En een lijst met GST vrijgestelde goederen en services
Antwoord:
Als uw Canadese bedrijf GST / HST moet aanrekenen , moet u het verschil kennen tussen GST / HST zero-rated en GST / HST-vrijgestelde goederen en services. (Niet alle Canadese bedrijven hoeven GST / HST aan te rekenen, maar zoek uit of het jouwe is .)
Er is geen verschil tussen GST / HST zero-rated en vrijgestelde goederen en diensten vanuit het oogpunt van de klant ; in geen van beide gevallen wordt hij / zij GST / HST in rekening gebracht.
Vanuit het oogpunt van de ondernemer is er echter een verschil in de manier waarop de twee klassen goederen en diensten worden behandeld bij het indienen van een GST / HST-aangifte.
Wanneer u uw GST / HST-aangifte invult, kunt u voorbelastingbelastingen (ITC's) claimen om de door u betaalde GST / HST te recupereren of te betalen voor uw zakelijke aankopen en / of uitgaven .
Hoewel u GST / HST niet rekent of verzamelt op goederen en services met een nulwaarde, kunt u nog steeds ITC's voor hen claimen op uw GST / HST-retour.
Aan de andere kant kunt u geen invoerbelastingcertificaten aanvragen voor vrijgestelde goederen en services.
Enkele voorbeelden van goederen en diensten met een GST / HST zero rating zijn:
- Basisboodschappen - Deze categorie omvat vlees, vis, gevogelte, granen, zuivelproducten, eieren, groenten (vers, bevroren, ingeblikt), koffie, thee, enz. (Maar omvat niet items die niet nodig zijn voor voedingsbehoeften, zoals snacks , sterke drank, frisdrank, snoep, etc.)
- De meeste visserijproducten, indien gebruikt voor menselijke consumptie (visproducten voor lokaas zijn niet inbegrepen).
- Landbouwhuisdieren verkocht voor menselijke consumptie - (GST / HST is een verzamelobject voor de verkoop van dieren die niet worden gebruikt voor menselijke consumptie, zoals paarden, honden, katten en pelsdieren zoals nertsen). Sommige dieren kunnen dat ook zijn. Konijnen en geiten kunnen bijvoorbeeld worden grootgebracht voor consumptie, in welk geval ze een nulwaarde hebben, of als huisdier, in welk geval ze dat niet zijn.
- Landbouwuitrusting zoals tractoren, zaaimachines, plantmachines en verwerkingsapparatuur.
- Geneesmiddelen op recept en distributiekosten zijn nultarief. De meeste vrij verkrijgbare medicijnen zoals aspirine, vitamines en mineralen, koude remedies, verbanden, etc. zijn niet zero-rated en GST / HST moet worden opgeladen. (Over het algemeen geldt dat als het artikel geen recept nodig heeft en bedoeld is om een kleine aandoening te behandelen, het geen zero-rated is.) Als het artikel een vrij verkrijgbaar product is waarvoor geen recept nodig is, is het niet nul- gewaardeerd - GST / HST wordt in rekening gebracht, zelfs als een recept is afgegeven voor het artikel.
- Medische hulpmiddelen - kunsttanden of ledematen, gehoorapparaten, rollators, rolstoelen, wandelstokken, geleidehonden, brillen of contactlenzen, astmatische apparaten, aanpassingen aan motorvoertuigen om tegemoet te komen aan handicaps, orthesen, enz. Ook inbegrepen zijn insulinepompen, spuiten en pennen en urinekatheters.
- Goederenvervoerdiensten waarbij goederen van Canada naar een ander land worden vervoerd en omgekeerd.
- Vrouwelijke hygiëneproducten zoals tampons, maandverband, enz.
Enkele voorbeelden van goederen en diensten die vrijgesteld zijn van GST / HST zijn:
- Gebruikte residentiële woningen (GST / HST wordt alleen belast op nieuwe of "substantieel gerenoveerde" woningen. Aanzienlijke renovaties worden gedefinieerd als de verwijdering of vervanging van het grootste deel van het gebouw, behalve het dak, de muren, de fundering en de vloeren - zie de CRA's B -092 Aanzienlijke renovaties en de nieuwe huisvestingsaftrek voor GST / HST).
- Residentiële huuraccommodaties indien gelijk aan of langer dan een maand.
- Muzieklessen
- Medische en tandheelkundige diensten - inclusief artsen, tandartsen, mondhygiënisten, orthodontisten, optometristen, chiropractici, fysiotherapeuten, audiologen, psychologen, podotherapeuten, diëtisten, maatschappelijk werkers (maar geen massagetherapeuten). Merk op dat sommige medische procedures als niet-gerelateerd aan de gezondheidszorg worden beschouwd en als zodanig onder GST / HST vallen. Voorbeelden zijn het opstellen van medisch-juridische rapporten of invaliditeitscertificaten, kosten van deskundige getuigen, cosmetische chirurgie om het uiterlijk van een persoon te verbeteren (tenzij het voor reconstructieve doeleinden is, zoals van een ongeval of ziekte), enz.
- Uitgifte van verzekeringspolissen (door verzekeringsmaatschappijen, agenten en makelaars).
- Educatieve diensten die leiden tot een certificaat of diploma of die verplicht zijn om een beroep of een roeping uit te oefenen (of de certificering te upgraden). Dit omvat onderwijsservices voor cursussen die het aangewezen schoolcurriculum volgen.
- De meeste goederen en diensten die worden aangeboden door liefdadigheidsinstellingen.
- Financiële diensten zoals vergoedingen voor bankrekeningen, leningen, enz.
- Rechtsbijstand.
- Dagopvang voor kinderen van 14 jaar of jonger als de service niet 24 uur per dag wordt verleend.
- Voedsel en dranken verkocht in een onderwijsinstelling zoals een school of universiteitscafetaria.
Zie ook de vrijgestelde goederen en services van het Canada Revenue Agency.
Houd er rekening mee dat u uw klanten GST / HST niet in rekening brengt op goederen en services met een nulwaarde of vrijgestelde goederen.
Terug naar> Common GST Questions Index
Zie ook:
PST-, GST- en HST-tarieven voor alle verschillende provincies en territoria in Canada
Wat All Business Owners moeten weten over de provinciale omzetbelasting