Moet u kapitaal of lopende activa afschrijven of onkosten maken?
Dagelijkse bedrijfskosten
Een uitstekende gids voor de dagelijkse operationele kosten die u kunt aftrekken, is Federaal schema C.
De IRS waarschuwt dat deze kosten noodzakelijk en gewoon moeten zijn voor de werking van het bedrijf. Ze moeten ook redelijk zijn en rechtstreeks verband houden met het bedrijf. Onder de bedrijfskosten die de IRS vermeldt als aftrekbaar op schema C zijn de volgende:
- Advertising
- Auto- en vrachtwagenuitgaven
- Commissies en vergoedingen
- Contractarbeid
- Uitputting
- Afschrijving (overgeschreven van Federal Tax Form 4562)
- Employee Benefit Programs
- Verzekering (anders dan gezondheid)
- Rente op hypotheken of andere rente
- Juridische en professionele services
- Office-kosten
- Pensioen- en winstdelingsplannen
- Huur of lease (voertuigen, machines, onroerend goed)
- Reparaties en onderhoud
- Benodigdheden
- Belastingen en licenties
- Reizen, maaltijden en entertainment
- nutsbedrijven
- loon
De uitsluiting van uitgaven die niet noodzakelijk en gewoon zijn, verhindert een belastingplichtige die zich bezighoudt met een budgetgeoriënteerde autolease, bijvoorbeeld door een plezierboot te kopen en de onderhouds- en exploitatiekosten ervan te betalen.
Aangezien de klanten van het bedrijf relatief lage inkomensgroepen zijn die primair naar de prijs kijken als criterium voor het leasen van de auto, is het onwaarschijnlijk dat het bedrijf in de normale gang van zaken op pleziercruises zou gaan. Als het bedrijf een zeer high-end leasemaatschappij was - een bedrijf dat de duurste auto's en andere recreatievoertuigen, waaronder boten - huurde, zou het argument dat dit soort entertainmentkosten nodig waren om genade te krijgen bij zijn rijke klanten verdedigbaar kunnen zijn.
De andere beperking van deze kosten, dat ze redelijk moeten zijn en rechtstreeks verband houden met het bedrijf, wordt geïllustreerd door hetzelfde voorbeeld. Het zou waarschijnlijk niet redelijk zijn als het budgetgerichte leasebedrijf onderhoudskosten zou moeten betalen op een boot die zijn klanten waarschijnlijk nooit zouden zien. Evenzo heeft de boot geen directe relatie met het bedrijf van een budgetgerichte autoleasemaatschappij, maar kan deze rechtstreeks verband houden met de verkoop van een high-end klant aan de genoegens van een jachtverhuur.
Sommige afschrijvingsuitzonderingen
Over het algemeen is het beter om een artikel te declareren dan te afschrijven omdat geld een tijdswaarde heeft. Als u het artikel opslaat, krijgt u de aftrek in het lopende belastingjaar en kunt u onmiddellijk het geld gebruiken dat de onkostenaftrek heeft vrijgemaakt van belastingen. Als u het in plaats daarvan afschrijft, kan het enkele jaren duren voordat u het volledige belastingvoordeel van de reeks jaarlijkse afschrijvingen ontvangt.
In dit opzicht biedt het belastingrecht opgenomen in het Federale belastingformulier 4562 kleine bedrijven een uitzonderlijk voordeel. Door afschrijvingen van afdeling 179 kan een bedrijf tot $ 250.000 van de totale kosten van kleine kapitaalgoederen volledig aftrekken. Er zijn enkele beperkingen en kwalificaties die van toepassing zijn. De belangrijkste vereiste is dat de beslissing om te declareren in plaats van te depreciëren moet worden gemaakt in het jaar waarin het item in gebruik wordt genomen.