbaar voordeel.
- Betalingen voor reiskosten (zoals maaltijden) voor activiteiten die worden uitgevoerd in naam van het bedrijf. De werknemer moet de kosten bijhouden en een onkostendeclaratie (met kwitanties) indienen bij de werkgever. De werkgever kan de werknemer een voorschot op de kosten geven.
Zie ook:
Canadese inkomstenbelasting en uw kleine onderneming
De meest overbelaste belastingaftrek voor kleine Canadese bedrijven